1樓：阿笨
企業清算的所得稅處理，是指企業在不再持續經營，發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩餘財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。被清算企業的股東分得的剩餘資產的金額，其中相當於被清算企業累計未分配利潤和累計盈餘公積中按該股東所佔股份比例計算的部分，應確認為股息所得；剩餘資產減除股息所得後的餘額，超過或低於股東投資成本的部分，應確認為股東的投資轉讓所得或損失。
《企業所得稅法實施條例》明確，清算所得是指企業的全部資產可變現價值或者交易**減除資產淨值、清算費用以及相關稅費等後的餘額。企業清算的所得稅處理包括以下內容：（一）全部資產均應按可變現價值或交易**，確認資產轉讓所得或損失；（二）確認債權清理、債務清償的所得或損失；（三）改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理；（四）依法彌補虧損，確定清算所得；（五）計算並繳納清算所得稅；（六）確定可向股東分配的剩餘財產、應付股息等。
清算所得=企業的全部資產可變現價值或交易**－資產的計稅基礎－清算費用－相關稅費+債務清償損益－彌補以前年度虧損，其中債務清償損益=債務的計稅基礎－債務的實際償還金額，公式中的相關稅費為企業在清算過程中發生的相關稅費，不包含企業以前年度欠稅。
2樓：匿名使用者
沒有條件，到次年5月30日前彙算清繳就可以了，只不過填表的時候比較麻煩。有空去聽聽房地產稅收預交的課程。一兩句說不清。因為房地產的稅都是預交嘛！
3樓：
就是收入超過3000萬就需要做所得稅彙算清繳審計，然後交上去就可以了。
房地產企業所得稅清算一般按多少稅率
4樓：醜小鵝
1、所得稅屬於季度預繳，年終彙算清繳，多退少補。
2、房地產企業所得稅也是在年終彙算清繳的，而不是在開發專案完工時進行所得稅清算的。你單位完工的樓盤，可以進行收入、成本的結轉，按照結轉後的利潤預繳所得稅。
3、計算預交所得稅時，對單位以前年度的虧損可以先進行彌補，按彌補後的利潤計算繳納所得稅。
5樓：雲帳房企業版
企業所得稅稅率一般企業25%的；非居民企業10%；符合條件小型微利企業20%；重點扶持的高新技術企業15%。
房地產企業為什麼要進行所得稅清算
6樓：匿名使用者
你好，《國家稅務總局關於印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知》（國稅發[2009]31號）第十二條規定:「企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅准予當期按規定扣除。」
因此，企業發生的期間費用准予當期按規定扣除。預售收入需符合條件方可確認銷售收入（即結轉銷售收入），同時結轉開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅，准予扣除。
3、關於彌補以前年度的虧損。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第一百二十八條第二款規定：「企業根據企業所得稅法第五十四條規定分月或者分季預繳企業所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。」
《國家稅務總局關於印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知》（國稅發〔2009〕31號）第九條第一款規定：「企業銷售未完工開發產品取得的收入‚應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發產品完工後，企業應及時結算其計稅成本並計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本專案與其他專案合併計算的應納稅所得額。
」結合上述規定，貴公司按銷售未完工開發產品取得的預售收入計算的毛利額計入當期應納稅所得額（已減除可以扣除專案），並據此應納稅所得額計算月度或者季度應預繳企業所得稅額，年度彙算時可以按規定彌補以前年度的虧損。
4、關於廣告費、業務宣傳費及業務招待費問題。
所發生的廣告費、業務宣傳費及業務招待費應在當年期間費用中列支。由於預售收入符合條件時確認並結轉銷售收入，因此，在年度彙算時，以當年銷售收入為基數計算超過標準的廣告費、業務宣傳費准予在以後納稅年度結轉扣除；超過標準的業務招待費則直接調增應納稅所得額。開發間接費用中不可以列支業務招待費，如果已列支，應併入當年發生額中在年度彙算時按標準計算扣除。
望採納，謝謝。
房地產開發公司多個專案所得稅清算問題
7樓：烏元思
1、所得稅屬於季度預繳，年終彙算清繳，多退少補。
2、房地產企業所得稅也是在年終彙算清繳的，而不是在開發專案完工時進行所得稅清算的。你單位完工的樓盤，可以進行收入、成本的結轉，按照結轉後的利潤預繳所得稅。
3、計算預交所得稅時，對單位以前年度的虧損可以先進行彌補，按彌補後的利潤計算繳納所得稅。
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