1樓：夫湛板姣
存貨的定額內損失是不用做進項稅轉出處理的。
存貨的非正常損失才需要做進項稅轉出處理。
2樓：小楠依銀行諮詢解答
回答親 是在什麼情況下呢？
存貨過期報廢不需要做進項稅轉出處理，稅務機關規定，企業因非正常損失即管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失需要做進項稅轉出處理，不允許抵扣。
提問企業登出，庫存材料放置年久，過期報廢了回答不需要的親
企業庫存的到保質期的食品到期報廢對應的進項不需要做進項轉出提問不需要進項轉出了？就是不用繳稅了？
有的是報廢了沒有銷售價值了，也不需要做進項轉出了吧？
回答，進項稅額轉出的相關規定。拆除了的建築工地的臨時建築，其進項稅額是不需要轉出的。政策依據就是它不屬於非正常損失的不動產。
非正常損失的不動產在檔案中規定的是：因違反法律法規被依法拆除。建築工地的臨時建築在工程結束時被拆除，顯然不屬於上述情形。
和這個問題類似的還有餐飲企業購進新鮮食材，還沒用完就過期或變質了，超市銷售的食品過了保質期還沒有賣掉就銷燬了。這裡都統一明確一下，這些情況應該都不屬於非正常損失所規定的管理不善導致的貨物黴爛變質，不應作進項轉出處理。是提問
好的，謝謝
回答不客氣 可以關注 有需要下次給予幫助你提問好的
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存貨報廢，進項稅要轉出嗎
3樓：金果
不屬於《增值稅暫行條例實施細則》規定的非正常損失，其進項稅金可以不做轉出處理。對於財務上已做轉出處理的，可以作相反會計分錄。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》：
第二十一條 條例第十條第（一）項所稱購進貨物，不包括既用於增值稅應稅專案（不含免徵增值稅專案）也用於非增值稅應稅專案、免徵增值稅（以下簡稱免稅）專案、集體福利或者個人消費的固定資產。
前款所稱固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：
第十條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）***規定的其他專案。
擴充套件資料：
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》：
第十一條 小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率
小規模納稅人的標準由***財政、稅務主管部門規定。
第十二條 小規模納稅人增值稅徵收率為3%，***另有規定的除外。
第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關辦理登記。具體登記辦法由***稅務主管部門制定。
小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理登記，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。
第十四條 納稅人進口貨物，按照組成計稅**和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅**和應納稅額計算公式：
組成計稅**=關稅完稅**+關稅+消費稅
應納稅額=組成計稅**×稅率
第十五條 下列專案免徵增值稅：
（一）農業生產者銷售的自產農產品；
（二）避孕藥品和用具；
（三）古舊圖書；
（四）直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、裝置；
（五）外國**、國際組織無償援助的進口物資和裝置；
（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；
（七）銷售的自己使用過的物品。
除前款規定外，增值稅的免稅、減稅專案由***規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅專案。
第十六條 納稅人兼營免稅、減稅專案的，應當分別核算免稅、減稅專案的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。
第十七條 納稅人銷售額未達到***財政、稅務主管部門規定的增值稅起徵點的，免徵增值稅；達到起徵點的，依照本條例規定全額計算繳納增值稅。
4樓：小豪
起因審計客戶年終對部分老型號不再生產，又不能用於新型號的存貨報廢處理。聘請一家稅務師事務所出具《財產損失所得稅前扣除鑑證報告》，以滿足主管稅務機關對企業所得稅前存貨損失扣除的審批要求。稅務師實施相關程式後，出具了報告。
今天上午，該客戶接到稅務機關通知，要求客戶去稅務師事務所修改報告，更改之處是稅務師事務所將相關的增值稅做了進項轉出。
稅務機關堅持：無需進項轉出，報告必需改，否則，
。。。。。。
客戶撥打稅務機關公開諮詢**，答覆：我真回答不了這個問題。
客戶又來問我們會計師。
客戶心裡話：不轉出，可以少交些增值稅，但多交些所得稅；轉出，多交些增值稅，但少交些所得稅；不要今後有反覆，難以向歐洲投資方解釋清楚。相關規定1．《增值稅暫行條例》 的相關規定：
第十條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；2．《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。3.
財稅[2009]57號《關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》十、企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額，可以與存貨損失一起在計算應納稅所得額時扣除。分析1、從增值稅條例及實施細則角度看
該客戶存貨報廢原因是：老型號不再生產，又不能用於新型號。不是因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失；顯然，它不屬於「非正常損失」，無需將相應的進項轉出。
2、從財稅[2009]57號《關於企業資產損失稅前扣除政策的通知》角度看該客戶的存貨確實是報廢了，應當轉出相應的進項稅。看法《增值稅暫行條例》是行政法規；
《增值稅暫行條例實施細則》（財政部第50號令），屬於部門規章；二者都是正式的法律淵源。
財稅[2009]57號是財政部與國家稅務總局聯合釋出的政策。
是財務工作者理解上的問題？2010/2/10
5樓：小楠依銀行諮詢解答
回答親 是在什麼情況下呢？
存貨過期報廢不需要做進項稅轉出處理，稅務機關規定，企業因非正常損失即管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失需要做進項稅轉出處理，不允許抵扣。
提問企業登出，庫存材料放置年久，過期報廢了回答不需要的親
企業庫存的到保質期的食品到期報廢對應的進項不需要做進項轉出提問不需要進項轉出了？就是不用繳稅了？
有的是報廢了沒有銷售價值了，也不需要做進項轉出了吧？
回答，進項稅額轉出的相關規定。拆除了的建築工地的臨時建築，其進項稅額是不需要轉出的。政策依據就是它不屬於非正常損失的不動產。
非正常損失的不動產在檔案中規定的是：因違反法律法規被依法拆除。建築工地的臨時建築在工程結束時被拆除，顯然不屬於上述情形。
和這個問題類似的還有餐飲企業購進新鮮食材，還沒用完就過期或變質了，超市銷售的食品過了保質期還沒有賣掉就銷燬了。這裡都統一明確一下，這些情況應該都不屬於非正常損失所規定的管理不善導致的貨物黴爛變質，不應作進項轉出處理。是提問
好的，謝謝
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6樓：匿名使用者
根據《增值稅暫行條例》第十條規定，「非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務」、 「非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務」的進項稅金，不得從銷項稅金中抵扣。
原《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規定，非正常損失，是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括:一是自然災害損失；二是因管理不善造成貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失；三是其它非正常損失。實際稅收徵管中，自然災害損失的進項稅額不得抵扣有些不近情理，「其它非正常損失」範圍不夠明確，難以準確把握，存在爭議，為此。
修訂後的《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定，非正常損失限於因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
綜上，上述三種情形的資產損失，不屬於《增值稅暫行條例實施細則》規定的非正常損失，其進項稅金可以不做轉出處理。對於財務上已做轉出處理的，可以作相反會計分錄。
非正常損失的進項稅額轉出條件是什麼
7樓：桐鑲露
【解答】 根據增值稅暫行條例實施細則第二十四條，條例第十條第二項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失，而舊增值稅暫行條例實施細則第二十一條所稱的非正常損失卻包括三項，即：
（一）自然災害損失；
（二）因客理不善造成貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失；
（三）其他非正常損失。
可以發現去掉了自然災害損失，因為自然災害損失不屬於人為控制的，同時去掉了可以引發各地國稅部門浮想聯翩的其他非正常損失，另外加進了因管理不善造成丟失一項。
可見，需要進項轉出的非正常損失的前提必須是管理不善，後果必須是造成被盜、丟失、黴爛變質，也就是說如果不是管理不善造成的被盜、丟失、黴爛變質也不應當作進項稅轉出。
結合本問題可以作出推斷，因承運人導致的損失不屬於管理不善，進項稅額不應當轉出。
存貨報廢進項稅是否需要轉出？
8樓：月似當時
根據《增值稅暫行條例》第十條規定，「非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務」、「非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務」的進項稅金，不得從銷項稅金中抵扣。
原《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條規定，非正常損失，是指生產、經營過程中正常損耗外的損失，包括:一是自然災害損失；二是因管理不善造成貨物被盜竊、發生黴爛變質等損失；三是其它非正常損失。實際稅收徵管中，自然災害損失的進項稅額不得抵扣有些不近情理，「
其它非正常損失」範圍不夠明確，難以準確把握，存在爭議，為此。修訂後的《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定，非正常損失限於因管理不善造成被盜、丟失、黴爛變質的損失。
擴充套件資料
企業內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批檔案。對被盜的存貨，將其賬面價值扣除保險理賠以及責任人賠償後的差額部分，依據以下證據，認定為損失：
（一）向公安機關的報案記錄；公安機關立案、破案和結案的證明材料；
（二）涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；
（三）涉及保險索賠的，應有保險公司理賠情況說明。對已削價、折價處理的存貨，由企業有關部門說明情況，依據有關會計憑證將原賬面價值與已收回價值的差額部分，認定為損失。
對清查出的存貨成本高留低轉部分，由企業作出專項說明，經社會中介機構進行職業推斷和客觀評判後出具經濟鑑證證明，認定為損失。
存貨盤虧時的進項稅轉出是在盤虧時記還是在批准處理時記
是在發現盤虧時就需要做進項稅額轉出。借 待處理財產損益 待處理流動資產損益 貸 原材料 應交稅金 應繳增值稅 進項稅額轉出 注意的時 只有由於管理不善等原因造成的毀損，才應當將相應的進項稅額轉出。對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬。屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，即正常...
關於進項稅和銷項稅的理解，關於進項稅和銷項稅的理解和計算
增值稅 顧名思義，即是對物品在流轉的各環節的增值額進行納稅。舉例來說 你購入一批材料，不含稅價100 即你的材料成本 進項稅17 為價外稅，不構成你的材料成本 經過你投入人工 制費等，材料加工廠了產品，對外的不含稅銷售額提升為200 即你的主營業務收入 此時，針對此批材料加工成的產品，實際的增值額 ...
進項稅和銷項稅的稅率怎麼計算
一 計算增值稅 一般納稅人 當期應納稅額 當期銷項稅額 當期進項稅額 銷項稅額 銷售額 不含稅 稅率 13 17 進項稅額 所購貨物或應稅勞務的買價 稅率 13 17 例 當月 產品11700元，購進商品9360元，均為票面金額即含稅價，稅率為17 計算應交增值稅如下 銷項稅額 11700 1.17...