1樓：匿名使用者
一、it控制是內部控制中的一種控制手段，即工具，cobit 所規範的內容屬於coso中資訊與溝通的控制要素
二、制定內部控制規範的時候，需要將cobit融合至適合你公司的coso框架中及每個流程中的控制點中
三、資訊化系統僅是一種控制手段和工具，對於控制環境的改變只是簡接影響，如管理層由紙質審批轉為網路審批後，覺得使用不習慣，網路不方便時，覺得不易控制，線上線下並行時間的長短對管理層及中層經理的工作習慣影響，導致整體氛圍的變化……
四、內部控制的優化，是事必須加入it控制的內容，根據企業規模及實際財務能力，通常情況，按照coso優化內控的企業定是上了一定規模，既然上了規模，it是必須優化的內容之一
當前內控實務中遇到的最大問題，我認為並非cobit、iso、……與coso等整合融合與iso，而是內控優化所帶來的各部門、各層級、各機構的利益及關係的協調！以及公司習慣、文化的影響！供參考！
2樓：匿名使用者
建議看一下《2023年企業內部控制規範解讀》(財政部會計司)
上面有詳細介紹
中小企業內部控制有哪些問題?如何解決？
有哪些中小企業內部控制存在問題
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