如何正確計算年終獎金的個稅

1樓：匿名使用者

發放年終獎金的個稅計算方法

根據國稅發[2005]9號《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(以下簡稱通知)，其主旨內容是重新規範了獎金的個人所得稅計算方式，主要有以下幾點：

一、如果當月份的薪金已納稅，則將當月份取得了一次性獎金，單獨作為一個月的薪金計算納稅。

二、如果當月份的薪金低於稅法規定的費用扣除數，則將一次性的獎金減除當月份的差額後的餘額計算為一次性獎金，再單獨作為一個月

的薪金計算納稅。

三、將上述兩種情況的一次性獎金，除以12，按其商數確定適用的稅率和速算扣除數。

四、在一個納稅年度，該計算方式只允許採用一次。其他任何名目的獎金(季度獎、半年獎、加班獎、考勤獎等)，一律與當月份薪金收入

合併，按稅法規定的薪金計稅方式納稅。

現就不同的情況分別介紹其計算的方法。

一、員工負擔年終獎個稅如何計算

第一種情況是，如果僱員當月工資薪金高於(或等於)稅法規定的費用扣除額1600元，先將僱員當月內取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。此時適用公式為：應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

第二種情況是，如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員工資所得低於稅法規定的費用扣除額，應將年終獎減除「僱員當月工資薪金所得

與費用扣除額的差額」後的餘額，再確定年終獎的適用稅率和速算扣除數。這時的計算公式如下：應納稅額=(僱員當月取得年終獎-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

例1：如果一員工當月工資薪金所得低於1600元(只有1400元)，2023年1月12日，該單位再向該員工發放年終獎5000元，因此，應將年終一次性獎金減除當月工資與費用扣除額1600元之間的差額後，計算繳納個人所得稅。據此，單位在發放這筆年終獎時，應扣繳個人所得稅240元。

計算過程為：

應納稅所得額為5000-(1600-1400)=4800元

確定適用稅率和速算扣除數：應納稅所得額4800元除以12後為400元，適用稅率為5%，速算扣除數為0；

應納稅額為4800×5%=240元

例2：如果該員工當月工資所得高於1600元，則不需補足差額。單位在發放5000元年終獎時，應扣繳個人所得稅250元。計算過程為：

5000÷12=417，適用稅率為5%

應納稅額為5000×5%=250

例3：如果員工當月工資所得高於1600元，單位發年終獎10000元，應扣繳個人所得稅975元。計算過程為：

10000÷12=833

適用稅率為10%，速算扣除數為25

應納稅額為10000×10%-25=975

二、另外需要注意的是

年終獎除以12低於1600也要納稅

特別需要強調的是，認為全年一次性獎金除以12後的餘額，低於法定費用扣除額1600元就不應該納稅的理解是錯誤的。

2樓：匿名使用者

1、當年終獎金除以12後查詢稅率表對應的稅率在10%以上時，用年終獎金直接乘以適用稅率，然後減除一個速算扣除數。

2、寵物qq的答案中的費用扣除標準「1600」，自2023年3月1日起已經修訂為「2000」，外籍人員費用扣除標準「4800」不變。