1樓：匿名使用者
還是有點不明白樓主是什麼意思，是暫估，銷售成本問題還是不知道發票來如何處理？
我把我個人理解給你描述下希望能幫到你！
1)一般企業在採購原料，商品發票未到，貨先到入庫通常情況下處理為！
借：庫存商品/原材料(合同定單**)
其他應收款-暫估進項稅。
貸：應付賬款-暫估應付款-xx公司/銀行存款等。
月末結轉銷售或領用成本時。
借：主營業務成本-(一般是按照月末一次加權平均來計算)貸：庫存商品。
2)通常企業是收到發票才回衝暫估，發票收到時。
借：庫存商品/原材料(紅字)
其他應收款-暫估進項稅(紅字)
貸：應付賬款-暫估應付款-xx公司/銀行存款等(紅字)按照發票票面數量金額。
借：庫存商品/原材料。
應交稅費-應交增值稅-進項稅。
貸：應付賬款-結算應付款-xx公司/銀行存款等。
此時如果發票票面數量，金額與暫估有差異的，會計帳上不用做任何調整隻要你收到發票按照發票入帳，同時衝以前暫估就行了。.至於差異的部分成本，會自動累計加權平均到你下期的成本當中，所以這裡不需要調整以前的成本！原材料同理！
希望能幫到你！
2樓：匿名使用者
兩種做法。1、紅字衝估價入賬憑證，新作賬務處理；2、比較。以差額為依據，低估補做商品入庫成本，高估紅字衝減。
3樓：匿名使用者
把估價入庫的那張憑證紅衝回去。
價款上月已付,材料當月才入庫,會計分錄怎麼做
4樓：少愉哎
上月。借：預付賬款——xx公司。
貸：銀行存款。
本月材料入庫。
借：原材料。
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款——xx公司。
收到材料的分錄：
借：原材料。
貸：豎答材料採購。
上月支付時的會計分錄為：
借：材料採購。
貸：銀行存款。
上月：借：預付帳款23400
貸：銀行存款23400
本月：借：庫存商品－甲材料 20000
應交稅費－應交增值稅（進項稅額）3400
貸：預付帳款23400
借：原材料_甲材料 貸：銀行存款，庫存現金等。
基本上是銀行存款，實用現金的情況基本上是1000元以下的。如果是考試題的話肯定是銀行存款。
1、購材料，貨款已付，驗收入庫的會計分錄是：
借：原材料。
應交稅費-應交增值稅-進項稅。
貸：銀行存款。
2、原材料即原料和材料。一般指來自礦業和農業、林業、牧業、漁業的產品；材料(processed material)一般指經過一些加工的原料。舉例來講，林業生產的原木屬於原料，將原木加工為木板，就變成了材料。
但實際生活和生產中對原料和材料的劃分不一定清晰，所以一般用原材料一詞來統稱。
上月購入甲材料。
借：在途物資-甲材料。
貸：銀行存款。
次月收到材料。
借：原材料-甲材料。
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
貸：在途物資-甲材料。
在途物資」這個會計科目的核算範圍是企業按實際成本進行的會計核算，用於企業已經付款或已開出、承兌商業匯票，但材料尚未到達或者尚未驗收入庫的採購業務，應根據發票賬單等結算憑證，借記「在途物資」等科目，待材料到達、驗收入庫後，再貸記「在途物資」。
借：原材料。
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款—工行賬戶。
在外採購材料直接入庫的話，不通過「材料採購」科目核算，直接記入「原材料」科目，「轉賬支票」也就是說貨款是通過銀行轉賬支付的。（很詳細了）
1、上月支付預付款：
借：預付賬款－××
貸：銀行存款。
2、本月材料入庫（假設不考慮增值稅）：
借：原材料。
貸：預付賬款－××
3、本月支付剩餘貨款：
借：預付賬款－××
貸：銀行存款。
由於該材料驗收入庫，所以分錄應該用原材料。
當然如果你上月預付款項清伏時，記入的是在途物資而不是預付帳款，則在此處可以用在途物資。
暫估入庫的商品銷售怎麼結轉成本？
5樓：網友
暫估入庫的商品已經銷售，需要結轉成本，否則，一是收入、成本不配比，二是庫存商品結存會出現紅字。
賬務處理：1）按購貨合同金額暫估入賬。
借：庫存商品。
貸：應付賬款。
暫估應付款。
2）銷售時。
借：銀行存款等。
貸：主營業務收入。
貸：應交稅費。
應交增值稅（銷項稅額。
3）按暫估價。
計算結轉銷售成本。
借：主營業務成本。
貸：庫存商品。
4）收到進貨發票後，沖銷暫估入賬，借：庫存商品（紅字）貸：應付賬款-暫估應付款（紅字）
然後，按實際成本入賬。
借：庫存商品。
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額。
貸：銀行存款。
5）沖銷按暫估價計算結轉的已銷商品成本。
借：主營業務成本（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
然後，按實際成本計算結轉已銷商品成本。
借：主營業務成本。
貸：庫存商品。
6樓：平安銀行我知道
企業如果在月度末的時候已經收到了貨物，但是尚未收到對應的發票時，可以根據對方提供的送貨單，合同等單據來對該貨物進行暫估入賬。比如企業購進庫存商品暫估入庫的，其分錄如下，供您參考：
借：庫存商品—暫估，貸：應付賬款—暫估等。
企業對暫估入庫的商品銷售時，也按暫估的金額做結轉成本的分錄，借：主營業務成本—暫估，貸：庫存商品—暫估。
7樓：網友
先按暫估金額結轉成本，等取得發票沖銷暫估，差額部分直接調整主營業務成本。
8樓：新的開始大海
借 主營業務成本。
貸 庫存商品。
庫存商品暫估入帳，成本已結轉，下月收到發票時怎麼做賬？？
9樓：股城網客服
借：庫存商品－暫估入賬。
貸：應付賬款——某某公司/銀行存款。
收到發票，會計分錄為：
借：庫存商品——某某商品。
應交稅費——應交增值稅——進項稅。
貸：應付賬款——某某公司/銀行存款/庫存現金。
結轉成本，如果上個月多結轉了要衝回，如果少結轉要加上未結轉的金額。
會計分錄為：
借：主營業務成本。
貸：庫存商品——某某商品。
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議**、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當灶粗期市場**、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會計分錄為：
借：庫存商品。
貸：應付賬款——暫估款。
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一隱罩鎮樣，一併計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本。
貸：庫存商品。
收到發票後的處理：
次月初，衝回暫估入悶盯庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品。
貸：應付賬款——暫估款。
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品。
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——*公司等。
關於上月原材料暫估入庫並已結轉成本，下個月如何做分錄
10樓：惠企百科
借：原材料-50000
貸：應兄答付賬款-50000
再做。借：原材料。
應交稅金。貸：應付賬款。
先把上個月暫估數按原數用紅字沖掉，然後按發票實際金額收料入賬，如果這個入庫材料月末有餘額或沒餘額，上月已結轉成本，本月就不用再紅沖和結轉，如果暫估的材料和來的發票只有一點差額，在月末成本結轉時一起調整掉就可以了。
材料暫估入賬,成本已經結轉,待發票收到時如何做會計分錄?
11樓：
材料暫估入賬，成本已經結轉，待發票收到時如何做會計分錄？
材料暫估入賬，成本已經結櫻悄轉，待發票收到時如何做會計分錄材料暫估入賬借：原材料貸：應付賬款-暫估應絕鬥付款結賬成本借：
其他業務成本貸：原材料下月初脊巨集渣借：原材料 紅字貸：
應付賬款-暫估應付款 紅字。
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