1樓：拉莫拉耶
1、「營業稅金及附加
計算時:借:營業稅金及附加 400*(7%+3%)=40.
00貸:應交稅費---城建稅 400*7%=28.00應交稅費---教育費附加 400*3%=12.
00實際繳納時:
借:應交稅費---城建稅 400*7%=28.00應交稅費---教育費附加 400*3%=12.00貸:銀行存款或現金 40.00 」
上面的要改改：
計提：借：營業稅金及附加 40
貸：應交稅金——應交城建稅 28
其他應交款——教育費附加 12
繳納：借：應交稅金——應交城建稅 28
其他應交款——教育費附加 12
貸：銀行存款 （或現金） 40
2、所得稅
所得=10000*10%*25%=250
借：所得稅 250
貸：應交稅金——應交所得稅 250
3、印花稅
50萬乘以萬分之五
50*5=250
印花稅向地稅申報就可以。
借：管理費用 250
貸：應交稅金——應交印花稅 250
借：應交稅金——應交印花稅 250
貸：銀行存款 250
2樓：匿名使用者
假如你們單位就一筆收入,那麼所得稅為10000*10%*25%=250,購銷合同的印花稅率為0.3%,按銷售收入10000*0.3%=30.
註冊資本交印花稅是開業第一年交的0.05%.即50*0.
05%=0.25萬
小規模納稅人賬務處理
3樓：魔幻的小
小規模納稅人只需在「應交稅費」科目下設定「應交增值稅」明細科目，不需要設定專欄。
根據業務需要可以設定「轉讓金融商品應交增值稅」、「代扣代交增值稅」等明細科目。
賬務處理
1.採購等業務員的賬務處理
小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上註明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過「應交稅費——應交增值稅」科目核算。
2.銷售業務的賬務處理
（1）小規模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務
無形資產或不動產，應當按照應收或者已收的金額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目。按取得的收入金額，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」、「固定資產清理」、「工程結算」等科目；
按現行增值稅制度規定計算的應納增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅」科目。
發生銷售退回的，應按照規定開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄。
（2）視同銷售的賬務處理
企業發生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業會計準則制度相關規定進行相應的會計處理。
（3）交納當月應交增值稅的賬務處理
企業交納當月應交的增值稅，應借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。
（4）增值稅稅控系統專用裝置和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理
按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減增值稅應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用等科目
（5)差額徵稅的賬務處理
借：應交稅費——應交增值稅
貸：主營業務成本、存貨、工程施工等科目
(6)減免增值稅的賬務處理，小規模納稅人當期直接減免的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入
擴充套件資料：
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1.從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提**稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:
1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務登記證》副本；3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；4.
會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；6.國家稅務總局規定的其他有關資料。
何為營改增小規模納稅人
【國稅詳解】 所謂營改增小規模納稅人，即應稅服務的年應徵增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關政策規定，應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人；非企業性單位、不經常提**稅服務的企業和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。
何為營改增一般納稅人
【國稅詳解】 所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2023年7月至2023年6月期間「應稅服務營業額÷103%」超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過500萬元的試點納稅人即小規模納稅人可以申請成為一般納稅人。
《國家稅務總局關於上海市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第65號規定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請並且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：
1.有固定的生產經營場所；2.能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
超過500萬元的小規模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。
如果某公司在北京市營業稅改徵增值稅試點實施後，在連續不超過12個月的經營期內，累計應徵增值稅的不含稅銷售額超過500萬元後，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）規定的相關程式，及時辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
超標小規模納稅人是指應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人。試點納稅人應稅服務年銷售額超過小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。
小規模納稅企業固定資產購入等賬務處理
4樓：匿名使用者
作為小規模納稅人，因為不能抵扣固定資產進項稅，所以不論你購買這項資產取得什麼發票，都只能按照發票價值入賬。
購進時的賬務處理
借：固定資產
貸：銀行存款 或 應付賬款 或 預付賬款 或 現金（這取決於你之前怎麼付款的）
折舊的計提，建議你採用和稅務折舊一致的方案，免去了日後納稅調整的繁瑣，殘值率可以不設，也可以在0-5%任取，只要你覺得合理，稅務也是不會有什麼意見。
稅法折舊年限如下：
新所得稅法規定。固定資產折舊年限不能低於：
一、房屋建築物，20年；
二、飛機火車輪船、機器機械其他生產裝置10年；
三、器具工具傢俱（與生產活動有關的）5年；
四、除飛機火車輪船外的運輸工具4年；
五、電子裝置3年。
假設你買的是一臺電腦，那麼應該屬於第五類，按照不短於3年計提折舊。假設沒有殘值率，電腦購買時候7200元，那麼每月折舊是 7200/3/12=200元
從購買的第二個月開始計提，第一個月不計提，以實際投入使用日期為準
借：管理費用-固定資產折舊
貸：累計折舊
稅務購買的專用開票軟體、稅控電腦、ic卡、讀卡器、發票印表機可以作為一個固定資產整體計入固定資產，總價值合計後，按照第一問回答的分錄做憑證即可，後續按照第二步計提折舊即可。
5樓：黎紙鳶
首先，小規模企業固定資產增值稅進項稅額不能抵扣，全部計入固定資產成本。
故：①購入時：借：固定資產
貸：現金或者銀行存款
②如果購入的電腦書桌用於辦公室則計提折舊時，費用進入當期損益。
並且按照直線法計提折舊，折舊期間一般規定為5年。
借：管理費用
貸：累計折舊
③這裡不清楚你說的從稅務局購入的是什麼東西，所以不好判斷。如果是增值稅稅控機器，則在企業首次購買時，可按購買金額全額抵扣。即，你支付了多少錢，就可以抵扣多少；如果不是第一次購入，則可抵扣的購入時的進項稅而不是全額價款了。
不知道我這樣說，你明白了沒有。
6樓：小四哥
1，借：固定資產
貸：現金或銀行存款
2，借：管理費用--折舊
貸：累計折舊
不知道你買的什麼用具
小規模納稅人賬務核算怎麼處理
7樓：幸福千羽夢
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1.從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；「以從事貨物生產或者提**稅勞務為主」是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
小規模企業在日常賬務記賬時應注意的問題：
1．小規模企業與一般納稅人需區別
（1）使用發票不同。小規模納稅人銷售只能使用普通發票，不能使用增值稅專用發票，小規模納稅人（除個別行業）不能自行開具專用發票。這就強調了小規模企業在日常記賬核算時，應嚴格遵守稅法的有關規定，在採購與銷售兩個環節的發票上加以控制，做到「真票、真款、真貨」的三真原則，而且要保持「票流、資金流、物流」的三流合一。
購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發票也能收增值稅專用發票；二者收取增值稅專用發票後賬務處理不同，一般納稅人按價款部分入成本，稅款部分入「應交稅金——應交增值稅——進項稅額」賬戶；小規模納稅人則按全額進入成本。
（2）應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按「抵扣制」計算稅金，即按銷項減進項後的餘額交稅。小規模納稅人按銷售收入除於（1+適用稅率）後的金額再乘稅率計算應交稅金，工業6％，商業4％。
（3）稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規模納稅人，商業企業按4%；工業企業按6%，（免稅的除外）。
2．企業所得稅的核算問題
核定徵收所得稅，主要是根據應稅收入額或成本(費用)支出額來確定的。從稅務實踐方面來看主要是以應稅收入額來確定，而應稅收入無非是看發票所開具金額數目，或在賬務上面做了多少。不過一定會與開具發票來比對，也有可能還會與取得的發票、進貨單據之類的憑證進行比對來確定你的應稅收入額。
核定徵收所得稅的計算公式是：
（1）應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率或應納稅所得額 =成本(費用)支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率
（2）應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率
因此，根據主管稅務機關核定的所得率(會以「核定所得率通知書」的形式送達公司)，計算繳納所得稅。
企業所得稅一般按照按月（季）預繳，年終彙算清繳。企業所得稅適用稅率25%，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關審批，可減按20%稅率計算繳納。小規模企業在購進貨物或服務時為了少繳甚至不繳稅費，不取發票、完全用費用衝減收入，在檢查時將被視為假賬。
同時，因為無法取得上游企業的發票，造成上游的偷漏稅，也應該接受相應的處罰。企業主和財務人員必須重視起來。
3．發票問題
小規模企業日常取得、開出的發票，一樣會納入稅務機關金稅三期的大資料監控中的，因此企業必須取得符合稅務機關開具要求的合格發票。同時開具發票時也要遵守發票開具規範要求，在稅控系統內開具，不能隨意單獨製作或手寫銷貨清單。
4．建賬
所得稅採取核定徵收有六個規定，其中有一條則是「依照法律、行政法規的規定應當設定而未設定賬簿的」應當採取核定徵收的方式。所以，做好建賬建制工作是財務人員的應當且必須的義務。稅務機關應當推進納稅人的建賬建制的工作，積極督促核定徵收所得稅的納稅人建賬建制，引導納稅人向查賬徵收方式過渡，改善經營管理。
對符合查賬徵收條件的納稅人，應及時調整徵收的方式，實行查賬徵收。
小規模企業在財務記賬報稅時，應該充分利用國家給予小規模企業的各種優惠政策，嚴格遵守國家各種法規，做一個稱職的財務人員。
小規模納稅人收到專票後怎麼處理，小規模納稅人收到的專票怎麼處理？
回答查賬徵收 稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。小規模納稅人收到增值稅專用發票與普通發票沒什麼區別。因為小規模納稅人不可以進行進項抵扣的，需要將進項稅額一起計入到相關的成本費用裡。同時...
小規模納稅人，小規模納稅人每月如何報稅
1.借 現金 貸 其他業務收入 2.借 主營業務稅金及附加 貸 應交稅金 3.借 生產成本 貸 應付職工薪酬 4.借 應收帳款 貸 主營業務收入 貸 應交稅金 應交增值稅 借 主營業務成本 貸 產成品 5.借 本年利潤 貸 管理費用 貸 財務費用 貸 營業費用 貸 主營業務稅金及附加 貸 主營業務成...
小規模納稅人怎麼報稅，小規模納稅人怎麼報稅？可以法人自己去報稅嗎？
小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應徵增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。1 主要從事生產或提 稅勞務 特指加工 修理修配勞務 的 年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。2...