1樓：
一、計算增值稅
一般納稅人
當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額
銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率（13%、17%）
進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率（13%、17%）
例：當月**產品11700元，購進商品9360元，均為票面金額即含稅價，稅率為17%，計算應交增值稅如下：
銷項稅額=11700/1.17*0.17=1700元
進項稅額=9360/1.17*0.17=1360元
本月應納增值稅=1700-1360=340元
小規模納稅人
當期應納稅額=銷售額（不含稅）×稅率（4%、6%）
例：當月**產品11700元，購進商品9360元，均為票面金額即含稅價，稅率為17%，計算應交增值稅如下：
當月應納增值稅=11700/1.06*0.06=662.26元
二、關稅
1.從價稅率計算方法。
從價稅是按進出口貨物的**為標準計徵關稅。這裡的**不是指成交**，而是指進出口商品的完稅**。因此，按從價稅計算關稅，首先要確定貨物的完稅**。從價稅額的計算公式如下：
應納稅額＝應稅進出口貨物數量×單位完稅**×適用稅率
2.從量稅的商品計算方法。
從量稅是依據商品的數量、重量、容量、長度和麵積等計量單位為標準來徵收關稅的。它的特點是不因商品**的漲落而改變稅額，計算比較簡單。從量稅額的計算公式如下：
應納稅額＝應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3.複合稅的計算方法。
複合稅亦稱混合稅。它是對進口商品既徵從量稅又徵從價稅的一種辦法。一般以從量為主，再加徵從價稅。混合稅額的計算公式如下：
應納稅額＝應稅進口貨物數量×關稅單位稅額＋應稅進口貨物數量×單位完稅**×適用稅率
4.滑準稅的計算方法。
滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品**的變動而反方向變動的一種稅率形式，即**越高，稅率越低，稅率為比例稅率。因此，實行滑準稅率，進口商品應納關稅稅額的計算方法，與從價稅的計算方法相同。其計算公式如下：
應納關稅稅額＝t1、2×p×匯率
5.特別關稅的計算方法
特別關稅的計算公式如下：
特別關稅＝關稅完稅**×特別關稅稅率
進口環節消費稅＝進口環節消費稅完稅**×進口環節消費稅稅率
進口環節消費稅完稅**＝（關稅完稅**＋關稅＋特別關稅）／（1－進口環節消費稅稅率）
進口環節增值稅＝進口環節增值稅完稅**×進口環節增值稅稅
進口環節增值稅完稅**＝關稅完稅**＋關稅＋特別關稅＋進口環節消費稅
關稅的計算比較複雜就不一一舉例說明了，如有問題可以再提出。
2樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
進項稅和銷項稅的稅率怎麼計算
3樓：
1.進項稅額：
1.一般納稅人涉及進項稅的抵扣;
2.存在貨物、應稅勞務、服務、無形資產和不動產的購買或接受行為;
3.貨物、應稅勞務、應稅行為的接受方支付或負擔。
增值稅一般納稅人應當在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」、「未交增值稅」、「預交增值稅」、「待抵扣進項稅額」、「待認證進項稅額」、「待轉銷項稅額」、「增值稅留抵稅額」、「簡易計稅」、「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」等明細科目。
在「應交增值稅」明細賬內設定「進項稅額」、「銷項稅額抵減」、「已交稅金」、「轉出未交增值稅」、「減免稅款」、「出口抵減內銷產品應納稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「轉出多交增值稅」等專欄。
(一)准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額
【提示】以票控稅、憑票抵扣是增值稅管理的重要特點，但是在某些特殊情況下，允許納稅人按符合規定的非增值稅專用發票(如農產品收購發票、農產品銷售發票等)自行計算進項稅額扣除。
1.一般情況下——憑票抵扣
購進方的進項稅額一般由銷售方的銷項稅額對應構成。故進項稅額在正常情況下是：
(1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票，下同)上註明的增值稅稅額;
(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅稅額;
(3)從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，為稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
【注意】納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
2.特殊情況之一——計算抵扣
(1)計算抵扣購進農產品的進項稅
購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。
公式：進項稅額=買價×扣除率
特點：前免後抵;自開自抵。
收購農產品的買價，包括納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按規定繳納的菸葉稅。
農產品中收購菸葉的進項稅抵扣公式比較特殊：
菸葉收購金額=菸葉收購價款+價外補貼
菸葉稅應納稅額=菸葉收購金額×菸葉稅稅率(20%)
准予抵扣的進項稅額=(菸葉收購金額+按規定繳納的菸葉稅)×扣除率(13%)
【解釋】菸葉收購單位收購菸葉時按照國家有關規定以現金形式直接補貼菸農的生產投入補貼(以下簡稱價外補貼)，屬於農產品買價，為「價款」的一部分。菸葉收購單位，應將價外補貼與菸葉收購**在同一張農產品收購發票或者銷售發票上分別註明，否則，價外補貼不得計算增值稅進項稅額時進行抵扣。
價外補貼必須在發票上據實體現才可以計算抵扣增值稅進項稅，這是專門針對增值稅計算抵扣的規定，不適用於菸葉稅的計稅，菸葉稅計稅的價外補貼統一使用收購價款的10%。
(2)計算抵扣收費公路通行費的進項稅
通行費，是指有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。
增值稅一般納稅人支付的通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
2.銷項稅額：
納稅人銷售貨物、提**稅勞務以及發生應稅行為時，按照銷售額或提**稅勞務和應稅行為收入與規定的稅率計算並向購買方收取的增值稅稅額，為銷項稅額。具體計算公式如下：
銷項稅額=銷售額×稅率
【解釋】銷項稅額是納稅人按規定自行計算出來的，計算依據是不含增值稅的銷售額。
**構成公式：**=成本+利潤+稅金(價內稅)
價內稅：稅金是**的組成部分，如消費稅、資源稅等。
價外稅：稅金不屬於**組成部分，如增值稅。
在具體運算時，銷售額可分為四類：
一般銷售方式下的銷售額;
特殊銷售方式下的銷售額;
按差額確定銷售額;
視同銷售的銷售額。
另外，在確定銷售額時，還要注意含稅銷售額的換算。
銷售額的類別情況：
有關知識
4樓：
一、計算增值稅
一般納稅人
當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額
銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率（13%、17%）
進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率（13%、17%）
例：當月**產品11700元，購進商品9360元，均為票面金額即含稅價，稅率為17%，計算應交增值稅如下：
銷項稅額=11700/1.17*0.17=1700元
進項稅額=9360/1.17*0.17=1360元
本月應納增值稅=1700-1360=340元
小規模納稅人
當期應納稅額=銷售額（不含稅）×稅率（4%、6%）
例：當月**產品11700元，購進商品9360元，均為票面金額即含稅價，稅率為17%，計算應交增值稅如下：
當月應納增值稅=11700/1.06*0.06=662.26元
二、關稅
1.從價稅率計算方法。
從價稅是按進出口貨物的**為標準計徵關稅。這裡的**不是指成交**，而是指進出口商品的完稅**。因此，按從價稅計算關稅，首先要確定貨物的完稅**。從價稅額的計算公式如下：
應納稅額＝應稅進出口貨物數量×單位完稅**×適用稅率
2.從量稅的商品計算方法。
從量稅是依據商品的數量、重量、容量、長度和麵積等計量單位為標準來徵收關稅的。它的特點是不因商品**的漲落而改變稅額，計算比較簡單。從量稅額的計算公式如下：
應納稅額＝應稅進口貨物數量×關稅單位稅額
3.複合稅的計算方法。
複合稅亦稱混合稅。它是對進口商品既徵從量稅又徵從價稅的一種辦法。一般以從量為主，再加徵從價稅。混合稅額的計算公式如下：
應納稅額＝應稅進口貨物數量×關稅單位稅額＋應稅進口貨物數量×單位完稅**×適用稅率
4.滑準稅的計算方法。
滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品**的變動而反方向變動的一種稅率形式，即**越高，稅率越低，稅率為比例稅率。因此，實行滑準稅率，進口商品應納關稅稅額的計算方法，與從價稅的計算方法相同。其計算公式如下：
應納關稅稅額＝t1、2×p×匯率
5.特別關稅的計算方法
特別關稅的計算公式如下：
特別關稅＝關稅完稅**×特別關稅稅率
進口環節消費稅＝進口環節消費稅完稅**×進口環節消費稅稅率
進口環節消費稅完稅**＝（關稅完稅**＋關稅＋特別關稅）／（1－進口環節消費稅稅率）
進口環節增值稅＝進口環節增值稅完稅**×進口環節增值稅稅
進口環節增值稅完稅**＝關稅完稅**＋關稅＋特別關稅＋進口環節消費稅
關稅的計算比較複雜就不一一舉例說明了，如有問題可以再提出。
進項銷項稅，進項銷項稅
請問具體流程是什麼比如我公司買了1臺11700的電腦，運費1000元，然後以23400的 賣出去，運費2000元 由買方承擔 具體稅怎麼交的怎麼抵扣什麼的.我的收入是多少 答 銷項稅金 23400 1.17 0.17 3400.00元進項稅金 11700 1.17 0.17 1700.00元應交增值...
關於進項稅和銷項稅的理解，關於進項稅和銷項稅的理解和計算
增值稅 顧名思義，即是對物品在流轉的各環節的增值額進行納稅。舉例來說 你購入一批材料，不含稅價100 即你的材料成本 進項稅17 為價外稅，不構成你的材料成本 經過你投入人工 制費等，材料加工廠了產品，對外的不含稅銷售額提升為200 即你的主營業務收入 此時，針對此批材料加工成的產品，實際的增值額 ...
銷項稅大於進項稅，怎麼會計處理，增值稅進項大於銷項怎麼做分錄
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理 借 應交稅金 未交增值稅 貸 應交稅金 應交增值稅 轉出多交增值稅 如果有應交未交增值稅，借 應交稅金 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅金 未交增值稅 應交稅金 應交增值稅 科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅 貸方餘額，反映未...