1樓：當我遇上你
收到銀行補繳09-11年企業所得稅稅款及滯納金託收單時（滯納金不可以計入以前年損益調整）：
借：以前年損益調整（企業所得稅）
營業外支出-稅收滯納金
貸：銀行存款
轉入利潤時：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年損益調整（企業所得稅）
2樓：
補繳09-11年企業所得稅稅款及滯納金，所得稅部分計入以前年度損益調整，滯納金部分直接計入營業外支出。
會計分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費-所得稅
借：利潤分配
貸：以前年度損益調整
借:應交稅費-所得稅
借：營業外支出
貸：銀行存款
3樓：小火柴工作室
本年度滯納金使用營業外支出賬戶，以前年度的滯納金直接處理結果，不用經過營業外支出賬戶了。以前年度損益調整賬戶都是直接調整結果的，中間核算過程忽略。本年度補交滯納金之所以用營業外支出賬戶，是因為滯納金不能計入費用科目，稅前扣除。
計提補交以前年度滯納金
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金－應交所得稅
同時借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
交稅時借：應交稅金－應交所得稅
貸：銀行存款
4樓：匿名使用者
企業所得稅：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交所得稅
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整
滯納金：
借：營業外支出
貸：銀行存款
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-應交所得稅
補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄要怎麼做
5樓：匿名使用者
1、借：應交稅費--應交企業所得稅
借：營業外支出---滯納金支出
貸：銀行存款
2.同時做、
借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、另外需調整未分配利潤做
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6樓：職場導師記憶
回答您好，很高興為你服務。我是記憶，國家註冊會計師、註冊稅務師，擁有10年職業生涯，擅長財務、戰略、財管、市場營銷等。 我已經看到你的問題了，正在給您整理回覆，我會在10分鐘以內回答您。
計提稅款時
借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業所得稅同時調整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整。
補交稅款時
借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款
滯納金做
借：營業外支出 貸：銀行
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7樓：匿名使用者
補交企業所得稅：
借：以前年度損益調整——調整所得稅費用
貸：應交稅費——應交企業所得稅
繳納罰款和滯納金利息：
借：以前年度損益調整——調整營業外支出
貸：銀行存款
補交了上年度企業所得稅和滯納金。會計分錄怎樣做？財務報表年初數和期未數要變動嗎？如何如變動？
8樓：諾諾百科
所得稅部分計入以前年度損益調整，滯納金部分直接計入營業外支出。
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金-所得稅營業外支出
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
借：應叫稅金-所得稅營業外支出
貸：銀行存款
9樓：匿名使用者
財務報表的年初數和期末數不需變動。在交納時只需作如下分錄第一步借：以前年度損益調整-補繳所得稅
以前年度損益調整-滯納金
貸：銀行存款
第二步，將以前年度損益調整結轉到未分配利潤
10樓：匿名使用者
可以直接的借利潤分配-未分配利潤
貸銀行存款
財務報表的年初數不變，期末數隨之變化。
11樓：餘湧泉
補交上年度企業所得稅和滯納金，需要區分稅款和滯納金，其中稅款屬於上年度的損益，因此要用以前年度損益調整科目歸集並直接轉入到未分配利潤科目。而滯納金屬於當期損益，且不可稅前扣除，因此計入到當期的營業外支出，具體會計分錄如下：
一、確認並補繳上年度漏繳的企業所得稅
1、計提
借：以前年度損益調整-所得稅費用
貸：應交稅費-企業所得稅
2、繳納
借：應交稅費-企業所得稅
貸：銀行存款
3、結轉
借：未分配利潤
貸：以前年度損益調整-所得稅費用
二、確認並繳納滯納金
借：營業外支出
貸：銀行存款
今年補交去年的企業所得稅和滯納金應該如何做會計分錄
12樓：財務之家
借:以前年度損益調整
貸:應交稅金-所得稅營業外支出
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
借:應叫稅金-所得稅營業外支出
貸:銀行存款
13樓：職場導師記憶
回答您好，很高興為你服務。我是記憶，國家註冊會計師、註冊稅務師，擁有10年職業生涯，擅長財務、戰略、財管、市場營銷等。 我已經看到你的問題了，正在給您整理回覆，我會在10分鐘以內回答您。
計提稅款時
借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業所得稅同時調整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整。
補交稅款時
借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款
滯納金做
借：營業外支出 貸：銀行
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補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄要怎麼做？謝謝
14樓：匿名使用者
補繳以前年度企業所得
稅以及滯納金的會計分錄為：
1、借：應交稅費內--應交企業所得稅
營業外支出
容---滯納金支出
貸：銀行存款
2、借：以前年度損益調整
貸：應繳稅費 ---企業所得稅
3、借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整
15樓：綠水青山
補繳以前年度企業
bai所得稅du
以及滯納金的會
zhi計分錄要怎麼做：
借：以前dao年度版
損益調整權 （金額為補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的總和）
貸：應繳稅費 （金額為補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的總和）
借：利潤分配---未分配利潤
貸：以前年度損益調整 （金額為補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的總和）
16樓：匿名使用者
補交所得稅，借：以前年度損益調整 貸：銀行存款 交滯納金，借：營業外支出 貸：銀行存款
補交以前年度增值稅，所得稅，罰款，滯納金會計分錄怎麼做
17樓：匿名使用者
一、補交稅款滯納金：
借：營業外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款
二、補繳當年增值稅
借：應交稅費-應交增值稅：未交增值稅
貸：銀行存款
在企業的「利潤表」中，營業外收入需單獨列示。屬於企業營業外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支。企業營業外收入的核算在「營業外收入」賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設定明細賬戶進行明細核算。
賬務處理
①企業轉讓固定資產時，先結轉固定資產原值和已提累計折舊額，借記「固定資產清理」、「累計折舊」科目，貸記「固定資產」科目；收到雙方協議價款，借記「銀行存款」，貸記「固定資產清理」科目；最後結轉清理損益，若轉出價款高於固定資產賬面淨值，借記「固定資產清理」科目，貸記「營業外收入」科目。
②企業處置無形資產時，應按實際收到的金額等，借記「銀行存款」等科目，按已計提的累計攤銷，借記「累計攤銷」科目，按應支付的相關稅費及其他費用，貸記「應交稅費」、「銀行存款」等科目，按其賬面餘額，貸記「無形資產」科目，按其貸方差額，貸記「營業外收入——處置非流動資產利得」科目，已計提減值準備的，還應同時結轉減值準備。
18樓：汲瓏郟虹影
增值稅是價外稅，所以補交以前年度增值稅不通過，以前年度損益調整，科目核算，在，應交稅費，下設，增值稅檢查調整，專門賬戶核算。
補交以前年度所得稅，罰款，滯納金通過，以前年度損益調整，科目核算，按正常作分錄。
19樓：職場導師記憶
回答您好，很高興為你服務。我是記憶，國家註冊會計師、註冊稅務師，擁有10年職業生涯，擅長財務、戰略、財管、市場營銷等。 我已經看到你的問題了，正在給您整理回覆，我會在10分鐘以內回答您。
計提稅款時
借：以前年度損益調整貸：應交稅費－應交企業所得稅同時調整未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整。
補交稅款時
借：應交稅費－應交企業所得稅
貸：銀行存款
滯納金做
借：營業外支出 貸：銀行
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補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄？
20樓：雙人餘
一、稅款滯納金：
借：營業外支出-稅款滯納金
貸：銀行存款
二、補繳增值稅
1、應繳未繳
借：應交稅費-增值稅
貸：銀行存款
2、經稅務檢查，額外需補繳的
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
繳納時借：應交稅費-增值稅-稅收檢查調整
貸：銀行存款
（也可不用應交稅費，直接做分錄為：
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款）
三、補繳所得稅
借：以前年度損益調整
貸：銀行存款
擴充套件資料：
案例一：2023年5月，稅務部門在對某國有工業企業進行稅務稽查時發現，該企業2023年度多提固定資產折舊100萬元（為便於計算，資料已作簡化處理，下同），因此責令企業作納稅調整，補交所得稅33萬元（該企業所得稅稅率33%）。當時企業會計人員所作的會計處理如下：
①借：以前年度損益調整 33(萬元)
貸：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
②借：應交稅金--應交所得稅 33(萬元)
貸：銀行存款 33(萬元)
③借：本年利潤 33(萬元)
貸：以前年度損益調整 33(萬元)
④借：利潤分配--未分配利潤 33(萬元)
貸：本年利潤 33(萬元)
賬務處理後出現的問題：
①該企業固定資產按直線法計提折舊，後續調整如何進行才能使固定資產賬面的折舊率、折舊年限、折舊額相吻合，並與實際稅負相一致？
②現行稅法已將所得稅定位為企業在經營過程中為取得收入而發生的一項支出。將補交的所得稅結轉至利潤分配顯然不符合會計制度規定。
③上年未分配利潤的調增數不等於補交的所得稅額，處理結果有誤。
④未作補提盈餘公積調整，會計處理「漏項」。
案例二：2023年3月，審計機關對某國有有限責任公司進行審計檢查時發現，該公司上年度誤將購入的一批已達到固定資產標準的辦公裝置記入「管理費用」賬戶，於是在下達的審計意見書中要求企業進行賬務調整（未列明調賬分錄）。該公司會計人員據此所作的調賬分錄如下：
①借：固定資產 300（萬元）
貸：以前年度損益調整 300（萬元）
②借：以前年度損益調整 300（萬元）
貸：利潤分配--未分配利潤 300（萬元）
賬務處理存在的問題：該公司雖然對損益作了調整，但卻在沒有進行相應納稅調整的情況下，直接將損益調整的結果轉入「未分配利潤」，避開了納稅環節。
21樓：東奧名師
增值稅的滯納金會計分錄如下：上交時
借:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
營業外支出 （罰款 滯納金）20
貸:銀行存款 120
調賬
借:以前年度損益調整（稅金）100
貸:應交稅金-應交增值稅（稅金）100
借:利潤分配-未分配利潤 100（分錄調整未分配利潤）貸:以前年度損益調整（稅金）100
營業外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額。
根據《徵管法》第三十二條規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
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自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅是怎麼算的?你是在學稅法還是學會計實務？4600 400 3800 14 6 120 28 232 5 100 80 320 268.8 8.96 33 17...