1樓：犁淑賢遇爽
進口關稅不可以抵扣。
《海關票》的申報抵扣（9月1號起執行）
1、企業在收到《海關票》後根據清算的結果進行記賬。在《海關票》上列印的日期90天之內或90天之後的第一個申報期之內將進口增值稅記入抵扣當月的進項稅額。
2、月初企業通過中興通ic卡申報軟體進行報表的錄入工作，將當月申報抵扣的《海關票》逐筆錄入到海關發票抵扣清單中，儲存後列印。此資料自動帶入到增值稅附表（二）中第5行，即非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證中的海關完稅憑證這一行的稅額列。
3、納稅申報期時，企業持已備案並加蓋有紅色進口合同備案章和稅務所備案人員簽字的合同及《海關票》原件、付給**公司或報關行進口增值稅和關稅稅款的銀行對賬單及進口報關單影印件各一份，以及海關發票抵扣清單一份、徵收稅務所所需的其他申報資料到相應的視窗辦理《海關票》的稽核和當月的報稅。
2樓：刀逸馨叢軒
近日，《財政部
稅務總局
海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局
海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人
自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的自2023年4月1日起適用加計抵減政策
2023年4月1日後設立的納稅人
自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策
四是確認的連續性
確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
3樓：卯恨曾俊健
一、交款時分錄：借：應付賬款/預付賬款/應交稅金-待抵扣的進項稅貸：
銀行存款認證完畢時分錄（報關費和**費計入到銷售費用）：借：庫存商品（海關完稅**+關稅）應交稅金-應交增值稅銷售費用-報關費**費貸：
應付賬款-某公司/銀行存款應付賬款/預付賬款/應交稅金-待抵扣的進項稅認證完畢時分錄（報關費和**費計入成本）：借：庫存商品（海關完稅**+關稅+報關費+**費）應交稅金-應交增值稅貸：
應付賬款-某公司/銀行存款應付賬款/預付賬款/應交稅金-待抵扣的進項稅
二、或者是收到海關進口稅款單以後直接做，不管有沒有認證：（報關費和**費計入到銷售費用）借：庫存商品（海關完稅**+關稅）應交稅金-應交增值稅銷售費用-報關費**費貸：
應付賬款-某公司/銀行存款（報關費和**費計入成本）：借：庫存商品（海關完稅**+關稅+報關費+**費）應交稅金-應交增值稅貸：
應付賬款-某公司/銀行存款
4樓：上海堅巨集
現在都是通過稅務採集軟體納稅申報是直接匯入的呀
5樓：洛河上游
對，業務完畢後，才可以辦理。
6樓：匿名使用者
這個問題你為什麼不直接問一下稅務局的工作人員呢?
你們進口的時候,海關是要交納進口的關稅和進口的增值稅的,但是這兩個稅種裡面,只有進口增值稅是可以做為進項稅來抵扣的,你的關稅是做為成本來入帳的.
一般的稅務局讓你們拿這些增值稅的海關單,還有你的付款證明,可能是你的這張稅單有問題,可能是在抵扣的時候你們的海關單的那個號碼或者抵扣的金額有錯誤,海關發涵給稅務局查的,要是你們的票沒有問題的話,提供這些東西給他們是沒有問題的.
7樓：匿名使用者
還沒有付款,你就抵扣.
企業要如何進行進口增值稅抵扣
進口關稅和增值稅應該怎麼抵扣?
8樓：布樂正
稅額的計算公式為:應納稅額=關稅完稅**×適用稅率。
抵扣是指從規定的專案中允許其抵扣額在稅前的利潤中減掉。增值稅體制是企業銷售貨物和應稅勞務，都要按著一定的稅率交納稅款，有17%的，有13%的，有6%的等等。
進口增值稅計算公式 : 進口增值稅=(關稅完稅**+關稅)/(1-消費稅率)×增值稅率
舉例，某公司進口一批貨物，**條件為fob洛杉磯us$10000，已知運費為100美元，保險費率為 0.3％，進口關稅稅率為10％，增值稅稅率為17％，海關填發稅款繳納證當日人民幣對美元的買賣中間價為100美元一820元人民幣。則：
進口關稅=（10000+100）/（1-0.3%）×10%×8.2=8306.
9元，進口增值稅=[（1000+100）/（1-0.3%）×8.2+8306.
9]×17%=15533.92元。
一、增值稅一般納稅人進口貨物取得屬於增值稅扣稅範圍的海關繳款書，2023年7月1日前開具的180天內，2023年7月1日及以後開具的360天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》（包括紙質資料和電子資料，以下簡稱《抵扣清單》）申請稽核比對，逾期未申請稽核比對的不予抵扣進項稅額。
二、每月申報期內，稅務機關向納稅人提供上月《海關進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》（以下簡稱《稽核結果通知書》）。
對稽核結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核結果的當月申報期內申報抵扣，逾期不予抵扣。
對稽核結果為不符、缺聯、重號的海關繳款書，納稅人應以海關繳款書原件為依據，逐一進行核對，並區別情況按以下要求處理：屬於納稅人資訊採集錯誤的，納稅人可在主管稅務機關提供稽核結果的當月申請資料修改，再次稽核比對，稅務機關次月申報期內向其提供稽核比對結果，逾期未申請資料修改的不予抵扣進項稅額。
1、納稅人重新採集資料的時間仍在報送期限（海關繳款書開具之日起90天）內的，可通過企業電子報稅管理系統（下稱電子申報軟體）重新採集，並報送主管稅務機關再次稽核比對。
2、納稅人重新採集資料的時間已超過報送期限的，可在主管稅務機關提供稽核結果的當月，向主管稅務機關填報《稽核異常海關進口增值稅專用繳款書核對申請表》申請資料修改，再次稽核比對。
9樓：匿名使用者
進口關稅不可以抵扣。
《海關票》的申報抵扣（9月1號起執行）
1、企業在收到《海關票》後根據清算的結果進行記賬。在《海關票》上列印的日期90天之內或90天之後的第一個申報期之內將進口增值稅記入抵扣當月的進項稅額。
2、月初企業通過中興通ic卡申報軟體進行報表的錄入工作，將當月申報抵扣的《海關票》逐筆錄入到海關發票抵扣清單中，儲存後列印。此資料自動帶入到增值稅附表（二）中第5行，即非防偽稅控增值稅專用發票及其他扣稅憑證中的海關完稅憑證這一行的稅額列。
3、納稅申報期時，企業持已備案並加蓋有紅色進口合同備案章和稅務所備案人員簽字的合同及《海關票》原件、付給**公司或報關行進口增值稅和關稅稅款的銀行對賬單及進口報關單影印件各一份，以及海關發票抵扣清單一份、徵收稅務所所需的其他申報資料到相應的視窗辦理《海關票》的稽核和當月的報稅。
10樓：匿名使用者
進口關稅不能抵扣的，只能進產品成本。
進口增值稅是可以抵扣的，應該有軟體可以做的，申報時進行資料匯入就行了。（要看你們單位在什麼地方，可能每個地方做法不一樣吧）
11樓：匿名使用者
進口關稅不能抵扣，進 進口產品成本
12樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
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