1樓：
主要看你是什麼優惠減免的。具體你可根據新的填表說明對照來做賬。。。
二、填報依據和內容
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策規定，填報納稅人本納稅年度發生的免稅收入、減計收入、加計扣除、減免所得、減免稅、抵扣的應納稅所得額和抵免稅額。
三、有關專案填報說明
（一）免稅收入
1.第2行「國債利息收入」：填報納稅人持有***財政部門發行的國債取得的利息收入。
2.第3行「符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益」：填報居民企業直接投資於其他居民企業所取得的投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的**不足12個月取得的投資收益。
3.第4行「符合條件的非營利組織的收入」：填報符合條件的非營利組織的收入，不包括除***財政、稅務主管部門另有規定外的從事營利性活動所取得的收入。
4.第5行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他免稅收入。
（二）減計收入
1.第7行「企業綜合利用資源,生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入」：填報納稅人以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》內的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品所取得的收入減計10％部分的數額。
2.第8行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他減計收入的數額。
（三）加計扣除額合計
1.第10行「開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用」：填報納稅人為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按研究開發費用的50%加計扣除的金額。
2.第11行「安置殘疾人員所支付的工資」：填報納稅人按照有關規定條件安置殘疾人員，支付給殘疾職工工資的100%加計扣除額。
3.第12行「國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資」：填報***根據稅法授權制定的其他就業人員支付工資的加計扣除額。
4.第13行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他加計扣除額。
（四）減免所得額合計
1.第16行「蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植」：填報納稅人種植蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的免徵的所得額。
2.第17行「農作物新品種的選育」：填報納稅人從事農作物新品種的選育免徵的所得額。
3.第18行「中藥材的種植」：填報納稅人從事中藥材的種植免徵的所得額。
4.第19行「林木的培育和種植」：填報納稅人從事林木的培育和種植免徵的所得額。
5.第20行「牲畜、家禽的飼養」：填報納稅人從事牲畜、家禽的飼養免徵的所得額。
6.第21行「林產品的採集」：填報納稅人從事採集林產品免徵的所得額。
7.第22行「灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業專案」：填報納稅人從事灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業免徵的所得額。
8.第23行「遠洋捕撈」：填報納稅人從事遠洋捕撈免徵的所得額。
9.第24行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他免稅所得額。
10.第26行「花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植」：填報納稅人從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植取得的所得減半徵收的部分。
11.第27行「海水養殖、內陸養殖」：填報納稅人從事海水養殖、內陸養殖取得的所得減半徵收的部分。
12.第28行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他減稅所得額。
13.第29行「從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得」：填報納稅人從事《公共基礎設施專案企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等專案的投資經營的所得額。
不包括企業承包經營、承包建設和內部自建自用該專案的所得。
14.第30行「從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得」：填報納稅人從事公共汙水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等專案減徵、免徵的所得額。
15.第31行「符合條件的技術轉讓所得」：填報居民企業技術轉讓所得免徵、減徵的部分（技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅）。
16.第32行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他減免所得。
（五）減免稅合計
1.第34行「符合規定條件的小型微利企業」：填報納稅人從事國家非限制和禁止行業並符合規定條件的小型微利企業享受優惠稅率減徵的企業所得稅稅額。
2.第35行「國家需要重點扶持的高新技術企業」：填報納稅人從事國家需要重點扶持擁有核心自主智慧財產權等條件的高新技術企業享受減徵企業所得稅稅額。
3.第36行「民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分」：填報納稅人經民族自治地方所在省、自治區、直轄市人民**批准，減徵或者免徵民族自治地方的企業繳納的企業所得稅中屬於地方分享的企業所得稅稅額。
4.第37行「過渡期稅收優惠」：填報納稅人符合***規定以及經***批准給予過渡期稅收優惠政策。
5.第38行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他減免稅額。
（六）第39行「創業投資企業抵扣的應納稅所得額」：填報創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
（七）抵免所得稅額合計
1.第41－43行，填報納稅人購置並實際使用《環境保護專用裝置企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用裝置企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用裝置企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的，允許從企業當年的應納稅額中抵免的投資額10%的部分。當年不足抵免的，可以在以後5個納稅年度結轉抵免。
2.第44行「其他」：填報***根據稅法授權制定的其他抵免所得稅額部分。
（八）減免稅附列資料
1.第45行「企業從業人數」：填報納稅人全年平均從業人員，按照納稅人年初和年末的從業人員平均計算，用於判斷是否為稅收規定的小型微利企業。
2.第46行「資產總額」：填報納稅人全年資產總額平均數，按照納稅人年初和年末的資產總額平均計算，用於判斷是否為稅收規定的小型微利企業。
3.第47行「所屬行業（工業企業其他企業）」專案，填報納稅人所屬的行業，用於判斷是否為稅收規定的小型微利企業。
2樓：
減免所得稅不做在賬簿上的，只是在所得稅申報表上體現。
減免所得稅是根據國家稅務總局的檔案，判定你企業是否屬於小型微利企業還是高新產業等，另外還有外商投資企業以前的優惠政策沒執行完的。都屬於減免範圍的。
3樓：阿水
減免稅一般是先徵再返的，返回來一般作為資本公積放著的；依據在年末的所得稅清繳上都有。
減免的所得稅怎麼做賬
4樓：匿名使用者
對於減免的所得稅，企業不應該將其重新納入損益計算中進行利潤或股利分配。因為如果重新納入損益計算，不僅會使企業提供的會計資訊不實，而且也會對次年的企業所得稅彙算清繳工作帶來影響的，會計處理為：
1.先計後退的會計處理
a. 計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
b. 減免所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：盈餘公積（或資本公積）
2.先繳後退的會計處理
a. 計提所得稅時：
借：所得稅
貸：應交稅金-應交所得稅
b. 上繳所得稅時：
借：應交稅金-應交所得稅
貸：銀行存款
c. 收到退款時：
借：銀行存款
貸：所得稅
3.法定直接減免，不作會計處理。
5樓：匿名使用者
您好，瞭解做賬方面的知識可以點我暱稱到會計實務版塊瞭解一下哦，還可以到論壇發帖提問，會有學友幫忙解答的！
6樓：為什麼能註冊
預繳 借：應交稅費-所得稅
貸：銀行存款
計提 借：所得稅費用
貸：應交稅費-所得稅
結轉 借：本年利潤
貸：所得稅費用
免徵的企業所得稅如何進行賬務處理
7樓：沛沛豬的母嬰小智慧
對於免徵企業所得稅的會計處理具有代表性的歸納起來有4中處理方式：
第一種：對免徵年度的所得稅不做任何會計處理.
第二種：轉入利潤分配—未分配利潤
1、 免徵企業所得稅年度
借：所得稅費用
貸：應交稅金—應交所得稅
2、 批准免徵所得稅年度
借：應交稅金—應交所得稅
貸：利潤分配—未分配利潤或所得稅費用
第三種：轉盈餘公積—減免稅**
1、 免徵企業所得稅年度
借：所得稅費用
貸：應交稅金—應交所得稅)
2、 批准免徵所得稅年度
借：應交稅金—應交所得稅
貸：盈餘公積—減免稅**
第四種：轉資本公積
1、 免徵企業所得稅年度
借：所得稅費用
貸：應交稅金—應交所得稅
2、 批准免徵所得稅年度
借：應交稅金—應交所得稅
貸：資本公積—其他資本公積
根據檔案對於免徵的企業所得稅只能用於企業發展，不能用於個人利潤的分配，所以第二種賬務處理是不能夠採用的，第一種處理不符合會計原則和會計準則，也不符合稅務方面的規定，也不採用，哪麼到底採用第三種還是第四種賬務處理方法？
這要看會計主體是什麼性質。如果會計主體是股份企業或有限責任公司，則採用第四種方法，因為應交稅金—應交所得稅轉入資本公積後不可以再轉入利潤分配—未分配利潤科目，彌補虧損，變相用於個人利潤分配，只能轉增資本。如果會計主體是國有企業或者集體企業，採用第三種處理方法，因為國有企業或集體企業股東是國家或集體，不會向個人分配利潤。
轉入盈餘公積既可以用於彌補虧損也可以用於轉增資本，總之用於企業的發展。
8樓：
呵呵,你今年免了能準保你明年繼續享受企業所得稅政策減免嗎?(享受稅收優惠政策的福利企業每年都需年審的,必須符合一定條件的)連分都不獎.太小氣了吧.哈哈哈..
呵呵,加分了.
在實際工作中,一般福利企業會在次年稅務機關規定的申請減免期限內(各地時間期限不一致),向當地主管稅務機關申請減免上年的企業所得稅(需提供相關證明資料,如民政福利企業年檢表、"四表一冊"、安置「四殘」人員數及所佔比例等,並要對上年的企業所得稅進行匯結算)。
福利企業在年末時一般不可能預見到當年是否可獲得減免（一是稅務部門對該項減免審查很嚴厲二是國家稅收政策隨時可能發生變化）因此應該做帳務處理。計提「所得稅」如果次年，減免申請獲批，再通過帳務處理調整期初未分配利潤及盈餘公積
企業所得稅獲得減免問題
1 2012年部分預繳，那麼在年度彙算清繳時按批覆的稅率計算應納所得稅額，再減去已經繳納的稅款，多繳部分申請退回 2 2013年一季度預繳的所得稅一般不會退回，可在第二季度申報時，按正確的稅率計算一二季度共應預繳所得稅款減去已經預繳的稅款，補足即可。2012年已經計提入賬的企業所得稅，可做分錄調整 ...
企業所得稅如何計算，企業所得稅怎麼計算？
企業所得稅的計算方式是，應納稅所得額乘以納稅的稅率。應納稅所得額是企業當年的收入總額，減去不徵稅收入 免稅收入 各項扣除 以及彌補以前虧損的餘額。而居民企業的稅率是25 非居民企業的稅率是20 法律依據 中華人民共和國企業所得稅法 第四條 企業所得稅的稅率為25 非居民企業取得本法第三條第三款規定的...
企業所得稅如何繳款，如何繳納企業所得稅，在什麼時間繳納
每個季度末都是要按時進行納稅申報的，網上申報填寫完畢所得稅申報表後，系統會自動網上劃款繳納，也可以去國稅大廳手工填寫申報表 到大廳繳款 回答 3 一般說的納稅調整指的是年終所得稅彙算清繳，調整時間在次年的5月底前 季度預繳所得稅按照上面的公式計算。弘揚社會正義，彰顯法律價值，維護個人尊嚴，很高興能為...