1樓：i凹凸個性教育
註冊資本與實際投資總額不一樣沒關係，是正常現象，不需要做特殊處理。
針對該問題，只要瞭解註冊資本與投資總額的區別就明白了。
註冊資本與實際投資總額區別：
1、註冊資本是為設立法人企業在登記管理機構登記的資本總額，應為投資各方交付或認繳的出資額之和。而投資總額是指按照企業章程規定的生產規模需要投入的基本建設資金和生產流動資金的總和。
2、企業的註冊資本是指為設立企業而在工商行政管理機關登記的資本總額，為投資方認繳的出資總額之和。註冊資本是投資者對本企業承擔風險和分享利潤的依據。企業的投資總額，是指按照企業合同、章程規定的生產規模需要投入的基本建設資金和生產流動資金的總和。
投資總額中除註冊資本之外，還包括借入資金。
註冊資本和實際投資總額是兩個概念，一般作為註冊資本的資金投入是作為投資總額資金**的一個部分，即自有資金，投資總額資金的**還可以是企業初期貸款所獲得的資金。一般情況下投資總額大於註冊資本，二者相等也是可能的。
2樓：騙精算了
註冊資本小於或明顯小於實際投資額，有三種情況：虛假出資、抽逃出資、註冊資本不到位。
虛假出資是指公司發起人、股東並未交付貨幣、實物或者未轉移財產所有權，而與代收股款的銀行串通，由銀行出具收款證明，或者與資產評估機構、驗資機構出具財產所有權轉移證明、出資證明，騙取公司登記的行為。公司發起人、股東虛假出資，由公司登記機關責令改正，並處以虛假出資金額5％以上10％以下的罰款，構成犯罪的，要依法追究其刑事責任。
股份****的發起人、認股人繳納股款或者交付抵作股款的出資後，除未按期募足股份、發起人未按期召開創立大會或者創立大會決議不設立公司的情形外，不得抽回其股本。公司發起人、股東在公司設立後抽逃出資的行為實質上是一種侵犯公司財產的行為。因此，公司發起人、股東在公司設立後抽逃出資的，公司登記管理部門將責令其改正，並處以所抽逃出資金額5％以上10％以下的罰款。
構成犯罪的，將依法追究其刑事責任。
資本不到位，根據《公司法》第二十六條第一款規定，「有限責任公司的註冊資本為在公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額。公司全體股東的首次出資額不得低於註冊資本的百分之二十，也不得低於法定的註冊資本最低限額，其餘部分由股東自公司成立之日起兩年內繳足；其中，投資公司可以在五年內繳足。」
投資收益是否需交企業所得稅
3樓：金果
不需要。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》：
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
擴充套件資料：
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：
第八十三條 企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。
企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的**不足12個月取得的投資收益。
第八十四條 企業所得稅法第二十六條第（四）項所稱符合條件的非營利組織，是指同時符合下列條件的組織：
（一）依法履行非營利組織登記手續；
（二）從事公益性或者非營利性活動；
（三）取得的收入除用於與該組織有關的、合理的支出外，全部用於登記核定或者章程規定的公益性或者非營利性事業；
（四）財產及其孳息不用於分配；
（五）按照登記核定或者章程規定，該組織登出後的剩餘財產用於公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關轉贈給與該組織性質、宗旨相同的組織，並向社會公告；
（六）投入人對投入該組織的財產不保留或者享有任何財產權利；
（七）工作人員工資福利開支控制在規定的比例內，不變相分配該組織的財產。
前款規定的非營利組織的認定管理辦法由***財政、稅務主管部門會同***有關部門制定。
4樓：魅非濏霧
企業投資收益，如果是持有時間一年以上的長期股權投資獲取的股息紅利收入，內資企業免交企業所得稅，不用交稅的。如果持有時間不足一年，如在交易市場上隨時準備**的交易性金融資產，獲取的投資收益，合併入企業應納稅所得額，按企業適用所得稅稅率，一般為25%交企業所得稅。
對於外資企業，外方獲得的投資收益，要匯出境外的，要代扣代繳10%的預提所得稅。
5樓：
我想應該分兩種情況:
一、被投資企業所在地所得稅率高於或等於企業法人所在地所得稅率，所得分紅不要交納企業得稅；
二、被投資企業所在地所得稅率低企業法人所在地所得稅率，所得分紅應就差額部分補交企業所得稅，舉個例子，a企業所在地所得稅率為33%，被投資企業所在地所得稅率27%，a企業今年得到投資分紅10000元，應補交企業所得稅=10000/（1-27%）*（33%-27%）=821.92.
企業所得稅問題：企業所得稅對投資收益納稅調整有什麼規定？
6樓：河傳楊穎
根據《企業會計準則第2號——長期股權投資》：
第八條 採用成本法核算的長期股權投資應當按照初始投資成本計價。追加或收回投資應當調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤，應當確認為當期投資收益。
第十條 長期股權投資的初始投資成本大於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本。
長期股權投資的初始投資成本小於投資時應享有被投資單位可辨認淨資產公允價值份額的，其差額應當計入當期損益，同時調整長期股權投資的成本。
被投資單位可辨認淨資產的公允價值，應當比照《企業會計準則第20號——企業合併》的有關規定確定。
擴充套件資料
補繳企業所得稅的計算公式如下：**於聯營企業的應納稅所得額=投資方分回的利潤額÷（1－聯營企業所得稅稅率）
應納所得稅額=**於聯營企業的應納稅所得額×投資方適用稅率
稅收扣除額=**於聯營企業的應納稅所得額×聯營企業所得稅稅率
應補繳所得稅額=應納所得稅額－稅收扣除額
上述聯營分回利潤補稅的規定僅限於地區稅率差異，如果聯營企業因享受稅收優惠而適用稅率低於投資方適用稅率的，則不需補稅。
7樓：蹦蹦兒是隻貓
被投資單位利潤分配前已繳納企業所得稅且納稅比例與投資單位一致的，投資單位收到投資收益部分可免交企業所得稅。
被投資單位利潤分配前已繳納企業所得稅但納稅比例低於投資單位的，投資單位收到的投資收益應按照稅率的差額部分調增應納稅所得額。
被投資單位利潤分配前未繳納企業所得稅的，投資收益全額應調增應納稅所得額。
個人和企業投資所取得的紅利在所得稅在政策上有什麼區別
8樓：
一、具體的徵稅物件與範圍不同。企稅徵稅物件是法人或其他組織的收益或利潤所得；個稅物件則是居民和非居民的個人所得。
二、稅率不同。企稅適用25%的比例稅率，20%(小型微利企業)和15%(高新技術企業)優惠稅率；個稅有超額累進稅率(從5%到45%)，比例稅率(20%)。
三、減免的優惠政策不同。企稅收入總額中有不徵稅收入、免稅收入、從事農、林、牧、漁等5種情況免徵或減徵，以及加計扣除、減計收入、加速折舊、稅額抵免、專項優惠等多種形式的優惠；
個稅免稅專案有省級**、***部委、解放軍軍級以上單位頒發的科教文衛等方面的獎金、國債和國家發行的金融債券利息以及國家統一發放安家費、退職費、退休費等10項所得。
四、稅前列支扣除和所得額的計算不同。企稅發生的公益性捐贈支出按照年度利潤總額在12%以內部分准予扣除等方法予以扣除；個稅扣除包括對教育事業和其他公益事業捐贈部分以及附加減除費用等扣除。
五、在徵繳方式上不同。企稅採取查帳徵收或核定徵收方式徵收；個稅在徵收形式上有代扣代繳、個人申報，其他各種形式的監控與徵收。
9樓：木土
取得分紅後，個人股東交20%的個人所得稅，法人股東交25%的企業所得稅。但各有免稅規定：
如個人所得稅：
二、下列所得，暫免徵收個人所得稅
（八）外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得。
四、對個人從基層供銷社、農村信用社取得的利息或股息、紅利收入是否徵收個人所得稅，由各省、自治區、直轄市稅務局報請**確定，報財政部、國家稅務總局備案。
如企業所得稅：
第二十六條企業的下列收入為免稅收入：
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
創業投資公司能享受哪些所得稅優惠
10樓：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第三十一條規定：「創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。」
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國***令第512號)第九十七條規定：「企業所得稅法第三十一條所稱抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。」
根據《國家稅務總局關於實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》(國稅發〔2009〕87號)第二條規定：「創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年(24個月)以上，凡符合以下條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。」
根據《財政部、國家稅務總局關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國範圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)規定：「自2023年10月1日起，全國範圍內的有限合夥制創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業滿2年(24個月)的，該有限合夥制創業投資企業的法人合夥人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合夥人從該有限合夥制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。」
對企業專案進行投資要繳企業所得稅嗎
11樓：幸福千羽夢
對企業專案進行投資，被企業接受投資後盈利，要繳企業所得稅。
對投資企業來說，投資回報就是投資收益。
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投資收益繳稅要區分不同的情況,投資國債取得的投資收益是免交所得稅的，其他的投資如股權投資等是要納稅的；對於分回的投資收益還必須確認是稅前的還是稅後的。如稅後的，一是要看被投資企業的企業所得稅率是否與你公司的稅率相同，相同，不用補交，不同（被投資企業稅率小於你公司的）要按差價補稅。如是稅前的，分回後併入你公司的利潤繳稅。
1、公司取得投資收益，應該按25%的稅率繳納企業所得稅。
2、投資所分的利潤、利息、股息、紅利所得。投資收益在稅收上是作為企業所得稅的應稅專案，應依法計徵企業所得稅。
3、投資收益的賬務處理如下：
（1）長期股權投資採用成本法核算的，企業應按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於本企業的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目；屬於被投資單位在取得投資前實現淨利潤的分配額，應作為投資成本的收回，貸記「長期股權投資」科目。
（2）長期股權投資採用權益法核算的，資產負債表日，應按根據被投資單位實現的淨利潤或經調整的淨利潤計算應享有的份額，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
被投資單位發生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而衝減長期權益賬面價值的，借記「投資收益」科目，貸記長期股權投資——損益調整科目。發生虧損的被投資單位以後實現淨利潤的，企業計算的應享有的份額，如有未確認投資損失的，應先彌補未確認的投資損失，彌補損失後仍有餘額的，借記「長期股權投資——損益調整」科目，貸記本科目。
（3）**長期股權投資時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，原已計提減值準備的，借記「長期股權投資減值準備」 科目，按其賬面餘額，貸記「長期股權投資」科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。
**採用權益法核算的長期股權投資時，還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入「資本公積——其他資本公積」科目的金額，借記或貸記「資本公積——其他資本公積」科目，貸記或借記本科目。
（4）期末，應將本科目餘額轉入「本年利潤」科目，本科目結轉後應無餘額。
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