1樓：匿名使用者
加計扣除主要是和企業所得稅聯絡，內部自主研發無形資產費用化支出加計扣除50%，資本化支出形成無形資產的按成本150%攤銷。舉個例子：截止2023年6月份，與研發相關的支出500萬，費用化支出100萬，資本化支出400萬。
首先：期初發生時先在研發費用歸集借：研發支出-費用化支出100-資本化支出400貸：
銀行存款·應付職工薪酬等500其次：期末形成無形資產時假設為2011-7-10借：管理費用100無形資產400貸：
研發支出-費用化支出100-資本化支出400期末攤銷時（假設會計與稅法攤銷方法一致，10年，無殘值）借：管理費用貸：累計攤銷應納所得稅額=利潤總額+納稅調整增加項-納稅調增減少項假設本年利潤總額為1000萬元，費用化支出在扣除管理費用100萬元的基礎上加扣100*50%，納稅調增減少50萬元；資本化支出加計攤銷400*50%/10*6/12=10萬元。
調整後應納所得稅額=1000-50-10=940（萬元）
2樓：天空說財經
企業支付的新職工住房補貼如果屬於研發部門員工，那麼就可以計入研發支出加計扣除，否則不可以加計扣除！
高新技術企業享受研發費用加計扣除政策，對企業研發投入的影響？
3樓：蘇州智為銘略科技諮詢
智為銘略企業管理****為您解答。加計扣除是企業所得稅的一種稅基式優惠方式，一般是指按照稅法規定在實際發生支出數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額。對企業的研發支出實施加計扣除，則稱之為研發費用加計扣除。
按照現行政策規定，企業為了開發新技術、新產品、新工藝的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。對於科技型中小企業而言，自2023年1月1日至2023年12月31日，研發費用加計扣除比例由50%提高到75%。
研發費用加計扣除範圍擴大的政策總體上對企業的研發投入具有促進作用。民營企業、市場化程序高的地區的企業對研發費用加計扣除政策的敏感度更高,企業的研發投入增長更明顯。
4樓：匿名使用者
對企業研發投入沒多大影響 給企業的補貼比較多
比如 2023年的中小企業專項裡面針對企業研發費用的10%補貼 最好100萬 但是這個需要企業做過加計扣除的才可以申請哦
5樓：啟賢諮詢
沒有影響，反倒是對科技型企業是利好的政策，可以擴大企業的研發成本，幫助企業獲得更多收益。
計入製造費用的研發費用可以加計扣除嗎
6樓：匿名使用者
一、計入製造費用的研發費用不可以加計扣除。根據《關於完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅[2015]119號)的規定，
1、企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發費用按研發專案設定輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發專案分別歸集可加計扣除的研發費用。
2、企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
二、研發支出的相關賬務處理
（1）研究階段發生的支出：
借：研發支出——費用化支出
貸：銀行存款等
期末：借：管理費用
貸：研發支出——費用化支出
（2）開發階段發生的支出：
不符合資本化條件：
借：研發支出——費用化支出
貸：銀行存款等
期末：借：管理費用
貸：研發支出——費用化支出
符合資本化條件：
借：研發支出——資本化支出
貸：銀行存款
期末：無形資產研發完成
借：無形資產
貸：研發支出——資本化支出
無形資產未研發完成，將「研發支出—資本化支出」科目的期末餘額列示於資產負債表中的「開發支出」專案。
7樓：財稅微課堂
哪些研發費用可以加計扣除？
8樓：遇振華臺辛
包裝車間的費用可以計入製造費用，但工資不可以計入。工資計入應付職工薪酬。
9樓：老金會計
企業研究開發費用稅前扣除管理辦法第九條規定應對研發費用和生產經營費用分開進行核算,準確\合理的計算研發費用支出.
第十條規定企業必須實行專賬管理
請參閱此檔案燕同稅局報送相關資料才能加計扣除
高新企業研發費用如何加計扣除
10樓：墨影之瞳
高新企業研發費用扣除方法：
（一）如果企業是科技型中小企業，那麼研究開發費用按照實際發生額的75%在稅前加計扣除：
財稅〔2017〕34號 文規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
（二）如果企業是非科技型中小企業，那麼研究開發費用按照實際發生額的50%在稅前加計扣除：
財稅[2015]119號 文規定，對於適用研究開發費用加計扣除的企業，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。
拓展資料
一、簡介
研發費用是指研究與開發某專案所支付的費用。我國有關制度對研發費用的規範存在於兩個方面《企業會計準則第6號--無形資產》和《中華人民共和國企業所得稅法》。
二、處理
我國會計準則對研發費用處理分為兩大部分:一是研究階段發生的費用及無法區分研究階段研發支出和開發階段研發的支出全部費用化;二是企業內部研究開發專案開發階段的支出，能夠證明符合無形資產條件的支出資本化，分期攤銷。
如前所述，《中華人民共和國企業所得稅法》對研發費用要求分別兩種情況進行處理，"企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷"。
11樓：知頂頂
稅法規定研發費用可實行175%加計扣除政策，如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100萬元，就可按175萬元（100萬×175%）在稅前進行扣除，以鼓勵企業加大研發投入。
《關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》對將企業研發費用加計扣除比例提高到75%的政策口徑進行了明確：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
12樓：張羲會計
首先，高新技術企業是指在《 國家重點支援的高新技術領域 》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主智慧財產權，並以此為基礎開展經營活動，在中國境內(不包括港、澳、臺地區)註冊的居民企業。
認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：
(一)企業申請認定時須註冊成立一年以上;
(二)企業通過自主研發、受讓、受贈、併購等方式，獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支援作用的智慧財產權的所有權;
(三)對企業主要產品(服務)發揮核心支援作用的技術屬於《國家重點支援的高新技術領域 》規定的範圍;
(四)企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員佔企業當年職工總數的比例不低於10%;
(五)企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同)的研究開發費用總額佔同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小於5,000萬元(含)的企業，比例不低於5%;
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業，比例不低於4%;
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低於3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額佔全部研究開發費用總額的比例不低於60%;
(六)近一年高新技術產品(服務)收入佔企業同期總收入的比例不低於60%;
(七)企業創新能力評價應達到相應要求;
(八)企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
其次，各企業研發費用扣除方法
（一）如果企業是科技型中小企業，那麼研究開發費用按照實際發生額的75%在稅前加計扣除：
財稅〔2017〕34號 文規定，科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2023年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
（二）如果企業是非科技型中小企業，那麼研究開發費用按照實際發生額的50%在稅前加計扣除：
財稅[2015]119號 文規定，對於適用研究開發費用加計扣除的企業，企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。
也就是說，如果高新技術企業不是科技型中小企業，那麼它的研發費就只能是按實際發生額的50%在稅前加計扣除。
13樓：樂事一籮筐
最新高新技術企業和研發費加計扣除沒有區別
什麼是研發費用
財政部給出的界定是：企業研發費用(即原「技術開發費」)，指企業在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用。
這定義是比較簡潔的，尤其是對研究和開發活動的定義也沒有細化，在稅務加計扣除上，對研發活動的定義採用了與高新技術企業認定時一樣的口徑，即：研究開發活動是指企業為獲得科學與技術(不包括人文、社會科學)新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品(服務)而持續進行的具有明確目標的研究開發活動。
創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、工藝、產品(服務)，是指企業通過研究開發活動在技術、工藝、產品(服務)方面的創新取得了有價值的成果，對本地區(省、自治區、直轄市或計劃單列市)相關行業的技術、工藝領先具有推動作用，不包括企業產品(服務)的常規性升級或對公開的科研成果直接應用等活動(如直接採用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等)。
而且，企業從事《國家重點支援的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公佈的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南》規定專案的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的研發費用支出才可以加計扣除。
3.研發費用會計核算的內容和要求
研發費用會計核算的內容
在會計核算上，可以在研發費用列支的專案主要包括：
(一)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(二)企業在職研發人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發人員的勞務費用。
(三)用於研發活動的儀器、裝置、房屋等固定資產的折舊費或租賃費以及相關固定資產的執行維護、維修等費用。
(四)用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。
(五)用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費，裝置調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試製產品的檢驗費等。
(六)研發成果的論證、評審、驗收、評估以及智慧財產權的申請費、註冊費、**費等費用。
(七)通過外包、合作研發等方式，委託其他單位、個人或者與之合作進行研發而支付的費用。
(八)與研發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發人員培訓費、培養費、專家諮詢費、高新科技研發保險費用等。
需要注意的是：企業依法取得智慧財產權後，在境內外發生的智慧財產權維護費、訴訟費、**費、「打假」及其他相關費用支出，從管理費用據實列支，不應納入研發費用。
具體的核算要求
首先，企業應當明確研發費用的開支範圍和標準，嚴格審批程式，並按照研發專案或者承擔研發任務的單位，設立臺賬歸集核算研發費用。
其次，企業研發機構發生的各項開支納入研發費用管理，但同時承擔生產任務的，要合理劃分研發與生產費用，研發費用按實際發生額列入成本(費用)。
最後，企業應當在年度財務會計報告中，按規定披露研發費用相關財務資訊，包括研發費用支出規模及其佔銷售收入的比例，集中收付研發費用情況等。同時，會計師事務所在審計企業年度會計報表時，應當對企業研發費用的使用和管理情況予以關注。
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