1樓：小雨手機使用者
稅收公平原則是稅收原則之一。它是關於稅收負擔公平地分配於各納稅人的原則，即國家徵稅要使每個納稅人隨的負擔與其經濟狀況相適當，並使各納稅人之間的負擔水平保持平衡。
公平稅負原則曾被亞當·斯密列於稅收四大原則之首。公平包括公正、平等、合理等。公平稅負原則包括橫向公平和縱向公平兩重含義：
橫向公平要求經濟條件相同的納稅人負擔數額相同的稅收；縱向公平要求經濟條件不同的人負擔不同數額的稅收。
2樓：龍泉
稅收公平原則就是指**徵稅要使各個納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，並使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。它可以從兩個方面來把握：
（1）經濟能力或支付能力相同的人應當繳納數額相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的人，稅收不應是專斷的或有差別的。這稱作「橫向公平」（亦稱作「水平公平」）。
（2）經濟能力或支付能力不同的人應當繳納不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的人，經濟能力或支付能力強的人應該繳納更多的稅收，即所繳稅額與其收入的比例要高一些。這稱作「縱向公平」（亦稱為和「垂直公平」
3樓：匿名使用者
稅收公平原則
稅收的公平原則應是創造平等競爭環境，按受益徵稅，依據能力負擔。簡單地說，可以概括為競爭原則、受益原則和能力原則。
1．競爭原則
稅收的競爭原則是著眼於收入分配的前提條件，通過稅收為市場經濟的行為主體一企業和個人創造競爭環境，鼓勵平等競爭。公平的機會標準是創造平等競爭的前提，因此，在市場已經為行為主體提供了平等競爭的環境下，稅收應不干預經濟活動不於在由於市場的缺陷而無法為行為主體提供平等競爭環境的前提下，稅收應為行為主體的平等競爭創造條件在由於企業資源條件差異、行業壟斷、個人的遺產繼承等原因而導致不平等競爭，形成收入和財富的差異，稅收就應對形成不平等競爭和收入財富差異的條件進行調節，促進平等競爭。
2．受益原則
稅收的受益原則是根據市場經濟所確立的等價交換原則，把個人向**支付稅收看作是分享**提供公共品利益的**，因此，個人稅收負擔應根據各人分享的公共品受益大小來確定。接受益標準，徵稅和受益應是對等的。對於因**提供公共品而受益多的人，應承擔較多的納稅義務；反之，則應承擔較少的納稅義務。
受益原則的運用是假定市場所決定的收入分配是合理的，稅收分配是一種資源的轉移，因此需依據對等原則進行。受益原則作為**徵稅的依據，作為解釋稅收存在原因時自有它的理論意義。但是，由於公共品受益的非排斥性特點，使公共品受益邊界無法確定，即無法確定誰受益，受益多少，從而無法採取競爭**由市場提供。
因此，受益標準作為一般原則無法在實踐中推行。但在特定情況下，以稅代費，按受益標準徵稅也是可行的。這主要是對於部分由**提供的準公共品而言，這些公共品受益邊界較為清楚，消費的競爭性又較強，由於受收費效率原因而徵稅，誰受益、誰納稅，並按受益大小確定納稅，因此可以提高分配效率。
3．能力原則
稅收的能力原則是以個人納稅能力為依據行使徵稅。公平的均等標準是均等個人收入和財富的分配，或縮小個人收入和財富的差異，而由市場決定的個人收入和財富分配的結果必然不符合均等標準。因此，應以個人收入或財富作為衡量能力標準，按個人納稅能力行使徵稅，使負擔能力比較強的人承擔較多的納稅義務，負擔能力比較弱的人承擔較少的納稅義務，通過稅收調整個人收入和財富分配結果，實現均等收入的公平目標。
能力原則包括普遍徵稅和能力負擔兩個方面。
（1）普遍徵稅。依據普遍徵稅原則，市場經濟中的行為主體凡是具有納稅能力的都必須普遍徵稅，消除稅收上的一切特權。同時，排除對不同行為主體的區別對待，以及對某些行為主體不應有的減稅和免稅，並制止和消除逃避納稅行為的發生，使稅收普及於稅收管轄權下的一切行為主體，包括自然人和法人。
這體現了在稅收法律面前人人平等的這樣一種平等思想。
（2）能力負擔。依據能力負擔原則，凡是具有同等負擔能力的納稅人應同等納稅，以體現稅收的橫向公平；凡是具有不同負擔能力的納稅人應區別納稅，以體現稅收的縱向公平。稅收的橫向公平和縱向公平都涉及負擔能力的指標選擇。
反映個人納稅能力的指標主要有收入、支出、財富等三種。
什麼是稅收公平原則，它體現在哪些方面
4樓：龍泉
稅收公平原則是指納稅人的負擔能力要與其經濟實力相適應，平等對待所有納稅人，收入多者多納稅，收入少者少納稅。
（1）縱向公平。縱向公平又稱垂直公平，是指具有不同納稅收入的人繳納不同數額的稅款。
（2）橫向公平。橫向公平又稱水平公平，是指具有相同或接近納稅收入的人繳納相同或接近數額的稅款。
如何理解稅收的效率原則的內涵和要求
5樓：匿名使用者
稅收來效率原則可以分為稅收的經濟效源率原則和稅收本身的效率原則兩個方面。
稅收的經濟效率原則經濟資源配置和經濟機制執行的影響，要使稅收超額負擔最小化和儘量增加稅收的額外收益。要提高稅收經濟效率，必須在有利於國民經濟有效運轉的前提下，一方面儘可能壓低稅收的徵收數額，減少稅收對資源配置的影響度；另一方面，儘可能保持稅收對市場機制執行的中性，並在市場機制失靈時，將稅收作為調節槓桿加以有效糾正。
稅收本身的效率原則是指稅務行政管理方面的效率，檢驗稅收本身效率的標準在於稅務支出佔稅收收入的比重。提高稅收本身效率的途徑有三：一是運用先進科學方法管理稅務，以節省管理費用；二是簡化稅制，使納稅人易於掌握，以壓低執行費用；三是儘可能將執行費用轉化為管理費用，以減少納稅人負擔或費用分佈的不公，增加稅務支出的透明度。
如何理解稅收的公平與效率原則
6樓：匿名使用者
一、稅收公平原則，通常指納稅
人的法律地位必須平等，稅收負擔在納稅人之間進行公平分配。它是各個時期眾多國家所確認的稅法基本原則。公平原則包含兩方面內容：利益賦稅原則和量能課稅原則。
1、利益賦稅原則
利益賦稅原則，認為稅收是社會成員為了得到**的保護所付出的代價，納稅人根據個人從**提供的公共產品中享受利益的多少而相應地納稅。享受利益多的人多納稅，享受利益少的人少納稅，沒有享受利益的人則不納稅。這一稅負原則的理論基礎是自願交易理論和成本收益理論，將稅收看作為公共產品的**，人們以自願交易為基礎對公共產品繳納稅金。
2、量能課稅原則，指按實質納稅能力對稅收負擔公平分配。納稅能力強者應多納稅，納稅能力弱者少納稅，無納稅能力者不納稅。顯然，量能課稅原則體現出分配正義與人稅化理念。
結合公共財政的職能與公共產品的特性，可知稅賦並不是納稅人與國家之間的具體對等給付，而是所有納稅人需對國家履行的一項基本義務。稅賦平等的實質不在於利益交換的平等性，而在於納稅義務對每一具體納稅人的負擔平等，只有在這種情況下課稅才具有正當合理性。而課稅是否平等，應根據每一具體納稅人的納稅能力（負擔能力）來進行判斷。
只有稅收負擔與納稅人的負擔能力相稱時，才能實現公平課稅，實現分配上的正義。此為量能課稅原則的實質所在。
二、稅收效率原則
（一）、 稅收效率原則指稅收活動要有利於經濟效率的提高。它是各個時期眾多國家所確認的稅法基本原則。其主要內容是：
1、提高稅務行政效率，使徵稅額費用最少；2、對經濟活動的干預最小，使稅收的超額負擔儘可能最小；3、要有利於資源的最佳配置，達到帕累托最優。稅收效率原則分為稅收的經濟效率原則和稅收本身的效率原則兩個方面。
7樓：幸福千羽夢
稅收的公
平原則稅收的公平原則是指稅收本身的公平，即國家徵稅要使各個納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，並使各個納稅人之間的負擔保持均衡。
1．稅收的橫向公平與縱向公平
橫向公平是指經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收，並且稅收負擔與其經濟狀況相適應。縱向公平是指經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納不同的稅收，納稅人之間的稅收負擔差別要同納稅人的經濟能力或納稅能力的差別相適應。可以說橫向公平是縱向公平的前提條件，只有同等條件的納稅人之間實現公平，不同條件的納稅人之間才會實現公平。
2．衡量稅收公平的標準
要使稅收既做到橫向公平，又保證縱向公平，一個關鍵問題，是要弄清楚公平是就何而言的，即要確定以什麼標準來衡量稅收公平與否。
稅收理論界對稅負公平標準大體有三種解釋，即：受益原則、機會原則和負擔能力原則。
(1)受益原則
衡量稅收公平的受益原則是指稅收負擔應該按納稅人從稅收的使用中得到的利益大小來分攤。
(2)機會原則
衡量稅負公平的機會原則是指稅收負擔按納稅人取得收入的機會大小來分攤，即按納稅人支配的生產要素的量來分攤。如果納稅人支配的生產要素相等，在平均資金利潤率決定**的條件下，就是獲得盈利的機會相等，對他們應徵收相同的稅賦；否則，納稅人的稅負應有所差別。
(3)負擔能力原則
衡量稅負公平的負擔能力原則是指稅收負擔按納稅人實際負擔能力的大小來分擔。
稅收公平原則與效率原則的內涵及關係
（一）稅收公平原則的理論含義
稅收公平原則就是指**徵稅要使各個納稅人承受的負擔與其經濟狀況相適應，並使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡。它包括三個方面的含義：一是稅收負擔的公平，包括稅收的橫向公平——相同納稅能力的人繳納相同的稅和縱向公平——不通納稅能力的人繳納不同的稅；二是稅收的經濟公平，即通過稅收機制建立機會平等的經濟環境，實現起點的公平。
；三是稅收的社會公平，即通過稅收機制對社會成員個人的收入進行調節，以徵稅或補貼方式實現社會成員間利益上的相對公平，實現結果的公平。
（二）稅收效率原則的理論含義
稅收的效率原則指的是以儘量小的稅收成本區的儘量大的稅收收益它通過稅收成本與稅收收益的比較得以衡量。稅收的效率具有豐富的內涵，主要包括兩個方面的內容：稅收的行政效率和經濟效率。
稅收公平原則與效率原則關係及處理方法.
1.稅收公平與效率的關係
稅收的公平與效率原則是既矛盾有統一的兩個範疇。矛盾表現在具體的稅收制度中很難兼顧公平與效率，二者往往是相互牴觸的。公平原則強調量能負擔，而效率原則強調稅收應儘量避免對經濟產生干擾，實現資源的有效配置和經濟的穩定與增長，要實現這一目標，就可能拉開貧富差距，從而破壞公平原則。
但從整個經濟執行的方面來看，公平原則是實現稅收效率原則的前提。只有在達到一定程度的公平原則為前提，才能談及效益問題。如果不以一定的公平為前提，**徵稅就不會被納稅人接受，從而影響市場的公平競爭，扭曲經濟活動主體的經濟行為，當然就會使效益無法提高。
從另一方面看，效率為公平原則的實現提供了動力，效率的提高可以保障公平更好地實現。盲目的平均主義並不是真正意義上的公平，只有在整個經濟都很活躍的時候，整個社會的公平程度才有可信度。
2.稅收公平與效率原則的處理我國正處於發展社會主義市場經濟的起步階段，發展社會主義生產力是我國的根本任務。因此，只有效率優先，低消耗、高產出，保障經濟持續穩定增長，才能實現真正意義上的高水平的公平。
只有經濟效率提高了，可供分配的財富增加了，全體社會成員收入水平的提高才有物質基礎，國家才有可能通過國民收入的再分配，調節各地區經濟發展的不平衡，使貧困地區的人民早日擺脫貧窮，並通過福利、救濟等辦法來保障低收入者的生活。堅持效率優先，並不是說公平不重要，更不能以犧牲公平為代價來換取效率的提高。事實上，公平和效率都是社會主義持續、穩定和協調發展的基本保證，沒有效率就沒有高水平的公平，而社會的不公平也制約和阻礙著效率的提高。
第一，收入差距過大，兩極分化，會導致佔比重相當大的低收入者有效購買力低，有效需求不足，使生產力發展受到制約：第二，實現高效率的一個重要條件是建立合理的激勵機制。如果低收入者通過主觀努力和勤奮勞動不能改善自己的處境，便會損害效率，甚至會造成社會的不穩定和動盪。
現在，我們一方面應堅持不懈地發揮稅收促進經濟發展和效率提高的作用，堅持公平稅負，鼓勵競爭；另一方面，要強化稅收在實現社會收入公平分配方面的功能，調整稅制結構。
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