1樓：匿名使用者
土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除專案金額後的增值額作為計稅依據，並按照四級超率累進稅率進行徵收。土地增值稅率表級數計稅依據適用稅率速算扣除率1增值額未超過扣除專案金額50%的部分30%02增值額超過扣除專案金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分40%5%3增值額超過扣除專案金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分50%15%4增值額超過扣除專案金額200%的部分60%35%
注：房地產企業建設普通住宅**的，增值額未超過扣除金額20%的，免徵土地增值稅。—— 財法字[1995]第6號《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條文[2]計算公式應納稅額=增值額×適用稅率－扣除專案金額×速算扣除係數。
計算方法和土地增值稅預徵率有別，土地增值稅實行四級超率累進稅率：
按照土地增值稅稅率表，增值額未超過扣除專案金額 50%的部分，稅率為 30%。
增值額超過扣除專案金額 50%、未超過扣除專案金額 100%的部分，土地增值稅稅率為 40%。
增值額超過扣除專案金額 100%、 未超過扣除專案金額 200%的部分，土地增值稅稅率為 50%。
按照土地增值稅稅率表，增值額超過扣除專案金額 200%的部分，稅率為 60%。
房地產開發的土地增值稅怎麼計算？
2樓：匿名使用者
應納土地增值稅＝增值額×稅率
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除專案金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。
納稅人為轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權、並取得收入的單位和個人。課稅物件是指有償轉讓國有土地使用權及地上建築物和其他附著物產權所取得的增值額。土地**增值額是指轉讓房地產取得的收入減除規定的房地產開發成本、費用等支出後的餘額。
土地增值稅實行四級超率累進稅率。
土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出後的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。
3樓：李揚律師
回答土地增值稅的計算公式如下：土地增值稅=增值額×適用稅率=(收入-稅法允許扣除專案)×適用稅率。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除專案包括：(一)取得土地使用權所支付的金額;(二)開發土地的成本、費用。
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除專案金額後的餘額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
（4）與轉讓房地產有關的稅金；（5）財政部規定的其他扣除專案。
2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除專案金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除專案金額50%、未超過扣除專案金額100%的部分，稅率為40%。
增值額超過扣除專案金額100%、未超過扣除專案金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除專案金額200%的部分，稅率為60%。
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房地產開發企業的土地增值稅怎麼計算
4樓：匿名使用者
收入額減除國家規定的各項扣除專案後的餘額計算徵稅,這個餘額就是納稅人在轉讓房地產中獲取的增值額.因此,要計算增值額,首先計算扣除專案.扣除專案包括以下幾項：
1.購地價款及涉及稅費2.房地產開發成本3.
開發間接費用（銷售費用、管理費用、財務費用）4.與轉讓房地產有關的稅金5.其它扣除專案.
土地增值稅採用超率累進稅率：增值額/扣除專案小於20%,免徵增值稅.
增值額/扣除專案大於20%小於50%,稅率30%；增值額/扣除專案大於50%小於100%,稅率40%,速算扣除數5%；增值額/扣除專案大於100%小於200%,稅率50%,速算扣除數15%；增值額/扣除專案大於200%,稅率60%.如銷售收入100萬元,扣除專案40萬元,增值額就是60萬元,60/40=150%,稅率就是50%土地增值稅=60*50%-40*15%=24萬元.
5樓：杞希鮮于彩妍
100萬的房賣160萬元，差額60萬，超過100萬元的50%的適用30%應交18萬元
土地增值稅實行的是四級超率累進稅率：
(1)增值額未超過扣除專案金額50%的部分，稅率為30%，速算扣除數為0;
(2)增值額超過扣除專案金額50%，未超過扣除專案金額100%的部分，稅率為40%，速算扣除數為5%;
(3)增值額超過扣除專案金額100%，未超過扣除專案金額200%的部分，稅率為50%，速算扣除數為15%;
(4)增值額超過扣除專案金額200%的部分，稅率為60%，速算扣除數為35%。
房地產開發企業的土地增值稅怎麼計算?請舉例
6樓：鶯歌燕舞
收入額減除國家規定的各項扣除專案後的餘額計算徵稅，這個餘額就是納稅人在轉讓房地產中獲取的增值額。因此，要計算增值額，首先計算扣除專案。扣除專案包括以下幾項：
1.購地價款及涉及稅費2.房地產開發成本3.
開發間接費用（銷售費用、管理費用、財務費用）4.與轉讓房地產有關的稅金5.其它扣除專案。
土地增值稅採用超率累進稅率：增值額/扣除專案小於20%，免徵增值稅。
增值額/扣除專案大於20%小於50%，稅率30%；增值額/扣除專案大於50%小於100%，稅率40%，速算扣除數5%；增值額/扣除專案大於100%小於200%，稅率50%，速算扣除數15%；增值額/扣除專案大於200%，稅率60%。如銷售收入100萬元，扣除專案40萬元，增值額就是60萬元，60/40=150%,稅率就是50%土地增值稅=60*50%-40*15%=24萬元。
房地產開發 土地增值稅怎麼計算
7樓：好貓咪圈
按轉讓土地使用權的企業型別不同：
1）、房地產開發企業土地增值稅的核算
2）、兼營房地產企業土地增值稅的核算
3）、企業轉讓房屋建築物，應繳納土地增值稅的核算
1、房地產開發企業土地增值稅的核算
房地產開發企業轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物，其收人應通過「經營收入」等賬戶進行核算，
即在取得收人時：
借: 銀行存款/應收賬款
貸: 經營收入/營業收入
按銷售房地產取得的增值額和規定的稅率計算的土地增值稅：
借: 經營稅金及附加/營業稅金及附加
貸: 應交稅金—應交土地增值稅
實際上繳時：
借: 應交稅金—應交土地增值稅
貸: 銀行存款
2、兼營房地產企業土地增值稅的核算
兼營房地產業的企業，轉讓房地產應繳納的土地增值稅由「其他業務支出」負擔，即
借: 其他業務支出
貸: 應交稅金—應交土地增值稅
實際上繳時
借: 應交稅金—應交土地增值稅
貸: 銀行存款
3、企業轉讓房屋建築物，應繳納土地增值稅的核算
清理過程中發生的業務在「固定資產清理」賬戶核算。
＊ 計提土地增值稅時
借：固定資產清理
貸：應交稅費——應交土地增值稅
＊上繳時
借： 應交稅費——應交土地增值稅
貸：銀行存款
土地增值稅實行的是四級超率累進稅率：
（1）增值額未超過扣除專案金額50％的部分，稅率為30％，速算扣除數為0
(2）增值額超過扣除專案金額50％，未超過扣除專案金額100％的部分，稅率為40％，速算扣除數為5%
(3）增值額超過扣除專案金額100%,未超過扣除專案金額200％的部分，稅率為50％，速算扣除數為15%
（4）增值額超過扣除專案金額200％的部分，稅率為60％，速算扣35%
計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅＝增值額×稅率。公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除專案金額後的餘額。
上述「扣除專案」，具體為：
（1）取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。
（2）開發土地和新建房及配套設施（以下簡稱房地產開發）的成本，是指納稅人房地產開發專案實際發生的成本（以下簡稱房地產開發成本），包括土地徵用及拆遷補償費、前期工程費、建築安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用。
土地徵用及拆遷補償費，包括土地徵用費、耕地佔用稅、勞動力安置費及有關地上、地下附著物拆遷補償的淨支出、安置動遷用房支出等。
前期工程費，包括規劃、設計、專案可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、「三通一平」等支出。
建築安裝工程費，是指以出包方式支付給承包單位的建築安裝工程費，以自營方式發生的建築安裝工程費。
基礎設施費，包括開發小區內道路、供水、供電、供氣、排汙、排洪、通訊、照明、環衛、綠化等工程發生的支出。
公共配套設施費，包括不能有償轉讓的開發小區內公共配套設施發生的支出。
開發間接費用，是指直接組織、管理開發專案發生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、週轉房攤銷等。
（3）開發土地和新建房及配套設施的費用（以下簡稱房地產開發費用），是指與房地產開發專案有關的銷售費用、管理費用、財務費用。
財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產專案計算分攤並提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用，按第（1）、（2）項規定計算的金額之和的5％以內計算扣除。
凡不能按轉讓房地產專案計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產開發費用按第（1）、（2）項規定計算的金額之和的10％以內計算扣除。
上述計算扣除的具體比例，由各省、自治區、直轄市人民**規定。
（4）舊房及建築物的評估**，是指在轉讓已使用的房屋及建築物時，由**批准設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率後的**。評估**須經當地稅務機關確認。
納稅人轉讓舊房及建築物，凡不能取得評估**，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，《條例》第六條第（一）、（三）項規定的扣除專案的金額，可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，准予作為「與轉讓房地產有關的稅金」予以扣除，但不作為加計5%的基數。
對於轉讓舊房及建築物，既沒有評估**，又不能提供購房發票的，地方稅務機關可以根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《稅收徵管法》）第35條的規定，實行核定徵收。
（5）與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。
（6）對從事房地產開發的納稅人可按第（1）、（2）項規定計算的金額之和，加計20％的扣除。
另外，納稅人成片受讓土地使用權後，分期分批開發、轉讓房地產的，其扣除專案金額的確定，可按轉讓土地使用權的面積佔總面積的比例計算分攤，或按建築面積計算分攤，也可按稅務機關確認的其他方式計算分攤。
請問房地產開發企業總稅率是多少，房地產開發企業的合同印花稅稅率是多少
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