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以下供你參考。
隨著社會經濟的發展,稅收籌劃日益成為納稅人理財和經營管理整體專的一個重要部分。
屬我國的稅收籌劃研究儘管從20世紀90年代才真正開始,但這一技術受到越來越多的大企業關注和應用,但是中小企業運用的範圍和技巧卻非常有限。
目前我國中小企業稅收籌劃能力普遍不高,因此,對於中小企業來說,正確認識稅收籌劃的意義,積極學習和掌握稅收籌劃的基本理論,進而能夠規避稅收籌劃的風險及如何合理的進行稅收籌劃,是中小企業面臨的一個重要課題。
企業所得稅納稅籌劃的意義 10
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「稅收籌劃」又稱「合理避稅」。
意義:1、有利於企業經濟行為有效率的選擇,增強企業競爭能力有利於增加企業可支配收入。有利於企業獲得延期納稅的好處。
有利於企業正確進行投資、生產經營決策,獲得最大化的稅收利益。有利於企業減少或避免稅務處罰。
2、有利於實現國家稅法的立法意圖,充分發揮稅收槓桿作用,增加國家收入。有利於國家稅收政策法規的落實。有利於增加財政收入。有利於增加國家外匯收入。有利於稅收**業的發展。
擴充套件資料:
一、稅收籌劃基礎不穩導致的風險:
1、中小企業開展稅收籌劃,需要良好的基礎條件。稅收籌劃基礎是指企業的管理決策層和相關人員對稅收籌劃的認識程度,企業的會計核算和財務管理水平,企業涉稅誠信等方面的基礎條件。
2、如果中小企業管理決策層對稅收籌劃不瞭解、不重視、甚至認為稅收籌劃就是搞關係、找路子、鑽空子、少納稅;或是企業會計核算不健全,賬證不完整,會計資訊嚴重失真,甚至企業還有偷逃稅款的前科。
3、違反稅法記錄較多等等,造成稅收籌劃基礎極不穩固,在這樣的基礎上進行稅收籌劃,其風險性極強。這是中小企業進行稅收籌劃最主要的風險。
二、稅收政策變化導致的風險:
1、稅收政策變化是指國家稅收法規時效的不確定性。隨著市場經濟的發展變化,國家產業政策和經濟結構的調整,稅收政策總是要作出相應的變更,以適應國民經濟的發展。因此,國家稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。
2、稅收籌劃是事前籌劃,每一項稅收籌劃從最初的專案選擇到最終獲得成功都需要一個過程,而在此期間,如果稅收政策發生變化,就有可能使得依據原稅收政策設計的稅收籌劃方案,由合法方案變成不合法方案,或由合理方案變成不合理方案,從而導致稅收籌劃的風險。
三、稅務行政執法不規範導致的風險:
1、稅收籌劃與避稅本質上的區別在於它是合法的,是符合立法者意圖的,但現實中這種合法性還需要稅務行政執法部門的確認。在確認過程中,客觀上存在由於稅務行政執法不規範從而導致稅收籌劃失敗的風險。
2、因為無論哪一種稅,稅法都在納稅範圍上,都留有一定的彈性空間,只要稅法未明確的行為,稅務機關就有權根據自身判斷認定是否為應納稅行為,加上稅務行政執法人員的素質參差不齊和其他因素影響,稅收政策執行偏差的可能性是客觀存在的。
3、結果是企業合法的稅收籌劃行為,可能由於稅務行政執法偏差導致稅收籌劃方案成為一紙空文,或被認為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰;或將企業本屬於明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管,使企業對稅收籌劃產生錯覺,為以後產生更大的稅收籌劃風險埋下隱患。
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一、 有助於提高納稅人自覺納稅的意識所得稅納稅籌劃是在納稅人自己意識到應該納稅的前提下開展的,這就可以將所得稅納稅籌劃從本質上區別於偷稅、逃稅、漏稅、抗稅等違法行為,所得稅納稅籌劃是納稅人在將要履行納稅義務時,對於即將發生的經濟活動或行為、資產處理的方式、時間以及數量等所預先進行的合理的規劃與設計,是納稅人積極納稅的一種表現。也就是說,納稅人積極主動依法納稅是進行所得稅納稅籌劃的前提和基礎。
二、 有助於納稅人實現利潤最大化 納稅人在進行投資決策分析之後,通過合理的進行所得稅納稅籌劃,同時充分利用稅收優惠政策,避免繳納不該繳的所得稅稅款,這樣就減少了納稅人的稅收費用,從而實現了納稅人利潤的最大化。也就是說,納稅人依法、科學、合理地實現最大利潤是進行所得稅納稅籌劃的目的。同時,所得稅納稅籌劃也使得企業降低了成本,有了更多更好的發展空間,這樣有利於實現企業的持續發展,從而可以實現更多的經濟效益,另一方面實際上也增加了國家的稅收收入。
三、有助於提升企業的競爭力 企業是以盈利為目的的社會團體。用儘可能少的資金、儘可能低的成本,實現儘可能多的利潤是企業追求的最終目標。但是,如何通過所得稅納稅籌劃,使企業實現資金、成本及利潤的最優效果呢?
這就要求企業必須認真研究並掌握有關法律法規和管理經營規律,要進一步規範管理,理順企業的各種關係,這也在一定程度上提升了企業的整體經營管理水平,提高了企業的競爭力。這也就是說,所得稅納稅籌劃最終的目標是實現該企業的長期穩步發展。
1.3.4 有助於推動國家稅制改革 所得稅納稅籌劃是納稅人在尊重相關法律制度的基礎上進行的,這就可以暴露出所得稅稅法制度上的不足之處,國家則可根據企業所得稅納稅籌劃的情況發現目前稅法的缺陷以採取相應措施,對現行所得稅稅法制度進行修正,從而完善國家的稅收制度。
1.3.5 可以增加國家的稅收收入 企業進行所得稅納稅籌劃在一定程度上受國家政策的指引和調節,有利於實現國家的產業政策。
雖然近期可能減少國家稅收,但就長期而言,卻可能促進經濟的持續發展,使經濟效益和社會效益達到有機結合,從而有利於涵養稅源,有可能會增加國家的稅收收入。在目前國家政策性減稅有限的情況下,納稅人通過對稅款的交納進行籌劃降低稅負,減輕了企業的稅收負擔。這對企業的生存發展十分有利,尤其是對於那些目前比較困難的企業,適當地減輕稅收負擔,就可以將資金用在企業最需要資金地方,幫助企業渡過難關,有利於企業的長遠發展。
只有當企業發展上去了,經濟情況好轉了,國家的稅收收入的源泉才會充足。此外,如果納稅人能通過正當的所得稅納稅籌劃途徑減輕自身的稅收負擔,他沒有必要在偷稅、騙稅、逃稅上做文章了,這樣也有利於改善納稅環境,減少國家稅務機關和企業之間的矛盾。
4樓:匿名使用者
隨著社會主義市場經濟的進一步發展,特別是中國在世界的經濟地位初見上升的今天,稅收在企業經濟生活及決策中的地位越來越重要,稅收籌劃作為其最重要的部分已經成為越來越多企業的關注的焦點。
近年來中國的民營經濟異軍突起,企業發展迅猛,作為我國國民經濟的重要組成部分,其對我國經濟發展和社會穩定起著十分重要的作用,其對稅收籌劃的需求也日益增多。但其在發展時又面臨融資難,產品單一缺乏競爭,財務管理能力有限,負擔重的諸多問題,此時稅收籌劃作為企業經濟發展尤其是稅收管理的重要方面,如何充分利用稅收籌劃來減低稅收負擔,增加其在市場核心競爭力就也成為了民營中小企業面臨的一個重大問題。圍繞稅收籌劃的相關問題的研究與探索就對民營中小企業的經濟發展與戰略管理有著很重要的現實意義。
企業所得稅納稅籌劃的意義企業所得稅納稅籌劃的意義
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