1樓：楊子電影
判斷支付的款項是否履行企業所得稅源泉扣繳的範圍；判斷支付的款項是否屬於非居民企業**於中國的境內所得；判斷扣繳義務發生時間；計算代扣代繳所得稅稅額。
扣繳義務人向個人支付應納稅所得（包括現金、實物和有價**）時，不論納稅人是否屬於本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款。前款所說支付，包括現金支付、匯撥支付、轉帳支付和以有價**、實物以及其他形式的支付。
扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統一印製的代扣代收稅款憑證，並詳細註明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼（無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件）等個人情況。
對工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得等，因納稅人數眾多、不便一一開具代扣代收稅款憑證的，經主管稅務機關同意，可不開具代扣代收稅款憑證，但應通過一定形式告知納稅人已扣繳稅款。納稅人為持有完稅依據而向扣繳義務人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕。
2樓：布樂正
代扣代繳支付境外的費用一般企業所得稅都是10%，個別國家有可能會有優惠，，比如新加坡，可以按基數60%計算，具體你要檢視與對方國家的稅收協定。
代扣代繳的稅金按照如下公式計算
代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)*稅率
代扣代繳的國稅附加稅=代扣代繳的增值稅*稅率(包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等按照各地稅費內容計算)
代扣代繳的企業所得稅=合同額/(1+稅率)*10%
我確認與這個優惠政策，你可以檢視與新加坡的稅收協定國稅發[2010]75號 第十二條 特許權使用費
1、第一款規定，居**對本國居民取得的來自締約國另一方的特許權使用費擁有徵稅權，但這種徵稅權並不是獨佔的。
2、根據第二款規定，特許權使用費的**國對該所得也有徵稅權，但對徵稅權的行使進行了限制，即設定最高稅率為10%。但根據協定議定書第三條的規定，對於使用或有權使用工業、商業、科學裝置而支付的特許權使用費，按支付特許權使用費總額的60%確定稅基。 需要提供的資料你最好諮詢主管稅務局，另外需要填寫享受稅收協定備案表的。
對外支付代扣代繳所得稅：
第一步:判斷支付的款項是否履行企業所得稅源泉扣繳 的範圍
第二步:判斷支付的款項是否屬於非居民企業**於中國的境內所得
第三步:判斷扣繳義務發生時間
第四步:計算代扣代繳所得稅稅額
《企業所得稅法 實施條例》第七條規定,企業所得稅 法第三條所稱**於中國境內、境外的所得,按照以下原則確定:(二)提供勞務所得,按照勞務發生地確定。
根據以上規定,如果該境外公司的服務發生地在境外,按上述原則,按勞務發生地確定屬於境外所得,如果該公司屬於《企業所得稅法》第三條第三款規定的非居民:"非居民企業 在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的,應當就其**於中國境內的所得繳納企業所得稅 。
外貿公司支付國外傭金用不用代扣代繳所得稅
我司曾碰到這樣的情況，我電腦資料夾中仍存有相關處理依據，現提供如下，供你參考 根據新頒佈實施的 企業所得稅法 第三條規定，居民企業應當就其 於中國境內 境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構 場所的，應當就其所設機構 場所取得的 於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構 場...
企業所得稅如何計算，企業所得稅怎麼計算？
企業所得稅的計算方式是，應納稅所得額乘以納稅的稅率。應納稅所得額是企業當年的收入總額，減去不徵稅收入 免稅收入 各項扣除 以及彌補以前虧損的餘額。而居民企業的稅率是25 非居民企業的稅率是20 法律依據 中華人民共和國企業所得稅法 第四條 企業所得稅的稅率為25 非居民企業取得本法第三條第三款規定的...
個人所得稅扣繳及申報，代扣代繳個人所得稅申報時間？？？？？
6月份申報的是5月份實際發放的也就是實際拿到手的 1 10 是個人所得稅申報期間是 1號到10號，這個月超過10號就要挨罰了 一般的月份是1 7號,6月份放端午延期 1 31沒明白你是什麼意思 實際工作中，個人所得稅由公司代扣代繳，算工資時先由工資中扣除，然後會計人員根椐扣除前的工資金額向地方稅務局...