1樓：青山綠水
小微企業作如下處理：借應交稅金--應交增值稅 貸營業外收入--**補貼收入
2樓：匿名使用者
結轉營業外收入。。。吧
3樓：拼命考滿分
借：應交稅費—應交增值稅
貸：營業外收入
政策依據：
《財政部 國家稅務總局關於財政性資金 行政事業性收費**性**有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）第一條第（一）款規定：「一、財政性資金（一）企業取得的各類財政性資金，除屬於國家投資和資金使用後要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。本條所稱財政性資金，是指企業取得的**於**及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即徵即退、先徵後退、先徵後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。
4樓：匿名使用者
分析如下：
1、沖銷原計提增值稅銷項且未交增值稅：
借：應交稅費--未交增值稅
貸：主營業務收入
2、企業符合小型微利企業條件時，按實際減免的稅款，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「減免稅款」專欄，用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。
按規定抵減的增值稅應納稅額，
計算應繳稅額：
借：主營業務收入
貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅）
結轉免繳稅額：
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款），
貸記：營業外收入」或「補貼收入」科目。
小規模納稅人月銷售不足2萬元,可減免增值稅,會計分錄怎樣做
5樓：匿名使用者
《企業會計準則》和《小企業會計準則》規定，補貼收入作為營業外收入二級科目，
小規模納稅人月銷售額未達起徵點20000元的，免稅，賬務處理借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-**補貼收入
6樓：匿名使用者
小規模納稅人月銷售不足2萬元以上可減免增值稅，會計分錄是：
1、取得收入時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
2、月底時，把免徵的增值稅轉出：
借： 應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-免徵增值稅
3、營業外收入主要包括：非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、**無形資產收益、債務重組利得、企業合併損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、**補助、教育費附加返還款、罰款收入、捐贈利得等。
7樓：受災
計入營業外收入，
之前分錄為：
借：銀行存款10000，貸主營業務收入9708.74，應交稅費291.26
現在交稅時減免，不需貸記銀行存款，而改為貸記營業外收入所以現在直接做分錄為：
借：應交稅費 291.26
貸：營業外收入 291.26
小規模納稅人月銷售不足2萬元，可減免增值稅，會計分錄怎樣做？
8樓：餘湧泉
計入營業外收入，
之前分錄為：
借：銀行存款10000，貸主營業務收入9708.74，應交稅費291.26
現在交稅時減免，不需貸記銀行存款，而改為貸記營業外收入所以現在直接做分錄為：
借：應交稅費 291.26
貸：營業外收入 291.26
9樓：匿名使用者
借：銀行存款10000，
貸主營業務收入9708.74，
應交稅費291.26，
免交時借：應交稅費291.26，
貸：營業外收入 291.26
希望能幫助到你！
10樓：闢逸麗釋熙
入營業外收入，應交稅費291.26
現在交稅時減免：營業外收入
291：
借，而改為貸記營業外收入
所以現在直接做分錄為：
借，不需貸記銀行存款.26
貸：銀行存款10000，貸主營業務收入9708：應交稅費291.74，
之前分錄為
11樓：豆花
小規模納稅人，你還這樣做分錄？
我覺得小規模納稅人，不用計提，在繳納時，直接計入費用或營業稅金及附加。
12樓：匿名使用者
借：銀行存款（或庫存現金 、應收賬款等科目）貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅、教育費附加
同時：借：應交稅費—應交增值稅
應交稅費—應交城建稅、教育費附加
貸：營業外收入
小規模企業交納增值稅會計分錄
13樓：小人物
1．小規模納稅人採購等業務的賬務處理。小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上註明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過「應交稅費——應交增值稅」科目核算。
2．購買方作為扣繳義務人的賬務處理。按照現行增值稅制度規定，境外單位或個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。境內一般納稅人購進服務、無形資產或不動產，按應計入相關成本費用或資產的金額，借記「生產成本」、「無形資產」、「固定資產」、「管理費用」等科目，按應付或實際支付的金額，貸記「應付賬款」等科目，按應代扣代繳的增值稅額，貸記「應交稅費——代扣代交增值稅」科目。
實際繳納代扣代繳增值稅時，按代扣代繳的增值稅額，借記「應交稅費——代扣代交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
3、交納增值稅的賬務處理。交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」科目。
擴充套件資料
營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
申請人應提供的資料如下:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務登記證》副本；3.
財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；4.會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；6.
國家稅務總局規定的其他有關資料。
14樓：匿名使用者
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人以後，不得轉為小規模納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，自2023年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。
15樓：恆企教育
小規模企業交納增值稅會計分錄寫法：學習之前先來做一個小測試吧點選測試我合不合適學會計
16樓：
1、依照發票、出庫單、銷售結算單、收款收據作為附件借：庫存現金 65425.8
貸：主營業務收入 63520.19應交稅費--應交增值稅 1905.612、 免徵部分
借：應交稅費--應交增值稅 432.79貸：營業外收入 432.79
3、繳納
借：應交稅費--應交增值稅 1472.82貸：銀行存款 1472.82
依據關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定根據《財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》）相關規定，現就小微企業免徵增值稅、營業稅的有關會計處理規定如下：
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
小微企業滿足《通知》規定的免徵營業稅條件的，所免徵的營業稅不作相關會計處理。
小微企業對本規定施行前免徵增值稅和營業稅的會計處理，不進行追溯調整。
17樓：東奧名師
小規模納稅人增值稅的核算，僅設定「應交稅金—應交增值稅」會計科目。
小規模納稅人增值稅的賬務處理
銷售貨物，提供勞務時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金—應交增值稅
下月繳納增值稅：
借：應交稅金—應交增值稅
貸：銀行存款
18樓：蹉唱朋天韻
稅法規定小規模納稅人不能抵扣進項稅,所以計入材料成本。
19樓：笑傲江湖
小規模企業繳納增值稅會計分錄。可以詳細的記載小企業裡面的生產和支出。
20樓：匿名使用者
小規模納稅人增值稅的核算，僅設定「應交稅金-應交增值稅」科目，不設定專欄，採用三欄式賬頁 另外不設定「應交稅金-未交增值稅」科目
銷售時 借銀行存款103
貸主營業務收入100
貸應交稅金-應交增值稅3
下月徵收期繳納時 直接 借應交稅金-應交增值稅3貸銀行存款3
21樓：匿名使用者
計提時 借 主營業務收入（紅字）
貸 應交稅金 增值稅
交稅時 借 應交稅金 增值稅
貸 現金
22樓：大笑霖
小規模企業交納增值稅前一個月做賬時，不需要借記應交稅金—應交增值稅**出未交稅金），貸記應交稅金—未交增值稅的會計分錄：
發生銷售業務時就已經做了，不需要做應交稅金--應交增值稅下的明細科目：
借: 應收帳款（或銀行存款、現金、預收賬款）貸：應交稅金--應交增值稅
貸: 主營業務收入
23樓：ofweek人才網
小規模納稅人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金。在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。
1.銷售實現收入時計提增值稅：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費：應交增值稅
2.計提附加稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
貸：應交稅費——教育費附加
貸：應交稅費——地方教育費附加
貸：應交稅費——地方水利建設**
3.-1繳納稅費時：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
3-2同時做：
借：應交稅費——應交城建稅
借：應交稅費——教育費附加
借：應交稅費——地方教育費附加
借：應交稅費——地方水利建設**
貸：銀行存款
4.繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：
借：管理費用——稅金
貸：銀行存款
24樓：劉倚旋
不要這麼麻煩.銷售貨物時就寫以下分錄就行了借:應收帳款/銀行存款/現金
貸:主營業務收入
應交稅金---應交增值稅
交納完後
借：應交稅金—應交增值稅
貸：現金/銀行存款
25樓：
繳納的話
借：應交稅金—應交增值稅
貸：現金/銀行存款
26樓：
1、本月上交本月的應交增值稅：
借：應交稅金---應交增值稅（已交稅金）
貸；銀行存款
2、未交增值稅
（1）借：應交稅金--應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金--未交增值稅
（2）將本月多交的增值稅自「應交稅金--應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」明細科目
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金---應交增值稅**出多交增值稅）補充：交納的前一個月已經做帳了，帳務已處理好了就不用再做以上分錄。
（3）本月上交上期應交未交增值稅：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：銀行存款
公司小規模納稅人，這個月沒有收入，但是地稅局不讓零申報，這樣怎麼做帳
少繳點還可以，你們公司每月只有7000多的收入，增值稅才200多，地稅不會超過40塊錢。你們小規模納稅人繳什麼營業稅啊？回答的人真多啊，我來說一下，第一，你們公司剛開始的時候到稅務稅管員核定內的稅種是核定徵收容模式，這樣每個月有沒有收入必須繳納400。二 需要降低稅收金額，法人和會計一起找稅務專管員...
我們是小規模納稅人，每次的收入都開具發票，下月初扣稅款，但我們月末要計提利潤，該怎麼走賬
更正一點 利潤是按實際經營收入和成本 費用等計算，不是計提！涉及增值稅時，由於增值稅是價稅分離，你的分錄是 借 現金或銀行或應收賬款 貸 主營產品收入 貸 應交稅金 應交增值稅 這裡的主營業務收入是你計算利潤的基礎，已經是價稅分離了，所以增值稅對你計算利潤無影響。月末根據增值稅金計提的附加稅費 城建...
我們是小規模納稅人，現在沒有收入，專管員非要我們按30000元的銷售額交稅怎麼辦
怎麼辦？沒辦法，這屬於定稅徵收，最少每月按3萬銷售額繳稅，超過還要補繳，長期零申報是不允許的。不過3萬定的太高了，一般也就1萬 2萬。30000元的稅？那你就必須轉為一般納稅人了，小規模納稅到一定額度就必須要轉的一般納稅人的，你可以到稅務局諮詢，開來你和專管員關係很僵呀 開業連續三個月無銷售收入或者...