1樓：牛賬網
你好，企業收到的罰款收入，不需要交納增值稅，作為營業外收入入賬，具體分錄如下：
借：庫存現金/銀行存款
貸：營業外收入
望採納！
2樓：廣州律師劉振海
企業收到的罰款收入，作為營業外收入入賬，不需要繳納增值稅。
在實際當中，商品新增價值或附加值在生產和流通過程中是很難準確計算的。因此，中國也採用國際上的普遍採用的稅款抵扣的辦法。即根據銷售商品或勞務的銷售額，按規定的稅率計算出銷售稅額，然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應交的稅額，這種計算方法體現了按增值因素計稅的原則。
增值稅徵收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基於增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、採礦業、製造業、建築業、交通和商業服務業等，或者按原材料採購、生產製造、批發、零售與消費各個環節。
營業稅改增值稅的徵收範圍如下所示：
1、徵收範圍；
2、營業稅改增值稅稅率。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條 納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額，***另有規定的除外。進項稅額計算公式：
進項稅額=買價乘扣除率
（四）自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的專案和扣除率的調整，由***決定。
第十條 下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於簡易計稅方法計稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務；
（四）***規定的其他專案。
企業收到就業協議違約金，如何做賬需交增值稅嗎？
3樓：審計小羅
企業收到就業協議違約金不需要繳納增值稅。
收到合同違約金，三種情況下不交增值稅
《合同法》第一百一十四條規定，當事人可以約定一方違約時根據違約情況向對方支付一定數額的違約金。對於收取的違約金是否要繳稅，是否應開具發票？這要區分不同情況來處理。
情形一：合同未履行，經營業務未發生，購買方違約支付違約金
合同未履行時收取違約方的違約金，由於未發生發票管理辦法中規定的銷售商品、提供服務等經營行為，不應開具發票。發票管理辦法第十九條規定，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。發票管理辦法實施細則第二十六條規定，未發生經營業務一律不準開具發票。
同時，因未發生銷售貨物、提供勞務或服務等增值稅應稅行為，無須繳納增值稅。類似的還有因合同未履行，已收取的定金被沒收或雙倍返還，沒收或收到返還一方因未發生經營行為不應開具發票，不繳增值稅。定金被沒收或雙倍返還的一方，由於不能從對方取得發票，可以憑簽訂的合同、支付憑證或判決書等其他生效的法律文書作為憑證在企業所得稅前列支。
例如，甲乙兩家企業簽訂購銷合同，約定甲企業向乙企業採購特種鋼材一批，後因甲企業經營策略調整，不需要上述特種鋼材，合同不能正常履行。經協商，甲企業向乙企業支付違約金5萬元。因銷售行為未發生，乙企業收到違約金，不應開具發票，不繳增值稅。
情形二：合同履行，發生經營業務，購買方違約支付違約金
合同已經履行，購買方因延遲付款等原因，按合同約定向銷售方支付一定金額的違約金。這種情況下的違約金，屬於增值稅暫行條例和《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文附件1）規定的價外費用。增值稅暫行條例實施細則第十二條規定，價外費用，包括價外向購買方收取的違約金和賠償金。
根據上述規定，銷售方向購買方收取的違約金屬於價外費用，應併入銷售額計算繳納增值稅，並開具發票。 《國家稅務總局關於增值稅若干徵管問題的通知》（國稅發〔1996〕155號）規定，對增值稅一般納稅人（包括納稅人自己或代其他部門）向購買方收取的價外費用和逾期包裝物押金，應視為含稅收入，在徵稅時換算成不含稅收入併入銷售額計徵增值稅。 例如，甲乙兩家企業簽訂購銷合同，約定甲企業向乙企業採購綠豆一批，乙企業按約定**了綠豆，而甲企業未能按合同要求及時支付貨款，延遲1個月才付清貨款。
依合同約定，甲企業向乙企業支付違約金10萬元。這10萬元的違約金就屬於價外費用，乙企業應將違約金併入銷售額計算繳納增值稅，同時給甲企業開具發票。應當注意的是，違約金計算繳納增值稅時應適用綠豆的稅率11%，並換算成不含稅金額，增值稅銷項稅額為0.
99萬元[10÷（1+11%）×11%]。
情形三：合同履行，發生經營業務，銷售方違約支付違約金
合同已經履行，銷售方或服務提供方因質量不符合規定等原因，按合同約定向購買方支付一定金額的違約金。這種情況下，購買方雖然收到違約金，但其未發生銷售商品、提供服務等經營行為，不繳增值稅，不應開具發票。
例如，甲企業和乙企業建築企業簽訂合同，約定由乙企業為甲企業建造辦公樓一棟。後因施工過程中不符合安全要求且建好的樓房質量有瑕疵，按合同約定，乙企業支付給甲企業違約金50萬元。
乍一看，合同已履行，支付的違約金屬於價外費用，應開具發票，實則不然。判斷是否要開具發票需看清是誰支付的違約金。建築服務是由乙企業提供的，而上述違約金是乙企業支付給甲企業的。
正常情況下，甲企業是付款方，而上述情況是甲企業收到了乙企業的違約金。發票管理辦法實施細則明確規定，未發生經營業務一律不準開具發票。甲企業未發生銷售商品、提供服務等經營業務，不應開具發票，也無須繳納增值稅。
當然，甲企業可以從支付給乙的工程款中扣除上述違約金，不一定讓乙企業支付。由於性質是一樣的，不影響稅務處理。
忘記計入收入了，怎麼補救，以前的收入沒入賬，現在怎麼辦
去年賣了一筆材料，忘記登為收入了。今年一月怎麼補救呀？借 銀行存款 9000 貸 原材料 9000 這個是當時做的憑證，求補救的會計分錄，需要進行以前年度損益調整。這個分錄需要調整原材料的成本 就是調整原材料的成本價與賣價的差額，還有相關的稅金。1 如果是賣價與進價一樣，則不用調整 2 賣價高於進價...
您好 我公司開出的增票是6,收到的增票是17,抵扣沒問題吧
沒問題。交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦版法 第二十二條權 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣 一 從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發票 含貨物運輸業增值稅專用發票 稅控機動車銷售統一發票，下同 上註明的增值稅額。也就是說只要是增值稅專用發票上註明的稅額都可以抵扣，而不是按你們的...
收到對方單位虛開的發票怎麼辦，收到虛開的增值稅發票該如何處理
你無法鑑別發票真假？那你是不是知道，你的供貨商是誰？你的供貨商和發票開票人是不是同一人？你付款給誰？所以你的理由是站不住腳的。所以，1 你所抵扣的進項稅額要補交 2 調整應納稅所得額。3 如果你沒有證據證明發票是善意取得的，你可能還要受到抵扣稅額0.5 5倍的罰款。是要補交稅款。雖然發票是真的，但是...