1樓：心羽財經
企業本年實際利潤總額為200000企業所得稅率為25％經計算本年應交所得稅為5000，會計分錄 借：所得稅 50000，貸：應交稅費-應交所得稅 50000，借：
本年利潤 50000，貸：所得稅 50000，借：本年利潤 150000，貸：
利潤分配-未分配利潤 150000，所得稅是50000，不是5000。
拓展資料：
1，"現金"科目變為"庫存現金"科目。
2.新準則取消了"短期投資"、"短期投資跌價準備"科目，設定了"交易性金融資產"和"可供**金融資產"科目，並在"交易性金融資產"科目下設定"成本"、"公允價值變動"兩個二級科目。
3.新準則取消了"應收補貼款"科目，併入"其他應收款"科目核算。
4."物資採購"科目變為"材料採購"科目。
5."包裝物"科目和"低值易耗品"合併為"週轉材料"科目。
6.新準則取消了"長期債權投資"科目，而重分類為"交易性金融資產"、"持有至到期投資"和"可供**金融資產"科目。
7.新準則增設了"投資性房地產"科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。
8.新準則設定了"長期應收款"和"未實現融資收益"科目。企業採用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經營活動，已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協議餘款借記"長期應收款"科目，按其公允價值貸記"主營業務收入"等科目，按差額貸記"未實現融資收益"科目。
9.新準則設定了"長期股權投資"科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。
10.新準則增設了"累計攤銷"科目。用來核算無形資產的攤銷額。
11.新準則增設了"商譽"科目，從"無形資產"科目分離出來，產生於非同一控制下企業合併。
12.原制度要求採用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業設定"遞延稅款"科目，而新準則設定了"遞延所得稅資產"和"遞延所得稅負債"科目，其核算方法與原制度相比有所變化。
遞延所得稅資產=可抵扣暫時性差異×稅率
遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異×稅率
13.新準則取消了"應付短期債券"科目，而設定了"交易性金融負債"科目。核算直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。
2樓：龐迎夏侯
借：所得稅 50000
貸：應交稅費-應交所得稅 50000
借：本年利潤 50000
貸：所得稅 50000
借：本年利潤 150000
貸：利潤分配-未分配利潤 150000
所得稅是50000，不是5000
公司按實現利潤總額的25%計算應交所得稅，，試做會計分錄
3樓：楊老師的秒懂課堂
1、計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2、結**
借：本年利潤
貸：所得稅費用
根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和複合分錄。
簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；
複合分錄是指涉及兩個（不包括兩個）以上賬戶的會計分錄。
1、本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
2、本科目可按「當期所得稅費用」、「遞延所得稅費用」進行明細核算。
3、所得稅費用的主要賬務處理。
資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記「應交稅費――應交所得稅」科目。
資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有餘額大於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額，借記「遞延所得稅資產」科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、「資本公積――其他資本公積」等科目;遞延所得稅資產的應有餘額小於「遞延所得稅資產」科目餘額的差額做相反的會計分錄。
4樓：荊耕順隆詞
按本年實現的利潤總額的25%計算並結轉應交所得稅。會計分錄：
1、計算應交所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、結轉所得稅費用
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、交納所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
5樓：熱火螞蚱
借本年利潤貸應交所得稅
某企業12月份利潤總額為250000元，按利潤總額的25%計算應交所得稅，並做會計分錄。
6樓：財經布穀
計提時：
借：所得稅費用62500
貸：應交稅費——應交所得稅62500
結**借：本年利潤6250
0貸：所得稅費用62500
會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應借、應貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。簡稱分錄。會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶（科目）名稱及應記金額三要素構成。
按照所涉及賬戶的多少，分為簡單會計分錄和複合會計分錄。簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄；複合會計分錄指由兩個以上（不含兩個）對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
層析法層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰，能夠取得理想的教學效果，其步驟如下：
1、分析列出經濟業務中所涉及的會計科目。
2、分析會計科目的性質，如資產類科目、負債類科目等。
3、分析各會計科目的金額增減變動情況。
4、根據步驟2、3結合各類賬戶的借貸方所反映的經濟內容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。
5、根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。
此種方法對於學生能夠準確知道會計業務所涉及的會計科目非常有效，並且較適用於單個會計分錄的編制。
業務鏈法
所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先後順序，組成一條連續的業務鏈，前後業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關係進行會計分錄的編制。
此種方法對於連續性的經濟業務比較有效，特別是針對於容易搞錯記賬方向效果更加明顯。
記賬規則法
所謂記賬規則法就是指利用記賬規則「有借必有貸，借貸必相等」進行編制會計分錄。
格式第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和複合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；複合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
7樓：匿名使用者
所得稅=250000*25%=62500
1.計提所得稅時：
借：所得稅 62500
貸：應交稅費--所得稅 62500
2 繳納所得稅時：
借：應交稅費--所得稅 62500
貸：銀行存款--基本戶 62500
3. 結轉利潤時：
借：本年利潤 62500
貸：所得稅 62500
8樓：匿名使用者
250000*25%＝62500元借：所得稅費用62500貸：應交稅費－所得稅62500
9樓：匿名使用者
以銀行存款支付違反稅收規定的罰款30000元的會計分錄
請教農業企業會計分錄，農業企業會計分錄怎麼做
購入苗木 借 消耗性生物資產 生產性生物資產 貸 銀行存款 等 領用苗木 借 農業生產成本 貸 消耗性生物資產 生產性生物資產 耗用化肥，施肥 種苗等人工費 借 農業生產成本 貸 庫存現金 應付職工薪酬 等 農業生產成本一般由以下組成 化肥 苗木 種子 農藥 苗肥 整地 水費 人工費等 一 購買雞苗...
會計分錄應該怎麼做，利潤的會計分錄應該怎麼做？
1 借 原材料 鋁合金11000 借 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 1870貸 銀行存款12870 2 借 在途物資 鋼管130500 鋼板30750 借 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 27412.50貸 應付賬款 鞍鋼188662.50 3 借 在途物資 鋼管1860 鋼板930 借 應交稅費...
有關利潤分配的會計分錄
年初分配利潤為0，不存在做分錄。本年淨利潤30萬元轉入未分配利潤 借 本年利潤 30萬元。貸 利潤分配 未分配利潤 30萬元。按10 提取盈餘公積 借 利潤分配 提取盈餘公積 3萬元。貸 盈餘公積 法定盈餘 3萬元。發放股東股利10萬元 借 利潤分配 應付現金股利或利潤 10萬元。貸 應付股利 10...