1樓：匿名使用者
一、1、向農民收購玉米，價款50.8萬元，依收購憑證計提進項稅額50.8*13%=66040元
支付玉米運費3000元，計提進項稅額3000*7%=210
2.進口一臺裝置，海關完稅證註明增值稅2.7萬元，可以抵扣進項稅額27000元
支付國內運費500元（取得普通發票），計提進項稅額500*7%=35
3.銷售白酒2噸，銷售額20萬元，銷項稅額=20萬元*17%=34000元
支付運費1500（取得普通發票），計提進項稅額1500*7%=105元
進項稅額合計=66040+210+27000+35+105=93390元
二、計稅銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅稅率）
=93.6萬元/（1+17%）
=80萬元
銷項稅額=計稅銷售額*增值稅稅率
=80*17%=13.6萬元
本月進項稅額=40*17%+1*7%=6.07萬元
本月應納增值稅=本月銷項稅額-本月進項稅額=13.6-6.07=7.53萬元
2樓：龍泉
1\其進項稅額=50.8*13%+0.3000*7%+2.7+0.0500*7%+0.1500*7%
2\當月應納增值稅=93.6萬元/1.17*17%-40萬元*17%-1萬元*7%
增值稅計算題！求解答！！
3樓：若比鄰
1. 2023年4月購入生產用原材料一批，取得增值稅專用發票上註明價款20000元，增值稅3400元
這句話表明：增值稅進項稅額為3400元
2. 採購過程中共支付運雜費5000元，取得運輸發票上註明運輸費2000元、建設**200元、裝卸費2200元、保險費600元；
因為運雜費中只有運輸費和建設**可以抵扣7%，所以進項稅額=（2000+200）*7%=154元
3. 本月銷售貨物共取得不含稅收入80000元
銷項稅額=80000*17%=13600元
4. 銷貨過程中支付運雜費共4000元，取得運雜費發票
進項稅額=4000*7%=280元
所以該企業應繳納的增值稅=13600-3400-154-280=9766元。
4樓：匿名使用者
同意樓上的，解答的很全面。
增值稅的計算方法，例題
5樓：生活類答題小能手
應納稅額
1、一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；
銷項稅額=銷售額×稅率；
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；
銷項稅額：納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
基本示例：
a公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。
進項稅額=1700元；
銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元；
應納稅額=3400-1700=1700；
2、小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率；
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）。
擴充套件資料
根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：
1、生產型增值稅
生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產專案的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國內生產總值，因此稱為生產型增值稅。
2、收入型增值稅
收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除專案金額。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。
3、消費型增值稅
消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在徵稅範圍之外。該型別增值稅的徵稅物件僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。
中國從2023年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。
6樓：果果和糰子
一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
銷項稅額：是指納稅人提**稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。
進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。
基本示例
a公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。
進項稅額=1700元
銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元
應納稅額=3400-1700=1700
小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）
擴充套件資料：
增值稅和消費稅不同的地方是增值稅在每一個商業環節的增值部分來徵稅，而消費稅則在最終銷售予消費者的環節上才徵稅。
例：假設一件貨品被生產並**。
1、沒有任何消費稅
生產商花費了$1.00購買原材料並生產了一件貨品。
生產商以$1.20把該貨品被**給零售商，並獲利$0.20
零售商以$1.50把該貨品售予消費者，並獲利$0.30
2、美國式消費稅
假設當地徵收10%消費稅。
生產商花費了$1.00購買原材料，而它並非最終消費者。
生產商以$1.20把該貨品被**給零售商，而它並非最終消費者，它能獲利$0.20
零售商以$1.65 ($1.50 + 10%)把該貨品售予消費者，同時繳交$0.15的稅款給**，並獲利$0.30
所以最終的消費者需額外付出10%的消費稅給**，而零售商則不會因消費稅而直接有損失，但他們需要負擔額外行政工作，而原材料**商和生產商則不會受到影響，但他們需要核實他們的顧客是否最終消費者。
7樓：
增值稅的應納稅額的計算較為複雜，需要分為三種情況：
1.一般納稅人銷售貨物或提**稅勞務、
2.小規模納稅人銷售貨物或提**稅勞務
3.一般納稅人、小規模納稅人進口貨物。
我們先講第一種型別，主要是採用購進扣稅法，即
應納稅額＝增值額×稅率＝(產出一投入)×稅率
＝銷售額×稅率一同期外購專案已納稅額
＝當期銷項稅額一當期進項稅額
核心要點：
徵收範圍
稅率當期銷項稅的計算
當期進項項的扣除問題
一、增值稅的徵收範圍增值稅的徵收範圍，包括銷售貨物、提**稅勞務、進口貨物。現行增值稅的徵收範圍側重於銷售貨物。
(一)銷售貨物
1、一般銷售貨物
a境內有償轉讓貨物的所有權。有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經濟利益。
b貨物，是指除土地、房屋和其他建築物等不動產之外的有形動產，包括電力、熱力、氣體在內；
2、視同銷售貨物
(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷；
(2)銷售代銷貨物(手續費繳納營業稅)；
【例題·計算題】某商業企業（一般納稅人）為甲公司代銷貨物，按零售價以5%收取手續費5000元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發票，該商業企業代銷業務應納增值稅為：
零售價＝5000÷5%＝100000（元）
增值稅銷項稅額＝100000÷（1＋17%）×17%＝14529.91（元）
應納營業稅＝5000×5%＝250（元）
(3)設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；
(4)將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅專案；
非增值稅應稅專案，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
(5)將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
(6)將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
(7)將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
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(8)將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
【例題1·多選題】下列各項中屬於視同銷售行為應當計算銷項稅額的有（ ）。
a.將自產的貨物用於非應稅專案 b.將購買的貨物投入生產
c.將購買的貨物無償贈送他人d.將購買的貨物用於集體福利
【答案】ac
【例題2·多選題】下列各項中，應視同銷售貨物行為徵收增值稅的是（ ）。
a.將外購的貨物用於對外捐贈 b.動力裝置的安裝
c.銷售代銷的貨物 d.郵政局**集郵商品
【答案】a c
【解析】選項b、d均為營業稅徵稅範圍，選項a、c項屬於視同銷售行為，應繳納增值稅。
【例題3·計算題】某市一家電生產企業為增值稅一般納稅人，12月份將自產家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售**23萬元（不含稅）。企業核算時按成本**直接衝減了庫存商品。
【解析】應確認銷項稅額＝23×17%＝3.91（萬元）
以上視同銷售貨物行為，可以歸納為下列三種情形：
(1)轉讓貨物但未發生產權轉移；
(2)雖然貨物產權發生了變動，但貨物的轉移不一定採取直接銷售的方式；
(3)貨物產權沒有發生變動，貨物的轉移也未採取銷售的形式，而是用於類似銷售的其他用途。
3、增值稅特殊應稅專案(客觀題，共有13項，可以以後記憶)
4、非增值稅應稅專案（交營業稅，可以以後再記憶，有客觀題）
(二)提**稅勞務
主要有提供加工、修理修配勞務兩類。
提供加工、修理修配勞務，是指有償提供加工、修理修配勞務。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供加工、修理修配勞務，不包括在內。
1、加工，是指受託加工貨物，即委託方提供原料及主要材料，受託方按照委託方的要求，製造貨物並收取加工費的業務；
2、修理修配，是指受託對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業務。
單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者僱主提供加工、修理修配勞務，不包括在內。
8樓：雲帳房企業版
一般納稅人
a公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。
進項稅額=1700元
銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元應納稅額=3400-1700=1700
增值稅稅負計算公式，請教增值稅稅負率的計算公式
當月增值稅的稅負 當月實際繳納的增值稅 當月的主營業務收入 如果其他業務收入不含增值稅,就不需要包含,否則就要含其他業務收入 如果計算全年就按全年的累計數計算則可.稅負率 當期應納增值稅 免抵稅額 外銷 內銷 收入 100 其中 1 外銷收入是自營出口商品 貨物的銷售額,也可理解為免抵退銷售額 2 ...
極限計算題求解,求解極限計算題
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17增值稅如何計算，17 的增值稅，稅點是怎麼算的
應該是 50000 17 8500 或是 50000除以 1 17 17 9945 增值稅發票稅率有17 11 6 3 0 納稅人兼營不同稅率的專案，應當分別核算不同稅率專案的銷售額 未分別核算銷售額的，從高適用稅率。增值稅專用發票只適用於一般納稅人。1 17 的稅率 銷售或進出口貨物，提供加工，修...