1樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
2樓：匿名使用者
不知道你們企業是查賬徵收還是核定徵收
查賬徵收，參考利潤表，沒有利潤不繳企業所得稅。當然彙算清繳的時候還是要看哪些費用是不能全額在稅前扣除的，比如招待費等等等等
核定徵收，是看你們收入，然後乘上稅局給的稅率，乘上相應的企業所得稅稅率
你其實是可以問一下你們代賬會計，各稅費是怎麼算的增值稅，在資產負債表裡反應，跟你計算繳納企業所得稅無關
3樓：泰國阿慧**
1.我國現行增值稅稅收政策的有關規定如下。增值稅屬於價外稅，無論是一般納稅人還是小規模納稅人，其營業收人均是不含增值稅的。
企業在銷售商品或產品時，按照應當收取的金額進行價稅分流，一部分確認收入，另一部分確認應交增值稅，而不通過"營業稅金及附加"科目核算。企業應納的增值稅在計算所得稅時不得扣除。
2.小規模納稅人應納的增值稅按簡易辦法計算，即用不含稅收入直接乘以稅法規定的徵收率，並且不得抵扣任何進項稅額。小規模納稅人購進貨物所支付的增值稅應計入存貨的成本。
因此，小規模納稅人的營業成本實際上是包含增值稅的，這部分增值稅在扣除成本時得到扣除。
3.而一般納稅人的進項稅額是允許抵扣的，其存貨的成本中不包含增值稅，在計算所得稅時不能扣除。允許扣除的稅金及附加是指城市維護建設稅和教育費附加，如果生產的產品是應稅消費品，其應納的消費稅也通過"稅金及附加"科目核算，在計算所得稅時允許扣除。
4.小規模納稅人在一個公曆年度內應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準的，應在其當年累計應稅銷售額超過上述標準的次月1日起30日內，向主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。經主管稅務機關稽核批准後，批覆其改按一般納稅人辦法申報繳納增值稅。
4樓：櫻桃味的海
增值稅不能從利潤裡面減，其他的可以
5樓：
問題好專業我建議問問稅務局的專業人員
6樓：稅靜姬凝雲
居民納稅收人的稅率是25%,如果適用10%的稅率的企業肯定是所得稅優惠的企業.你可以按應內稅所得額乘以10%就是應交的企業所得稅!
小規模納稅人怎麼計算所得稅？ 5
7樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
8樓：惲染柳雁
所得稅的計算繳納與是否小規模沒關係的。
企業所得稅有兩個徵收方式:定率徵收和查賬徵收。
1、查賬徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月（季度)已納所得稅。（查賬徵收是按賬務資料計算的利潤，依此作為所得稅的計算依據。
賬務當然要依據合法的票據，合理的計算，計算企業的盈虧資料。）
2、核定徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*20%
【擴充套件資料】
一般納稅人和小規模納稅人的認定標準：
一般納稅人的認定標準：
1、年應稅銷售額大於50萬元的，從事生產貨物或提**稅勞務或以其為主兼營貨物批發或零售的納稅人(適用50%的標準)法人為一般納稅人。
2、從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額大於80萬元為一般納稅人。
3、應稅服務年銷售額標準為500萬元(不含稅銷售額)，大於500萬元為一般納稅人。
小規模納稅人的認定標準
：1、年應徵增值稅銷售額在50萬元以下(含本數，下同)的從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人以及從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人
2、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3、年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4、非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
9樓：陽光__海倫
小規模納稅人和一般納稅人在計算所得稅上沒有區別。所得稅是按月或按季度預交，年底彙算清繳。
所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅率
應納稅所得額=利潤總額+不能在稅前列支的各項成本費用利潤總額=收入-成本-稅金及附加-管理費用-營業費用-財務費用+其他業務利潤+營業外收入-營業外支出。共計
按你舉的例子，本月銷售收入25萬元，增值稅=25×3%=0.75萬元；開支費用5萬元。
本月預交所得稅=（25-5-0.75）×25%=4.8125萬元。
10樓：企慧網：免費註冊公司
小規模納稅人繳稅方式有兩種： (一)銀行繳納：納稅人根據稅務機關填制的繳款書通過開戶銀行繳納稅款； (二)銀稅聯網繳納，銀行、稅務局、企業之間簽訂協議，直接聯網辦理申報扣款，辦理稅收收入繳庫業務。
小規模納稅人稅款實行查賬徵收，即以開票金額為計稅依據，但不得抵扣進項稅額。每季度按毛利25%徵收企業所得稅。
11樓：櫻桃味的海
假設不考慮其他因素。
開票金額（收入）是含稅的金額，不含稅金額=25/1.03=24.2718萬元
利潤：24.2718-5=19.2718
常規所得稅：19.2718*25%=4.8180萬元。
如果是小微企業，所得稅=19.2718*50%*20%=1.92718
12樓：專踹瘸子好退
交個稅 還是企業所得稅啊
13樓：匿名使用者
舉的例子有誤，
（1）本月銷售收入25萬元（含稅）
增值稅=25-25/（1+3%）=0.73萬元，開支費用5萬元。
應納所得稅額=25-0.73-5=19.27萬元應交所得稅=19.27*25%=4.8175萬元（2）本月銷售收入25萬元（不含稅）
應納所得稅額=25-5=20萬元
應交所得稅額=20*25%=5萬元
14樓：匿名使用者
1）小規模納稅人如果是小微企業，則按如下規定計算：
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低於50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：
（一）工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
二、本通知第一條所稱從業人數，包括與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。
所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
2）如果非小微企業，則應納稅所得額應按25%（高新技術企業按15%）計算繳納企業所得稅
3）如果是個人獨資企業或合夥企業，則生產經營所得比照「個體工商戶的生產經營所得」應稅專案,適用5%-35%的五級超額累進稅率,計算徵收個人所得稅
15樓：卜建設象丙
企業所得稅沒有一般納稅人和小規模納稅人的概念，只有查賬徵收和核定徵收兩種徵收方式。如果企業能夠健全財務制度，健全賬目，就是查賬徵收，稅務機關稱為a類申報；如果企業不能準確核算成本費用等專案，就由主管稅務機關核定其應納稅所得額，進行核定徵收，稱為b類申報。
企業所得稅有兩個徵收方式：定率徵收和查賬徵收。
1、查賬徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月（季度)已納所得稅。（查賬徵收是按賬務資料計算的利潤，依此作為所得稅的計算依據。
賬務當然要依據合法的票據，合理的計算，計算企業的盈虧資料。）
2、核定徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*20%
擴充套件資料
企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。
企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-准予扣除專案金額
企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2023年新的《中華人民共和國所得稅法》；規定一般企業所得稅的稅率為25%。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的**於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯絡的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2023年1月1日至2023年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
臺灣地區：臺灣的企業所得稅稅率為25%。經稅收減免後，本土公司稅率中位數為20%，而跨國公司為18%。
參考資料：搜狗百科—企業所得稅搜狗百科—小規模納稅人
小規模納稅人的企業所得稅如何計算和增值稅如何計算？
16樓：輕財經
利潤總額在3萬元以下的，所得稅＝利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%；
利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅＝利潤總額*20%；
利潤總額在30萬元以上的，所得稅＝利潤總額*25%。
一、從2023年1月1日起所得稅的稅率就調整了：法定稅率是25%，優惠稅率是20%。
二、所得稅的徵收方式有兩種：查賬徵收、核定徵收；所得稅是實行按月或季度預交，年終彙算清繳的管理辦法。
（1）、查賬徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本年累計利潤*25%-本年度以前月（季度）已納所得稅 。
（2）、核定徵收計算公式：本月（季度）應納企業所得稅=本月（季度）銷售收入*核定的應稅所得率*25%。
三、計提分錄如下：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅
交稅做如下分錄：
借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
所得稅=（收入-成本-費用-稅金）*25%。
四、小規模納稅人和一般納稅人在計算所得稅上沒有區別。所得稅是按月或按季度預交，年底彙算清繳。
小規模納稅人季度所得稅怎麼申報，小規模納稅人每月如何報稅
小規模納稅人企業所得稅a類報，每行具體填寫如下 首先填寫 稅款所屬期間 納稅人填寫的 稅款所屬期間 為公曆1月1日至所屬月 季 度最後一日。1 第2行 營業收入 填報會計制度核算的營業收入，事業單位 社會團體 民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。2 第3行 營業成本 填報會計制度核算的營業成本...
小規模納稅人需要繳納增值稅嗎，小規模納稅人開增值稅普通發票需要交稅嗎
根據最新的企業所得稅條例，個人 獨資企業 和合夥企業不屬於企業所得稅的徵稅範圍。但小規模納稅人與個人 獨資企業 和合夥企業之間屬於不同的概念。小規模納稅人是針對增值稅納稅而言的。所以你的企業要不要繳企業所得稅，你自己看看自己的營業執照上定的是什麼性質的企業。雖說個人 獨資企業 和合夥企業不繳企業所得...
小規模納稅人怎麼報稅，小規模納稅人怎麼報稅？可以法人自己去報稅嗎？
小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應徵增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。1 主要從事生產或提 稅勞務 特指加工 修理修配勞務 的 年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。2...