1樓：餘湧泉
1、2023年部分預繳，那麼在年度彙算清繳時按批覆的稅率計算應納所得稅額，再減去已經繳納的稅款，多繳部分申請退回
2、2023年一季度預繳的所得稅一般不會退回，可在第二季度申報時，按正確的稅率計算一二季度共應預繳所得稅款減去已經預繳的稅款，補足即可。
2023年已經計提入賬的企業所得稅，可做分錄調整：
借：應交稅費-企業所得稅
貸：以前年度損益調整
2023年不需專門做分錄調整。
例如：2023年一季度利潤10萬元，已經計提25000元入賬在第二季度時，利潤假設為20萬元，
在第二季度計提申報時，按一二季度之和計算，即利潤為30萬元，應納稅額為30*15%=4.5萬元
一季度已經繳納25000元，在二季度只需計提補繳2.5萬元入賬即可
2樓：匿名使用者
按照權責發生制原則,對於去年應退的企業所得稅帳務處理如下借：其他應收款-應退企業所得稅
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
當年多交的企業所得稅可以不作帳務處理，在下個季度直接抵交，即在「已預繳所得稅款」欄填上本季度實際繳納的所得稅款。
3樓：匿名使用者
1)2023年多計提的所得稅通過「以前年度損益調整」科目調增未分配利潤，如果未多繳，匯繳正常匯繳即可。
2）2023年1季度多交的所得稅可以待以後季度應交所得稅抵回，若果至年末仍無利潤，則可在2023年所得稅彙算清繳是申請退稅，也有留待以後年度抵交所得稅的
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