1樓：綠水青山
已繳納的跨年租金營業稅,所得稅彙算清繳時所繳營業稅稅金當年一次性扣除，不用按權責發生制原則分期扣除
因為繳納營業稅，是依據應確認為收入的金額來徵收的。不符合當期收入確認標準的，不應徵收營業稅。
既然稅務局已經徵收了營業稅，就不存在分期扣除的問題
2樓：匿名使用者
《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規定，根據《實施條例》第十九條規定，企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得租金收入，應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。其中，如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。而對應的稅金，也應相應配比處理。
3樓：巴西木工
你的意思是不是一次性收取若干年的租金，企業所得稅上租金收入按年計入收入，但因為發票已開，營業稅已全額交掉，現在問營業稅及附加稅能否一次性扣除？
如果是這樣的話，由於租金收入分期計入收入，按照配比原則，相關營業稅及附加也應該分期扣除。
取消待攤費用後，跨年房租在所得稅彙算清繳時需要做成調整專案嗎？
4樓：哈幾卡拉嘸
按照所得稅第九條規定內容，你公司當年支付下年度房租費，所得稅彙算時要做調整金額。
5樓：綠水青山
取消待攤費用後，跨年房租在所得稅彙算清繳時，需要做成調整專案。
取消待攤費用，是會計核算裡面取消了待攤，不是所得稅稅法裡面取消了待攤
年度彙算交企業所得稅如何記賬
6樓：譚青山
對於彙算清繳的資料調整，只調納稅表，不調賬。涉及到企業所得稅就要對所得稅做帳務處理。
跨年度的話： 借：以前年度損益調整 貸：
應交稅費--企業所得稅結轉損益： 借: 未分配利潤 貸：
以前年度損益調整 稅金的繳納： 借：應交稅費--企業所得稅 貸：
銀行存款。 根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳），公司年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2.繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年5月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款-應收多繳所得稅款）10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
7樓：康波財經
彙算清繳繳納的所得稅怎麼做賬
8樓：匿名使用者
不要處理，補交的稅直接衝減未分配利潤
借：利潤分配－未分配利潤
貸：應交稅費－應交企業所得稅
希望能幫助到你！
企業所得稅彙算清繳 調增 會計分錄
9樓：一個人的林夕
企業所得稅彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
1.按月或按季計算應預繳所得稅額：
:借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3.跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4.繳納年度彙算清應繳稅款
借：應交稅金--應交企業所得
貸：銀行存款
5.重新分配利潤
借： 利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6.年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
10樓：牛賬網
所得稅納稅調增，如果是調增企業所得稅計稅收入，則無需做調整的會計分錄如果是企業所得稅彙算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅
同時：借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
交稅時借：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
11樓：線良尹胤騫
你好 藉以前年度損益調整 貸應交稅費 借應交稅費 貸銀行存款 借利潤分配 貸以前年度損益調整
12樓：匿名使用者
如果是用企業會計準則或小企業會計準則的，都可以計提直接借所得稅費用，不必通過以前年度損益科目。
13樓：蘇延佟佳靖之
第一種是最好的，國家企業會計準則和稅法上面都要求企業要用權責發生制核算企業的業務，這些應該計入上年的所得稅費用，先是所得稅費用增加調整到以前年度損益，最後是轉銷。採納哦
14樓：
沒有收入，怎麼要繳所得稅呢？所得稅，就是指收入減掉費用成本後的淨利潤，再乘以稅率。你總不能0收入還要繳所得稅吧？
至於會計分錄，你做以前年度損益調整是最合適的。
15樓：匿名使用者
業務招待費納稅調整，你不需要做賬務處理，這只是會計上與稅法不一致的地方。
實行企業會計準則的，如果要補企業所得稅，只就上交的所得稅進行賬務處理借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
結轉以前年度損益調整科目
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
上交企業所得稅
借：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
實行小企業會計準則的可以不通過以前年度損益調整科目核算直接借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
上交企業所得稅，同上
跨年度的發票收入如何做賬
所得稅彙算清繳調增怎麼做賬
16樓：康波財經
彙算清繳繳納的所得稅怎麼做賬
17樓：河南會計
借：以前年度損益調增
貸：應交稅費--應交所得稅
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
18樓：昂良猶曼雲
第一種是最好的，國家企業會計準則和稅法上面都要求企業要用權責發生制核算企業的業務，這些應該計入上年的所得稅費用，先是所得稅費用增加調整到以前年度損益，最後是轉銷。
19樓：匿名使用者
1、跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補（或調增）稅額：
借：以前年度損益調整
貸：專應交稅金－應交企業所得稅
2、繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金－應交企業所得稅
貸：銀行存屬款
3、重新分配利潤
借： 利潤分配－未分配利潤
貸：以前年度損益調整
稅務問題可在「51個稅問答」小程式裡諮詢稅務專家哦~
20樓：匿名使用者
1、所得稅彙算清繳調增了，不需要做賬務處理；
2、所得稅彙算清繳調增的內容是涉及稅前扣除問題，影響應納稅額，無需在會計賬上處理；
3、稅前扣除是指在計算所得稅時的說法.這是會計法與稅法有差異的地方:1.
會計處理時,實際發生的費用開支是入了賬的; 2.在計算繳納所得稅時(即常說的稅法上的規定)有些不允許在稅前列支的費用,就要將利潤調增.也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的.
總之,平時你該怎麼處理怎麼處理,發生了的就入賬. 在計算所得稅時,允許稅前扣除的費用開支不用理它,不允許稅前扣除的費用開支你將會計利潤加上這部分來計算所得稅(當然還要考慮調減專案)。
彙算清繳會計分錄
21樓：
企業所得稅彙算清繳補繳稅額要通過以前年度損益調整科目核算，通過彙算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此彙算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
調整未分配利潤，分錄如下：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：以前年度損益調整
調整未分配利潤，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
22樓：匿名使用者
根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月（季）預繳（一般是分季度預繳），年終彙算清繳所得稅的會計處理如下：
1．按月或按季計算應預繳所得稅額：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交企業所得稅
2. 繳納季度所得稅時：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
3．跨年4月30日前彙算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅金--應交企業所得稅
4．繳納年度彙算清應繳稅款：
借：應交稅金--應交企業所得稅
貸：銀行存款
5. 重新分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
6．年度彙算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少於已預繳稅額：
借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：以前年度損益調整
7.重新分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
8.經稅務機關稽核批准退還多繳稅款：
借：銀行存款
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
10.免稅企業也要做分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：應交稅金--應交所得稅
貸：資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅
年度終了，企業應根據「本年利潤」科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。企業應按規定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整後的餘額，就構成企業本年度的應納稅所得額。按本年度應納稅所得額乘上規定的稅率，就得出企業的應納稅額。
企業如果有**於境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規定從應納稅額中扣除。
企業在彙算清繳時，計算的實際全年應納稅額多於全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應於下一年度繳納時補繳。
計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
多繳的部分，可在下一年度抵繳。
3.企業所得稅減免稅的會計處理
按照稅法規定，企業在享受減免稅優惠措施時，應將減、免的應納稅額計算入帳，並按規定進行納稅申報。企業按規定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
實行先繳後退的企業，按規定交納稅款時，作如下分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
企業按規定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交所得稅
同時作：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：盈餘公積
4.上年利潤調整所得稅會計處理
企業年度決算報表經有關部門稽核後，對發現的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續。
企業按規定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：
借：有關科目
貸：利潤分配——未分配利潤
對調整增加的利潤，應按規定補繳所得稅，作如下分錄：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅金——應交所得稅
實際繳納所得稅時，作如下分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：銀行存款
調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：有關科目
由於調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：
借：應交稅金——應交所得稅
貸：利潤分配——未分配利潤
按規定辦理退稅手續，收回稅款時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應交稅金——應交所得稅
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