1樓：墨陌沫默漠末
按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。
企業所得稅的徵收方式，分為兩種，一是查賬徵收，另一是核定徵收；
1、查賬徵收的：
（1）應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納
應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額
（2）按月（季）預繳時：
應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率
2、核定徵收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。
⑵無形資產受讓、開發支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。
⑶資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除；其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。
⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規和規章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。
⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。
⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償的部分，不得在稅前扣除。
⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用於非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。
⑻各種贊助支出。
⑼與取得收入無關的其他各項支出。
2樓：上官紫沙
所得稅=應納稅所
得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
企業所得稅：
按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。
企業所得稅的徵收方式，分為兩種，一是查賬徵收，另一是核定徵收；
1、查賬徵收的：
（1）應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額
（2）按月（季）預繳時：應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率2、核定徵收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
3樓：洋芋疙瘩湯圓節
要根據單位所得稅的徵收方式來計算：
所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。
（1）如果屬於核定徵收的,按收入計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=收入總額*稅務核定固定比例*25%（2）如果屬於查帳徵收的,按利潤計算繳納所得稅。
計算公式：應交所得稅=利潤總額*25%
4樓：綠水青山
企業所得稅：
按照現行《中華人民共和國企業所得稅法》的規定。企業所得稅稅率為25% ，符合條件的小型微利企業，經主管稅務機關批准，企業所得稅稅率減按20%。
企業所得稅的徵收方式，分為兩種，一是查賬徵收，另一是核定徵收；
1、查賬徵收的：
（1）應交企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納應納稅所得額=收入-成本（費用）-稅金+營業外收入-營業外支出+（-）納稅調整額
（2）按月（季）預繳時：
應交企業所得稅=利潤總額*適用稅率
2、核定徵收的，應交企業所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
5樓：感染告訴對方
企業所得稅25%怎麼計算？瞭解計算的基本思路，就會算了
6樓：匿名使用者
25%的企業所得稅一般是家裡的總業務收入減去主營業務成本，減去三大期間費用之後，以及一些營業外收入營業外支出等等以後的淨利潤× 25%就是你的所得稅。
企業所得稅怎麼計算？
7樓：法妞問答律師**諮詢
所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的專案
應納稅額＝應納稅所得額×稅率
納稅准予扣除的專案包括成本、費用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除專案時，還應注意企業在納稅年度內應計未計扣除專案，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以後年度補釦和納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額，准予扣除。
另外，民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省**批准，可以給予定期減稅或者免稅。企業要根據情況要求辦理。
1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。
8樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
9樓：梅儉隗雀
1、如果企業所得稅為查賬徵收的，那麼就是當利潤總額大於零時，按利潤總額×25%繳納，利潤總額=總收入－總成本及費用
2、如果企業所得稅為核定徵收的，那麼就是收入總額×稅務局所核定的稅率
進行納稅
10樓：盛琦甲向雪
假如1--9月份累計虧損3萬元，第四季度盈利10萬元，應交所得稅=（10-3）*25%=17500元。
給你填寫一份樣本看看。
附件：企業所得稅納稅申報表a類.xls
11樓：諸葛夏佘靜
1，注意一點：
的計稅金額不是銷售收入，而是應納稅所得額，就是應該計算所得稅的基數。
季度申報預繳時：
應納稅所得額=當季利潤總額=收入-成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收支淨額。
2，按照您的實際具體情況，統一服務發票開出的數額，如果計入了其他業務收入，需要一併計入企業所得稅的收入基數。
因為收入基數中的「收入」包括主營業務收入，營業外收入以及其他業務收入。
12樓：宋楊氏鞏寅
先計算會計利潤，然後再根據稅法的規定調增或調減利潤，經過調整後的利潤就是應納稅所得額，乘以稅率就是所得稅了
13樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
14樓：高頓會計職稱
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。
15樓：素可欣城醜
計算企業所得稅時,要把企業所有的收入都作為計稅基數,(國家規定的不徵稅收入除外.詳見新企業所得稅法條例及細則)
16樓：司煙雀念
會計利潤+納稅調整+彌補以前年度虧損=應納稅所得額*適用稅率=應納所得稅額
17樓：風向
1.以每月收入額減除費用三千五後的餘額，為應納稅所得額。
2.全月應納稅所得額不超過1500元的，稅率是3%，全月應納稅所得額超過1500元至4500元的...
3.全月應納稅所得額超過4500元至9000元的部分，稅率是20%，全月應納稅所得額超過9000...
18樓：匿名使用者
企業所得稅，就是你的進項款項和相應的支付出去的費用，比如說工資fine fee修車費，差旅費等等，餘下的都是企業所得稅，按照國家規定要繳納25%的企業所得稅。
19樓：展素芹哀嫻
應納稅所得額=收入總額—不徵稅收入—免稅收入—各項扣除—以前年度虧損
20樓：旁新樹昂然
1、所得稅一般屬於季度預繳，年終彙算清繳，也有的地方按月預繳。
2、如果該公司所得稅按季度預繳的話：
1--3月份應交所得稅=（5萬-6萬+4萬）*25%=7500元。
3、如果該公司所得稅按月預繳的話：
（1）1月份應交所得稅=5萬*25%=12500元（2）2月份累計利潤（5萬-6萬）=-1萬，屬於虧損，不交所得稅。
（3）3月份累計利潤（5萬-6萬+4萬）=3萬元3月份應交所得稅=3萬*25%=7500
由於1月份所得稅已經預繳了12500元，截至到3月底，累計利潤3萬元，實際應交繳所得稅為7500元，7500-12500（1月份預繳）=-5000元，多預繳了所得稅5000元。所以，3月份不交所得稅。
21樓：欒雙隋安夢
當年可扣除業務招待費（所得稅稅法中要求業務招待費按照發生額的60%扣除,但最高不得超過本年收入的千分之五）：
2500*0.5%=12.5萬元（允許扣除的數值）
30*60%=18萬元（本年發生的60%，但已超過最高可扣除的值，超過部分要計入應納稅所得額計稅）
當年可扣除的廣告費（最多不超過本年收入的15%）
2500*15%=375萬元（允許扣除的數值）
實際發生：500萬元（已超過，需調整，超過部分需計入應納稅所得額計稅）
08年應納稅所得額=200+（30-12.5）+（500-375）=342.5萬元
08年應納所得稅額=342.5*25%=85.625萬元
22樓：曾自覃寄春
應交2023年企業所得稅為0
23樓：桑辰麥採白
該企業2023年的實際應繳納的企業所得稅=[4000-2600-770+(650-4000*15%)-480+25*40%-60-(160-120)+80-30+(5-200*2%)+(31-200*14%)+(7-200*2.5%)]*25%=166*25%=41.5
24樓：倫紹闞綺美
如果沒記錯是這樣算的(200-2500*0.5%-2500*8%)*25%=611.875
25樓：闢章前友容
09年業務招待費允許按60％抵減企業所得稅（30*60％＝18萬），但不能超過2500*0.5％＝12.5萬，所以有30-12.5＝17.5萬元的業務招待費要做納稅調整；
廣告費應該是不超過營業額的8％（不同行業允許的比例不同，8％僅供參考），即2500*8％＝200萬元，其餘500-200＝300萬要做納稅調整；
最後應稅所得額＝200+17.5+300＝517.5萬元應繳所得稅＝應稅所得額*企業所得稅稅率（不同地區可能優惠不同，按當地的實際稅率計算）
26樓：任魄百里天翰
業務費：抄
30*0.6=18萬元與2500*5/1000=12.5萬元襲，取低，業務費扣除限額=12.5萬元
廣告費扣除限額=2500*0.15=375萬元納稅調整增加額=30*0.4+(30-12.5)+(500-375)=154.5
應納稅額=(200+154.5)*0.25=88.625萬元
計算企業所得稅，怎麼算企業所得稅
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅是怎麼算的?你是在學稅法還是學會計實務？4600 400 3800 14 6 120 28 232 5 100 80 320 268.8 8.96 33 17...
公司企業所得稅怎麼算？企業所得稅怎麼算
例舉一下幾步，以供參考，望！第一步 會計利潤核查，檢查會計處理是否正確。比如2017年利潤總額為300萬，會計處理正確。第二步 比對會計處理與稅法處理差異，進行納稅調整。比如此例，當年為開發新產品發生的研發費用為50萬 未形成無形資產，計入當期損益 稅法上對於研發支出 企業開展研發活動中實際發生的研...
企業所得稅應該怎麼算啊，企業所得稅怎麼計算？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關係或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25 而符合條件的小...