1樓：匿名使用者
1、在計算企業所得稅時可以扣除，但在12月份的會計憑證分錄中要分別寫明計提11月和12月工資。
2、另外，在計算上的個人所得稅時，扣除標準還是1600元，不是2000元。
請注意。
2樓：匿名使用者
如果工資是11月、12月兩個月分開發到每個員工手中的，那麼做賬和計提個人所得稅時，應該按11月、12月兩個月分開來算。
如果工資是12月一個月發到每個員工手中的，那麼做賬和計提個人所得稅時，應該按12月一個月來算。
應納稅所得額＝月工資薪金收入－四金－扣除標準
應納個人所得稅稅額＝應納稅所得額×稅率－速算扣除數
四金：基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金
扣除標準：1600元/月（2023年3月1日起調高為2000元）
《個人所得稅稅率表》
應納稅所得額不超過500元的，稅率5%，速算扣除數為0；
超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25
超過2000元至5000元的部分，稅率15 %，速算扣除數為125
超過5000元至20000元的部分，稅率20 %，速算扣除數為375
超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1375
超過40000元至60000元的部分，稅率30%，速算扣除數為3375
超過60000元至80000元的部分，稅率35%，速算扣除數為6375
超過80000元至100000元的部分，稅率40%，速算扣除數為10375
超過100000元的部分，稅率45%，速算扣除數為15375
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