1樓：綠水青山
暫估衝紅出庫是上個月還未到票部分暫估入賬了，次月把這些暫估沖掉，按實際到票正常賬務處理。
根據企業會計制度的規定，對於已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議**、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場**、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。編制的會計分錄為：
借：庫存商品
貸：應付賬款——暫估款
必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
因此，首先應當按照上述規定暫估入賬，然後，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一併計算庫存商品發出（包括說的銷售出庫）成本。編制會計分錄為：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
收到發票後的處理：
次月初，衝回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫存商品 等
貸：應付賬款——暫估款
取得發票後，編制正式入帳分錄：
借：庫存商品
借：應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——**公司 等
對於上月暫估入庫並已銷售商品的銷售成本，從理論上應當進行調整，但是，由於企業購銷活動的經常性和大量性，從會計的重要性原則出發，出於簡化會計核算的考慮，對於暫估成本的發出成本，不予單獨進行調整，而是隨庫存商品今後的收發業務自行消化。這也就是企業會計制度強調的暫估入庫成本時應當合理估計的原因之一。因此，在計算當月發出庫存商品成本時，應當仍然按照規定的方法正常計算確定發出成本。
由於月初紅字衝回入庫，並且取得發票正式入帳，兩者相抵，餘額為暫估成本與實際成本之間的差額。所以，該差額實際上應當由本月發出和月末借存的庫存商品承擔了。
但是，如果本月同類商品即無月初結存，又無購銷業務發生的，或者企業是使用個別計價法計算存貨的發出成本的，或者暫估成本與實際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應當調整並轉入銷售成本。編制分錄為：
借：主營業務成本 等
貸：庫存商品 等
如果暫估成本大於實際成本的，應當以紅字編制上述分錄.
2樓：匿名使用者
就是你上個月還未到票部分暫估入賬了，次月把這些暫估沖掉，按實際到票正常賬務處理。
希望能幫助到您！
暫估入庫如何做分錄？如何衝紅？
3樓：小草初長
你講的好像不是暫估入庫的問題。而是考慮稅負率問題。
1.正常進貨，當月認證當月抵扣發票，做購進，借：庫存商品
應繳稅費——增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
2.購進的數量金額都大於銷售出的，是不正常的，長期下去你的貨物沒地放了，也沒那麼多資金壓，除非是剛開始經營。經營一段時間後，進銷應該是平衡的。
售價應高於進價，或者廠家有返利。剛開始繳不著稅，當累計毛利超過庫存時，就交稅了。
3.暫估入庫一般是防止期末出現庫存負數，你們銷的少，進的多，不需要估價入庫。如果按你講的暫估入庫，月末就做：
借：庫存商品
貸：應付賬款
次月初紅衝，用負數做和估價相同的分錄。
4樓：小火柴工作室
首先，暫估入賬不能做增值稅，因為無法確定稅額，且也無法認證，做了也沒有意義，衝紅時還要衝出，太麻煩。
發票未到的當月月底暫估，發票到達的當月月底再衝回，不必以後每月月初衝回，月底再暫估，這樣可減少一些工作量。但使用這種方法時財務人員應再設一套備查賬，對估入的金額、戶名等逐筆登記，以便發票到達時逐筆查詢，找到後劃銷，防止漏戶、錯戶。
5樓：匿名使用者
只能沖銷暫估入庫的，不能沖銷抵扣開來的增值稅發票。
借：暫估入庫 （紅字數字）
貸：應付賬款 （紅字數字）結轉時見紅字就減去。這就等於有了實際購入的數量、金額就按實際的記賬，把原來估計的取消。不知道你明白沒有？
會計做賬時，什麼情況下暫估入庫，怎麼才能衝暫估入庫！
6樓：等風亦等你的貝
材料入倉庫，沒正式發票，會計可用倉庫入庫單做暫估入庫。等正式票發票來了，就衝暫估入庫，用正式發票入帳。次月初用紅字衝回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：
借：庫存商品/原材料等（紅字）
貸：應付賬款（紅字）
正式發票收到時，以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：
借：庫存商品/原材料等
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
暫估價與實際價差異的處理。
存貨暫估的基本概念
暫估，是指按照現行會計準則實質重於形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。
暫估也是指本月存貨已經入庫，但採購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。
1、 暫估入庫
【案例】
甲公司購進原材料a一批用於生產商品b(可以取得增值稅專用發票，稅率17%)，原材料已驗收入庫，但尚未收到發票。合同約定材料**共計1 170元(含稅)。
【解析】
借：原材料——a 1000
貸：應付賬款——暫估/無票(某**商 ) 1000
注意：未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅**口徑暫估。
2、暫估回沖
按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字衝回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初衝回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再衝回。
①紅字衝回暫估入庫
借：原材料——a -1000
貸：應付賬款——暫估/無票（某**商） -1000
②收到發票,做入庫處理
借：原材料——a 1000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 170
貸：應付賬款——某**商 1170
7樓：
會計做賬時，什麼情況下暫估入庫，怎麼才能衝暫估入庫？
企業在月底進行原材料核算時，對於採購的原材料已經入庫，但材料發票未到的情況下，一般採取暫估入帳的方法計帳；月初在收到發票時，按原憑證紅字衝消暫估材料後，再按發票**如實做帳；
8樓：匿名使用者
貨物已經驗收入庫，發票未到，月末時暫估入庫。次月發票導師在衝暫估入庫
9樓：玉蓮
原材料已經驗收入庫，但是到月底未收到發票時，先根據合同或是協議上的金額暫估入庫，收到發票時沖銷暫估入庫。
1、收到材料時
借:原材料--暫估入庫
貸:應付賬款--暫估應付款
2、收到發票時用紅字沖銷
借:原材料--暫估入庫(紅字)
貸:應付賬款--暫估應付款(紅字)
借：原材料
應交稅金--應交增值稅--進項稅額
貸：銀行存款（或應付賬款）
暫估入庫，如何沖銷（採用全月一次加權平均法計算出庫成本；月初紅衝暫估）
10樓：匿名使用者
1、暫估金額與發票金額不一致很正常，既然是估嗎就很難保證完全一樣。
2、如果暫估的物料當月已經全部耗完，沒有結存了就可以把這部分金額放到對應的產成品成本上。如果產成品也沒有庫存了，可以放到對應的主營業務成本上去，只放差額就可以了。
11樓：遊樂裝置
1、暫估金額與發票金額不一致很正常。
2、如果暫估的物料當月已經全部耗完，沒有結存了就可以把這部分金額放到對應的產成品成本上。如果產成品也沒有庫存了，可以放到對應的主營業務成本上去，只放差額就可以了。
沖銷一般指的是會計術語中的「衝賬」。比如某人借款1萬，當時會計會做借：其他應收款-某人 10000
貸：現金 10000
等某人還款時，要做
借：現金 10000
貸：其他應收款-某人 10000
這個"其他應收款-某人"借貸兩方相互衝平。一般就叫沖銷。
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工程造價裡面的暫列金額是什麼意思
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