1樓：可樂
簡易徵收的按簡易徵收申報，一般計稅的按一般計稅報，申報系統有區分的
又有一般計稅又有簡易徵收的怎麼做會計分錄？
2樓：匿名使用者
既有一般計稅又有簡易徵收的，一般計稅同原來一樣賬務處理。簡易徵收的，按照《財政部關於印發〈增值稅會計處理規定〉的通知》(財會〔2016〕22號)的規定，新增「應交稅費——簡易計稅」科目處理，「簡易計稅」作為「應交稅費」科目的二級明細科目，主要核算一般納稅人採用簡易計稅方法發生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業務。
1、一般計稅的會計分錄，
取得收入時，
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額)
2、簡易計稅的會計分錄，
取得收入時，
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費-簡易計稅
《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2中規定，簡易計稅的範圍有公共交通運輸服務、經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫指令碼編撰等、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務和收派服務、已納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的提供的經營租賃服務、在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執行完畢的有形動產租賃合同、以清包工方式提供的建築服務、甲供工程提供的建築服務、在建工程老專案提供的建築服務、一般納稅人轉讓其2023年4月30日前取得(含自建)的不動產、房地產企業銷售自行開發的房地產老專案、一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產、公路車輛通行費、勞務派遣服務選擇差額納稅等，以上都可以按照簡單計稅方法計算繳納增值稅。簡易計稅的徵收率有3%和5%兩檔。
企業增值稅既有簡易計稅又有一般計稅，進項稅如何抵扣？
3樓：小胖子大娛樂
根據財稅106號規定，用於簡易計稅方法計稅專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。其中用於簡易計稅方法計稅專案的進項稅額，無論稅率為17%或3%，均不得抵扣。
增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域、採礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料採購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。
4樓：錢連城
1.可以分清楚用途並分開核算的，專門用於一般計稅的全額抵扣，專門用於簡易計稅的全額轉出。
2.確實無法分清的，部分進項稅轉出，具體為當期無法劃分的進項稅額×（當期簡易計稅的應稅收入÷當期全部應稅收入）×100%
3.注意，租入或購置的不動產 固定資產 無形資產，如果不是專門用於簡易計稅，可以全額抵扣進項稅。
不是專門用於，即指混用或者共用等等。
5樓：
你好：根據稅法相關規定，適用於簡易計稅的專案是不允許抵扣進項的，因此貴司增值稅既有簡易計稅又有一般計稅的，需嚴格劃分一般計稅的專案以及簡易計稅的專案，若無法劃分的，則按照《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36附件1）第二十九條計算不得抵扣的進項稅額。【相關規定】《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅（2016）36）第二十七條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅（2016）36附件1）第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅專案銷售額+免徵增值稅專案銷售額）÷當期全部銷售額主管稅務機關可以按照上述公式依據年度資料對不得抵扣的進項稅額進行清算。期待您的再次提問。
建築工程中老專案的簡易計稅方法稅率是多少？
6樓：虎說教育
按照3%的「徵收率」交納增值稅。
一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。
老專案範圍包括：
1、《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案。
2、未取得《建築工程施工許可證》的,建築工程承包合同註明的開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案。
財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第七部分建築服務第三條對以上內容作了詳細的規定。
擴充套件資料
建築工程可以選擇簡易計稅方法的範圍。
1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
3、一般納稅人為建築工程老專案提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2第七部分建築服務對以上內容作了詳細規定。
7樓：超級餅餅乾
一般納稅人為建築工程老專案提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。
建築工程老專案是指:
《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案.
未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案。
建築服務:
一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。
一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。
一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。
一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。
8樓：拼命考滿分
建築工程老專案簡易計稅方法，適用3%的徵收率。
《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》：
（七）建築服務。
1.一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。
以清包工方式提供建築服務，是指施工方不採購建築工程所需的材料或只採購輔助材料，並收取人工費、管理費或者其他費用的建築服務。
2.一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。
甲供工程，是指全部或部分裝置、材料、動力由工程發包方自行採購的建築工程。
3.一般納稅人為建築工程老專案提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法依照3%的徵收率計稅。
建築工程老專案，是指：
（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案；
（2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案。
4.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額，按照2％的預徵率在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
5.一般納稅人跨縣（市）提供建築服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額為銷售額，按照3%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建築服務發生地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
一般納稅人企業既有簡易計稅專案，又有一般計稅專案，營改增後購進辦公用不動產，能否抵扣進項稅？
9樓：匿名使用者
根據《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1的規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述專案的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
望樓主採納
中稅雲服務客服為您解答
2023年5月以前的老建築專案，一般計稅方法繳稅還能再 改為簡易徵收嗎? 50
10樓：匿名使用者
16年5月之前一般都是簡易徵收
11樓：雍飛
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定, 一般納稅人為建築工程老專案提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。建築工程老專案，是指：（1）《建築工程施工許可證》註明的合同開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案；（2）未取得《建築工程施工許可證》的，建築工程承包合同註明的開工日期在2023年4月30日前的建築工程專案。
建築施工企業怎樣選擇一般計稅方法和簡易徵收計稅方法
簡易徵收 1 清包工方式提供的建築服務 2 為甲供工程提供的建築服務 3 為建築工程老專案提供的建築服務 一般徵收 1 一般納稅人跨縣 市 提供建築服務 營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定 1 一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建築服務，是指施工方不...
主管部門如何加強建築企業管理建築施工企業如何抓好企業管理
建築行業主管部 bai門 應加強對施工du企業的監zhi管 目前，部分dao建築施工企業在編制工回 程價款決算時弄虛作答假 高估冒算行為較為普遍。如某 拆遷安置小區建設專案，經審計核減工程造價總額4700多萬元，核減率為19.7 其中 室內安裝工程核減率40.8 戶外電纜架設工程核減率36.3 室外...
建築企業管理是學什麼的建築施工企業如何抓好企業管理
編輯本段內容簡介 本書主要以建築企業為物件，結合建築企業經營與管理的特點，比較詳細地介紹了建築企業管理的一般原理 科學的管理方法 先進的管理技術以及現代化的管理手段等，並結合建築企業生產經營活動的實際，有針對性地增加了一些專業新內容，用以提高學生的綜合經營管理能力，以便將來更好地適應社會。本書共分十...