1樓：幸福千羽夢
1、普通本期認證進項票及已經認證過的11%的《貨物運輸業增值稅專用發票》填到表二第2行：「本期認證相符且本期申報抵扣填本期認證進項票」。在營改增之前或從其他省市獲得的貨運票(包含《公路、內河貨物運輸業統一發票》，不包含《貨物運輸業增值稅專用發票》)的抵扣率為7%運輸發票填到表二第8行：
「運輸費用結算單據」
2、根據《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)即表一填表說明：
l 第1至2列「開具稅控增值稅專用發票」：填寫本期開具防偽稅控《增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》和《貨物運輸業增值稅專用發票》的情況。
l 第3至4列「開具其他發票」：填寫除上述三種發票以外本期開具的其他發票的情況。
l 第5至6列「未開具發票」：填寫本期未開具發票的銷售情況。
普通發票應該填列在第3至4列「開具其他發票」：
3、增值稅小規模納稅人既從事「銷售貨物、提供加工修理修配勞務」業務，又從事「提供交通運輸業和部分現代服務業服務」業務的，應分別填報《增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人)》「應稅貨物及勞務」申報專案和「應稅服務」申報專案。納稅人「應稅服務有扣除專案」的，應填報《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)附列資料》。
4、《增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人)》「應稅貨物及勞務」申報專案與「應稅服務」申報專案應分別填寫，不得合併計算。
5、填表說明：使用現行《增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人)》申報納稅的增值稅小規模納稅人，只從事「應稅貨物及勞務」業務，不從事「應稅服務」業務的，應按照下列要求填報調整後《增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人)》：
(一)只填報《增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人)》「應稅貨物及勞務」申報專案，「應稅服務」申報專案不需填報。《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)附列資料》不需填報。
(二)《增值稅納稅申報表(適用小規模納稅人)》各申報專案(申報欄次)與原申報專案(申報欄次)保持一致，不作調整。對「應稅貨物及勞務」業務而言，其各申報專案(各申報欄次)內容、含義、邏輯關係均不變，納稅人原填報專案(欄次)與現填報申報專案(欄次)完全對應。
累計數一般不會出現累加錯行的現象，只要每月正常報稅資料正確，稅務局伺服器上的自動累加數就是正確的，不會出錯。
2樓：麥積財稅
增值稅是差異徵收了，根據銷售額和成本的差價
營改增後的報稅問題
3樓：匿名使用者
營改增後報稅的**有變化的，你從以前登陸的**進去後網頁上有新**的。
「營改增」實務操作中應注意那些涉稅問題
4樓：匿名使用者
對許多「營改增」試點納稅人而言，納稅上的變化不僅僅是試點前在地稅局申報繳納營業稅，試點後在國稅局申報繳納增值稅。更主要的在於兩個稅種由於應稅範圍、稅率、稅基、稅額計算、納稅申報方式、發票開具、使用及管理等方面存在巨大差別而帶來的各種變化。在務實操作中，試點納稅人需要關注以下幾個方面的變化帶來的影響。
第一，注意納稅人身份的認定。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，納稅人身份不同，稅率、計稅方法、發票使用、管理都不同，因此納稅人「營改增」試點後首先要確定自己的納稅身份。
如果「營改增」前是營業稅納稅人，《財政部、國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號，以下簡稱37號檔案）規定，以納稅人「營改增」試點前應稅服務年銷售額500萬元為判定標準，滿500萬元即須向稅務機關申請認定一般納稅人資格。這裡納稅人需注意年應稅銷售額的計算，應稅服務年銷售額＝連續不超過12個月應稅服務營業額合計÷（1+3%）。
如果「營改增」試點前已經是增值稅一般納稅人，《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第33號）第三條規定，兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準。
不少納稅人看到上述政策提出以下疑問：一是企業「營改增」試點前已是增值稅一般納稅人，「營改增」試點後混營應稅服務的，但應稅服務年應稅銷售額未達到500萬元，該怎麼認定？二是企業「營改增」試點前是小規模納稅人，「營改增」試點後混營應稅服務的，但應稅服務年應稅銷售額達到500萬元，該怎麼認定？
上述兩種情形中，納稅人是否可以分別認定為一般納稅人和小規模納稅人？
答案是否定的。也就是說，一家增值稅納稅企業只能是唯一一種身份，即：要麼為一般納稅人，要麼為小規模納稅人。
國家稅務總局2023年第33號公告要求，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算分別認定，是因為兩者一般納稅人銷售額認定金額不一致，應分別計算；然後根據計算的年應稅銷售額，分別判定是否達到一般納稅人認定標準。但不管哪項年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準，均應當按照相關規定申請認定增值稅一般納稅人。如經認定為一般納稅人，那麼所有銷售額均須適用一般計稅方法，不得對未達標部分單獨適用簡易計稅方法，但按規定可以選擇按照簡易計稅方法的除外。
在此還需提醒納稅人的是，如達到一般納稅人認定標準，而未向稅務機關申請認定一般納稅人，需按照適用稅率計算繳納增值稅，不得抵扣進項稅額，且不得開具增值稅專用發票。因此納稅人需格外注意判定自己的納稅身份，如達到一般納稅人認定標準，須及時申請一般納稅人資格。
第二，「營改增」試點前已付清款項的營業稅應稅服務，「營改增」試點後取得增值稅專用發票不得抵扣進項稅額。「營改增」試點後，一般納稅人由於可以抵扣進項稅額，因此不少納稅人想方設法取得增值稅專用發票抵扣進項。比如發生在8月1日前已付清款項的營業稅勞務，本應在8月1日前取得營業稅發票，但考慮「營改增」後取得增值稅專用發票可抵扣進項稅，一些納稅人便跟服務提供方協商，約定在8月1日後再開具增值稅專用發票。
這是不符合發票管理辦法規定的行為，所取得的發票不得作為進項稅額抵扣憑證。
第三，跨期的應稅服務納稅需分段計算。37號檔案只針對租賃合同跨期稅務處理作出延續執行規定，即如果試點前簽訂的尚未執行完畢的租賃合同，在合同到期日之前繼續按照現行營業稅政策規定繳納營業稅。而對於其他的跨期合同，「營改增」試點後需嚴格按照增值稅納稅義務申報納稅。
比如，甲公司在2023年4月11日與乙公司簽訂一技術諮詢合同，該合同期間為1年，即2023年4月11日～2023年4月10日，合同價款100萬元，約定價款結算時間分為2023年4月、7月、9月及服務完成時付尾款，每期25萬元。那麼甲公司該合同的納稅需分段計算，2023年4月、7月合計50萬元需計算繳納營業稅，而2023年9月以及完成後結算的尾款合計50萬元，需計算繳納增值稅。
第四，有形動產經營租賃簡易徵收增值稅的適用限制。37號檔案規定，有形動產租賃按最高稅率17%徵稅，考慮到如果租賃的裝置在試點前取得，因試點前取得的裝置並未抵扣進項稅，如果試點後按照17%稅率徵稅，會造成此部分納稅人稅負加重，因此政策規定，試點納稅人中的一般納稅人，試點實施之日前購進或者自制的有形動產為標的物提供的經營租賃服務，試點期間可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅，即可按3%徵收率計徵。
部分「營改增」試點前為增值稅一般納稅人的企業，看到上述政策後諮詢，如果「營改增」試點後企業閒置的生產裝置，採取經營租賃，能否按照簡易計稅方法計算繳納增值稅？答案是否定的。因為該裝置在出租前，作為生產經營裝置，已申報抵扣進項稅額，因此不能適用簡易辦法計稅。
營改增後，納稅人需要注意哪些細節
5樓：匿名使用者
一、納稅申報期
（一）2023年5月1日新納入營改增試點範圍的納稅人（以下簡稱試點納稅人），2023年6月份增值稅納稅申報期延長至2023年6月27日。
二、發票使用注意事項
自2023年5月1日起，地稅機關不再向試點納稅人發放發票。試點納稅人已領取地稅機關印製的發票以及印有本單位名稱的發票，可繼續使用至2023年6月30日，特殊情況經省國稅局確定，可適當延長使用期限，最遲不超過2023年8月31日。
三、擴大取消增值稅發票認證的納稅人範圍
納稅信用b級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統開具的增值稅發票（包括增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、機動車銷售統一發票，下同），可以不再進行掃描認證，登入本省增值稅發票查詢平臺，查詢、選擇用於申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票資訊，未查詢到對應發票資訊的，仍可進行掃描認證。
一般納稅人報稅的注意事項有哪些
6樓：百小度
一般納稅人抄稅、報稅時應當注意：
1、上月納稅人開具的所有的增值稅專用發票是否全部抄稅、報稅;否則就有可能造成存根聯漏採集。
2、一般納稅人 月度中間重新更換金稅卡的要特別注意在更換金稅卡前已經開具的增值稅專用發票是否抄報稅成功，否則要攜帶未抄稅成功發票的存根聯或記帳聯到辦稅服務廳服務 視窗進行非常規報稅並進行存根聯補錄，
3、納稅人報稅後申報時發現比對不符的要及時查明原因，不能隨便調整申報表資料進行申報。
7樓：康波財經
一般納稅人增值稅計算應注意哪些問題
8樓：企慧網：免費註冊公司
1、紙質申報 這種方式只針對輔導期的公司，報稅時填寫五張**後(一式兩份)，帶上已抄稅的ic卡，交由專管員或值班人員稽核比對認證結果，然後再到申報徵收視窗進行報稅; 五張**是：主表、進項稅額明細表、銷項情況明細表、專用發票申報抵扣明細、專用發票存根明細。 2、網上申報 除了輔導期之外的一般納稅人公司，都可以進行網上申報納稅，申報後將反饋結果列印好再到稅局清ic卡。
9樓：
需要注意事項是：
個別地區申請一般納稅人要地址實審，也就是你要有真實的地址，建議做好這個準備，沒有地址的話建議變更到真實的地址（深圳住宅也可以註冊的）
要有兩個條件是需要注意的：
從業人數要調成12人及以上
註冊資金達50萬
營改增後開發票需要注意什麼？
營改增後財務報銷應注意的幾個問題
10樓：和企共贏財稅平臺
（一）專票vs普票
營改增後，酒店住宿提供發票有「增值稅專用發票」(以下簡稱「專票」)和「增值稅普通發票」(以下簡稱「普票」)兩種，消費者可以根據需要選擇。 酒店一般同時提供住宿服務、餐飲服務、娛樂服務。這三類服務營改增後稅率雖一樣，但餐飲服務、娛樂服務未納入抵扣範圍，開不了增值稅專票。
而住宿服務能開增值稅專票。因此，酒店在給客戶開發票時，需要區分服務項開專票與普票。 專票開住宿，普票開娛樂餐飲。
比如，某公司李先生公派出差，住宿支出742元，取得增值稅專用發票註明銷售額700元，增值稅額42元。李先生所在的公司可以抵扣增值稅進項稅額42元;餐飲支出300元，只能取得普通發票，不能用於抵扣增值稅。乘坐高鐵支出車票款200元，同樣不能用於抵扣增值稅。
（二）如何開票？
對於小規模納稅人企業的員工出差，可以要求酒店只開一張增值稅普票。因為它們不涉及增值稅抵扣的問題。不需要抵扣的小規模納稅人或者機關、事業單位人員出差，開具「普票」就可以按照財務規定正常報銷了。
如果所在公司是一般納稅人，公派出差的住宿費可索取增值稅專用發票，用於抵扣進項稅額，為公司節約稅收成本。此外，開具「專票」的酒店客人所在企業也應該是一般納稅人，這樣，開具的「專票」才能進入抵扣鏈條環節。（只有是一般納稅人的酒店才能開具「專票」） 。
在開具專票時，住宿客人應向酒店提供自己企業的企業名稱和納稅識別號。同理，其他需要開具「專票」的企業都需要提供納稅識別號，只有號碼對應，才能順利抵扣。
（三）報銷須知
（一）可/不可報銷專案
1、差旅費①住宿服務按現有的規定是可以給客戶提供增值稅專用發票的；②餐飲服務和娛樂服務營改增已經明確了，不能開具增值稅專用發票酒店幫顧客洗衣服是否能開具增值稅專票，目前未明確規定。
2、會議費會議費可以抵扣，但是發票上面有餐費字樣的部分，是不可以抵扣的！
3、任何場景下涉及的餐費／娛樂費不能抵扣（招待／會議／出差產生），開普通發票即可；
4、福利費的所有支出均不能抵扣，開普通發票即可。
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