1樓：
是可抵扣暫時性差異。
例：2023年初企業購入某項裝置原價為50萬元，使用年限為10年，淨殘值為0，會計和稅法均採用直線法計提折舊，2023年計提的減值準備為1萬元；2023年12月31日，企業估計該項裝置可收回金額為44萬元，則其帳面價值為：50-5-1
44萬元，由於固定資產減值準備不允許稅前扣除，該裝置的計稅基礎為：50-5
45萬元，為可抵扣可抵扣暫時性差異1萬元（45-44）。
2樓：網友
比如折舊，一台裝置10萬元，會計認為分10年攤銷，稅法認為分5年攤銷。這樣前5年，稅法的攤銷都比會計多1萬對吧，每次的這1萬，都是應納稅暫時性差異，因為從第6年開始會計還會有每年1萬的攤銷，而稅法已經沒有了，直白的講，前5年省的應納稅所得額就是從第6年開始應該納稅的部分。所以前五年調增所得稅費用（注意不是應納稅所得額），確認遞延所得稅負債。
從第6年開始都是調減所得稅費用，轉回遞延所得稅負債。
3樓：勤勞的老螞蟻
當然是可抵扣時間性差異了。 例子，很多呢，你可以看一下固定資產折舊方面的。
計算納稅所得額時按稅法規定應調整的有什麼
4樓：高頓教育
企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關於稅收優惠的規定減免和抵免的稅額後的餘額，為應納稅額。
按新稅法規定，在計算應納稅所稅額時可以限額扣除的有：1、職工福利費：不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除；2、工會經費：
不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除；3、職工教育經費：不超過工資薪金總額的部分，准予扣除；4、業務招待費：最高不超過當年銷售收入的，准予扣除；5、廣告費和業務宣傳費：
不超過當年銷售收入15%的部分，准予扣除；6、公益性捐贈支出：不超過年度會計利潤總額12%的部分，准予扣除。
會計法和稅法不一致的需要考慮納企業所得稅調整的專案有哪些
5樓：熊貓一起說法
1.職工福利費。
不超過工資薪金總額14%的部分准予。
2.工會經費不超過工資薪金總額2%的部分准予。
3.教育經費不超過工資薪金總額的部分准予扣除(特殊行業8%)
4.利息費用不超過金融企業同期同類貸款利率計算的利息(關聯方借缺薯款2個限制)
5.業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
6.廣告費和業務宣傳費。
不超過橋叢當年銷售(營業)收入l5%以內的部分，准予扣除。(特殊行業30%)
7.公益捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。
敏扮櫻 8.手續費及佣金(1)保險企業： 財產保險按15%;人身保險按10%計算限額。
2)其他企業：服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。
企業所得稅法規定特別納稅調整包括哪些內容？？
6樓：趙軍
企業所得稅法規定特別納稅調整包括哪些內容？？企業所得稅法規定特別納稅調整包括哪些內容？1、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減前悔冊少企業或其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
2、企慧巨集業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。3、企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認後，達成預約安排。4、企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。
5、企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。這樣解前搏釋大家理解嗎？
企業所得稅法規定特別納稅調整包括哪些內容？
7樓：法律快車
企業所得稅特別納稅調整方式分為哪些內容？
主要調整事項是根據所得稅扣除限額和收入確認問題：
1、接受捐贈要計入收入。
2、國債利息收入不計收入。
3、工資發放大於工資人數*1600*12月的部分要調增同樣超額的三項經費也要調增。
4、業務招待費大於扣除限額的部分。
扣除限額：營業收入1500萬元以下的，為營業收入的，大於1500萬元的部分，為該部分的，如，營業收入為1600萬元，業務招待費用扣除限額為1500*萬元，超過萬元的業務招待費要調增利潤繳稅。
5、公益、救濟性捐贈支出超過限額的（應納稅所得額的3%）6、超過同期同類商業銀行貸款利率的借款利息，要調增7、壞賬準備超過應收賬款餘額的的，要調增。
8、財產損失未備案的，要調增。
9、廣告費超過營業收入2%，業務宣傳費超過營業收入的的以上說的都很粗略，年度申報表上列的專案比較詳細，相關的扣除限額你可以買本稅收類書籍看看，規定的都比較細，與會計處理有些不同，這些調整只是納稅調整，不需要在帳目上調整，除非的會計處理有差錯。
企業所得稅法規定特別納稅調整包括哪些內容？
8樓：網友
《企業所得稅法》第四十一條：特別納稅調整的範圍，是指企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。
具體稅務處理：
1）母公司為其子公司（以下簡稱子公司）提供各種服務而發生的費用，應按照獨立企業之間公平交易原則確定服務的**，作為企業正常的勞務費用進行稅務處理。
母子公司未按照獨立企業之間的業務往來收取價款的，稅務機關有權予以調整。
2）母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協議，明確規定提供服務的內容、收費標準及金額等，凡按上述合同或協議規定所發生的服務費，母公司應作為營業收入申報納稅；子公司作為成本費用在稅前扣除。
3）母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。
9樓：徐椿皓
捐贈的部分可以不納稅、但是不能超過多少忘記了。
按《企業所得稅法》規定應調增與調減應納稅所得額的主要事項有哪些？
10樓：考試資料網
按照稅法規定應調增應納稅所得額的主要事項有：
第一，按稅法規定企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，可按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
第二，按稅法規定企業的罰金、罰款和被沒收財物的損失以及各種稅收的滯納金等，應在稅後列支。
第三，按稅法規定企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除。
第四，按稅法規定非公益救濟性捐贈在計算應納稅所得額時應做調增處理。此外，按稅法規定企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，准予扣除。企業所得稅法定義的公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。
其中公益性社會團體，是指同時符合以下條件的**會、慈善組織等社會團體，即：依法登記，具有法人資格；以發展公益事業為宗旨，且不以營利為目的；全部資產及其增值為該法人所有；收益和營運結餘主要用於符合該法人設立目的的事業；終止後的剩餘財產不歸屬任何個人或者營利組織；不經營與其設立目的無關的業務；有健全的財務會計準則；捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；***財政、稅務主管部門會同***民政部門等登記管理部門規定的其他條件。
第五，企業所得稅法定義的贊助支出，是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。按稅法規定在計算應納稅所得額時讚助支出不得扣除。
按企業所得稅法和實施細則的規定被審計單位應調減應納稅所得額的主要事項有：。
第一，國庫券利息收入，被審計單位按會計準則的規定，已作為投資收益計入了稅前會計利潤，但按稅法規定，國庫券利息收入可免交所得稅。
第二，按企業所得稅法實施細則規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期利潤的，在按照規定據實扣除的基礎上，可按照研究開發費用的50%加計扣除。
稅法中企業所得稅有哪些特點，企業所得稅的特點有哪些
企業所得稅與其他稅種相比較，具有以下特點 1 以所得額為課稅物件，稅源大版小受企權 業經濟效益的影響 企業所得稅的課稅物件是總收人扣除成本費用後的淨所得額。淨所得額的大小決定著稅源的多少，總收人相同的納稅人，所得額不一定相同，繳納的所得稅也不一定相同。2 徵稅以量能負擔為原則 企業所得稅以所得額為課...
企業所得稅工資調整問題
1 在計算企業所得稅時可以扣除，但在12月份的會計憑證分錄中要分別寫明計提11月和12月工資。2 另外，在計算上的個人所得稅時，扣除標準還是1600元，不是2000元。請注意。如果工資是11月 12月兩個月分開發到每個員工手中的，那麼做賬和計提個人所得稅時，應該按11月 12月兩個月分開來算。如果工...
企業所得稅納稅實務及會計核算，企業所得稅納稅申報實務怎麼樣
一 單項選擇題 本題型共5題，每小題20分，共100分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選 錯選 不選均不得分。1.下列關於企業所得稅稅前扣除的規定表述正確的是 a 屬於經營性租賃發生的租入固定資產租賃費 根據租賃期限均勻扣除 某公司2011年度該公司利潤總額為l20萬元，發生公益性...