1樓：匿名使用者
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理：
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)
如果有應交未交增值稅，
借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金--未交增值稅
「應交稅金--應交增值稅」科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
賬務處理是指從稽核原始憑證、編制記賬憑證開始，通過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。
賬務處理的內容
(一)賬務處理程式
銀行賬務處理程式包括明細核算和綜合核算兩個系統的全部處理過程，具體步驟如下：
1．根據經濟業務受理、填制與稽核憑證，依據業務所涉及的會計科目確定會計分錄。
2．一方面根據傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿)，涉及現金收、付的應登記現金收入、付出日記簿；另一方面根據同一科目的傳票進行彙總，編制屬於綜合核算系統的科目日結單，軋平當天業務涉及的所有科目的借方和貸方發生額。
3．根據分戶賬編制餘額表。
4．根據科目日結單登記總賬。
5．根據總賬編制日計表，軋平當日所有科目的借、貸方餘額。
(二)賬務核對程式
賬務核對是防止賬務差錯，保證賬務記載正確，保護資金安全的必要措施。從核對的時間和內容上分有每日核對和定期核對兩種。
1．每日核對。每日營業終了進行有關賬簿間的核對，核對的內容主要有：
(1)總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等；總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符。
(2)現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符；現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現金和現金科目總賬餘額核對相符。
(3)聯行往來科目總賬上日餘額、本日借貸方發生額、餘額分別與聯行往賬、聯行來賬報告表上日餘額、本日借貸方發生額、本日餘額核對相符。
(4)表外科目餘額應與有關登記簿核對相符，對其中空白重要憑證、有價單證經管人員必須核對當日領人、使用、**及庫存實物數，保證準確無誤。
2樓：王者樑小魚
1、結轉本月應交的增值稅
借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）貸：應交稅金——未交增值稅 （銷項稅額-進項稅額）2、計提增值稅附加稅
借：主營業務稅金及附加 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例貸：應交稅金——應交城建稅 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例貸：
其他應交款——教育費附加 （銷項稅額-進項稅額）*規定比例3、實際上交時：
借：應交稅金——未交增值稅
應交稅金——應交城建稅
其他應交款——教育費附加
貸：銀行存款
應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額如果銷項稅大於進項稅加上上期留抵稅應繳納稅。
銷售時 借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）
購進貨物時 借：在途物資或相關科目
借：應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款或相關科目
月度終了，將本月應交未交增值稅自應交增值稅明細科目轉入未交增值稅明細科目
借：應交稅金—應交增值稅**出未交增值稅）貸：應交稅金—未交增值稅 下月上繳時 借：應交稅金—未交增值稅 貸：銀行存款
3樓：王瑞潛律師
回答貸：銀行存款
進項稅額大於銷項稅額金額部分不需處理，餘額為「留抵稅金」轉入下月「應交稅金-應交增值稅」借方繼續抵減銷項稅額
更多2條
4樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
增值稅進項大於銷項怎麼做分錄
5樓：諾諾百科
「多交增值稅」和「進項稅額大於銷項稅額」是兩個不同的概念，多交增值稅是指實際上交稅金超過本期計算應付稅金的部分。
多交增值稅，期末要轉入「應交稅費——未交增值稅」的借方；而進項稅額大於銷項稅額項稅則留抵到下月，本期不需結轉。
第一種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅2000元，則月末應編制會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅） 1000
貸：應交稅費——未交增值稅 1000
第二種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為7000元，應當交納增值稅3000元，但實際繳納增值稅為4500元，則月末應編制會計分錄：
借：應交增值稅——未交增值稅 1500
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）1500
第三種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，月末也不需編制會計分錄，此時「應交稅費——應交增值稅」賬戶有借方餘額3000元，屬於尚未抵扣的增值稅進項稅額。
第四種情況，一般納稅人本月發生的增值稅銷項稅額為10000元，允許抵扣的進項稅額為13000元，則本月無須交納增值稅，但是，若本月實際繳納增值稅為1400元，則月末應編制會計分錄：
借：應交增值稅——未交增值稅 1400
貸：應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）1400
擴充套件資料：
一、為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：
(1)一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據「增值稅納稅申報表」計算該指標，計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額)。同時注意，計算該指標時應包括即徵即退貨物及勞務對應專案。
(2)執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填報該指標。
(3)符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減徵的一般納稅人企業，在根據「增值稅納稅申報表」填報該指標時還應扣除「應納稅額減徵額」。
(4)小規模納稅人企業，可根據「增值稅納稅申報表」中「本期實際應納稅額」填報。
二、《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》（國稅函〔2008〕1079號）規定：新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規模納稅人標準（以下稱新標準），自2023年1月1日起實施。
稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定管理的具體辦法，在該辦法頒佈之前，為保證新標準的順利執行，增值稅一般納稅人認定工作暫按以下原則辦理：
1、現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。
2、2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。
3、2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
4.年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可以按照現行規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
6樓：安小姐的夏天
進項稅大於銷項稅可不作帳務處理。
1、已交稅金、轉出未交增值稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅若銷項大於進項，期末時
借：應交稅費——轉出未交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
繳納時借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
2、進項稅轉出，如出口貨物徵收率與退稅率的差額、購入產品作福利分給職工等，都要作進項稅轉出。
借：主營業務成本
管理費用——福利
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）
3、轉出多交增值稅，本月多交轉出多交
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)下月可以抵掉多交這部分
借：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)貸：應交稅費——未交增值稅
4、本月繳納本月增值稅，先預繳增值稅，等真正要繳時才用到此二級科目借：應交稅費——已交增值稅
貸：應交稅費——未交增值稅
進項銷項稅，進項銷項稅
請問具體流程是什麼比如我公司買了1臺11700的電腦，運費1000元，然後以23400的 賣出去，運費2000元 由買方承擔 具體稅怎麼交的怎麼抵扣什麼的.我的收入是多少 答 銷項稅金 23400 1.17 0.17 3400.00元進項稅金 11700 1.17 0.17 1700.00元應交增值...
關於進項稅和銷項稅的理解，關於進項稅和銷項稅的理解和計算
增值稅 顧名思義，即是對物品在流轉的各環節的增值額進行納稅。舉例來說 你購入一批材料，不含稅價100 即你的材料成本 進項稅17 為價外稅，不構成你的材料成本 經過你投入人工 制費等，材料加工廠了產品，對外的不含稅銷售額提升為200 即你的主營業務收入 此時，針對此批材料加工成的產品，實際的增值額 ...
進項稅和銷項稅的稅率怎麼計算
一 計算增值稅 一般納稅人 當期應納稅額 當期銷項稅額 當期進項稅額 銷項稅額 銷售額 不含稅 稅率 13 17 進項稅額 所購貨物或應稅勞務的買價 稅率 13 17 例 當月 產品11700元，購進商品9360元，均為票面金額即含稅價，稅率為17 計算應交增值稅如下 銷項稅額 11700 1.17...