1樓：慧算賬
彙算清繳的物件有兩個：一、實行查賬徵收的企業；二、實行核定應稅所得率的企業。企業無論盈利或虧損，是否在減免期內，均應按規定進行彙算清繳。
實行核定定額徵收企業所得稅的企業，不進行彙算清繳。
2樓：18017448159羽
根據現行所得稅法的規定，凡財務會計制度健全、帳目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規範，能正確計算應納稅所得額，經稅務機關認定適用查帳徵收的企業，均應當在年終進行所得稅的彙算清繳。其適用物件具體包括：⑴實行獨立經濟核算，依法繳納企業所得稅的內資企業或者組織，包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業及有生產、經營所得和其他所得的組織。
⑵外商投資企業和外國企業。包括在中國境內設立的中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業，以及在中國境內設立機構、場所，從事生產、經營和雖未設立機構、場所，而有**於中國境內所得的外國公司、企業和其他經濟組織。⑶個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅。
包括依法登記成立的個人獨資企業、合夥企業，獨資、合夥性質的私營企業，合夥制律師事務所，及經**有關部門依照法律法規批准成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合夥性質的機構或組織。納稅人納稅年度內無論盈利、虧損、或處於減免稅期，均應按照相關稅法的規定辦理年度企業所得稅的納稅申報。
所得稅彙算清繳的徵收物件
3樓：龍泉
企業所得稅的徵收物件是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
4樓：匿名使用者
一般是指查賬徵收的單位
5樓：苦b魔方
所有公司，但由公司大小不同分為居民企業和小規模企業
企業所得稅彙算清繳的徵收物件
6樓：龍泉
企業所得稅的徵收物件是指企業的生產經營所得、其他所得和清算所得。
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
所得稅彙算清繳主要有哪些工作？
7樓：中博教育
企業所得稅彙算清繳的主要工作就是把會計利潤調整為稅務上的利潤。主要是先填寫附表，生成主表，具體內容大致如下：
1、收入明細表根據利潤表本年累計數分項填寫，沒營業收入，投資收益的話，可以寫零。
2、成本費用明細表 一項項填寫即可，營業外支出要分拆，根據實際分類填寫。
3、納稅調整專案表這個是重點，具體參考所得稅法暫行條例，根據上面的指引做一些明細表的填寫。
4、企業所得稅虧損彌補明細表，一般自動生成，再核算一下。
5、稅收優惠明細表如果沒有稅收優惠專案，可以空著，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。
6、廣告費和業務宣傳費調整表就按實際填寫。
7、折舊攤銷注意折舊的年限不要低於稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表。
8、其它的**根據指引填寫，主要注意的應付職工薪酬、招待費、營業外收入和支出、福利費用，工會經費、教育經費等專案。
8樓：匿名使用者
主要是先填寫附表，再填主表，附表的內容能直接到主表中。具體如下
1、收入明細表 根據利潤表本年累計數分項填寫，沒營業收入，投資收益的話，就全填寫0
2、成本費用明細表 一項項填寫即可，營業外支出要分拆，根據實際分類填寫。
3、納稅調整專案表 這個很關鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調增的就調增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫後面的附表的，就先填附表。
4、企業所得稅虧損彌補明細表
5、稅收優惠明細表 如果沒有稅收優惠專案，前面都是0，把從業人數、資產總額和所屬行業填寫一下即可。
6、境外所得稅抵免 基本都是0
7、以公允價值計量資產納稅調整表 我單位填寫的基本都是0
8、廣告費和業務宣傳費調整表 有的話就按實際填寫 沒的話就是0
9、折舊攤銷 注意折舊的年限不要低於稅法要求，否則調增，要對固定資產分類再填表。
10、其它的**都不是很重要， 認真填寫一下就好了。 舉幾個最常見 最簡單的扣除類調增的例子：
1、你全年計提了100萬的職工薪酬，全年只發放了90萬，那帳載金額就是100萬，稅收金額就是90萬，調增金額為10萬。因為根據稅法，只計提沒有發放的職工薪酬，不能稅前扣除。
2、全年營業收入為5000萬，發生招待費50萬，能扣除的為25萬，因為50*0.6=30 大於5000*0.005，只能按25萬稅前扣除。
那招待費的帳載金額就是50萬，稅收金額就是25萬，調增金額為25萬。
3、比如稅收滯納金計入營業外支出，500元，但是稅前不能扣除，帳載金額就是500，稅收金額就是0，調增金額為500。
招待費、廣告費宣傳費、工資、福利費、職工教育費、工會經費、罰款及罰金等都是最常見的調整的專案。
大致就是這個思路。主要參照企業所得稅法和企業所得稅法實施條例。參考資料如下
9樓：匿名使用者
按照所得稅彙算清繳的要求，把企業的帳面利潤調整為應納所得稅的金額。主要調整的專案有：交際應酬費、廣告費等。
10樓：高頓
什麼是所得稅彙算清繳
需要進行年度彙算清繳的企業有哪些
11樓：摩羯朵呢咪
凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅彙算清繳。
實行核定徵收企業所得稅的納稅人，不進行彙算清繳。
（一）依照法律、行政法規的規定可以不設定賬簿的；
（二）依照法律、行政法規的規定應當設定但未設定賬薄的；
（三）擅自銷燬賬簿或者拒不提供納稅資料的；
（四）雖設定賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；
（五）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；
（六）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
什麼是彙算清繳，什麼時候截止
12樓：月似當時
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
每年彙算清繳於次年5月31日結束。
根據現行所得稅法的規定，凡財務會計制度健全、帳目清楚，成本資料、收入憑證、費用憑證齊全，核算規範，能正確計算應納稅所得額，經稅務機關認定適用查帳徵收的企業，均應當在年終進行所得稅的彙算清繳。其適用物件具體包括：
實行獨立經濟核算，依法繳納企業所得稅的內資企業或者組織，包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業及有生產、經營所得和其他所得的組織。
外商投資企業和外國企業。包括在中國境內設立的中外合資經營企業、中外合作經營企業和外資企業，以及在中國境內設立機構、場所，從事生產、經營和雖未設立機構、場所，而有**於中國境內所得的外國公司、企業和其他經濟組織。
個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得稅。包括依法登記成立的個人獨資企業、合夥企業，獨資、合夥性質的私營企業，合夥制律師事務所，及經**有關部門依照法律法規批准成立的負無限責任和無限連帶責任的其他個人獨資、個人合夥性質的機構或組織。納稅人納稅年度內無論盈利、虧損、或處於減免稅期，均應按照相關稅法的規定辦理年度企業所得稅的納稅申報。
13樓：匿名使用者
年度終了，根據年度會計報表利潤，結合稅法相關規定，進行納稅調整，重新計算應納稅所得額，根據適用稅率，以及年度內已繳納的所得稅額，在次年5月31日之前申報並扣款繳納，多退少補。
14樓：匿名使用者
彙算清繳就是對企業上一年度應納各稅情況的一個檢查，包括企業自核自繳。截止時間為每年5月31日。
企業所得稅彙算清繳需要有哪些資料？
15樓：匿名使用者
1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構**證、外匯登記證（外企適用）影印件（蓋章）
2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅彙算清繳鑑證報告4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）影印件（蓋章）
5、元月份各稅電子回單（蓋章）
6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）影印件（蓋章）7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證8、現金盤點表、銀行對賬單及餘額調節表（蓋章）9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）10、享受優惠政策的稅務機關檔案及相關證明檔案的影印件彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
16樓：小草初長
企業所得稅彙算清繳申報表，包括主表、11張附表（收入、成本費用、納稅調整、彌補虧損、稅收優惠、境外所得抵免、以公允價值計量資產、廣告和業務宣傳費、折舊攤銷、資產減值、股權投資所得）；
相關的備案資料；
企業財務報告；
達到一定規模，需要出具稅務師事務所鑑證報告，各地要求不一，請參照當地主管稅務機關規定。
什麼是年度彙算清繳?
17樓：高頓會計職稱
彙算清繳是一個漢語詞彙，指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款彙總結算清繳工作。
18樓：晟和泰財稅
年度彙算就是在已預交稅款的及船上「查漏補缺、彙總收支、按年算賬、多退少補」，針對物件為居民個人，包含工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費
所得稅彙算清繳分錄怎麼做，企業所得稅彙算清繳 調增 會計分錄
企業所得稅彙算清繳的財務處理 根據 企業所得稅暫行條例 的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月 季 預繳 一般是分季度預繳 年終彙算清繳所得稅的會計處理如下 1 按月或按季計算應預繳所得稅額 借 所得稅 貸 應交稅金 應交企業所得稅 2.繳納季度所得稅時 借 應交稅金 應交企業所得稅 貸 ...
什麼叫企業所得稅彙算清繳，企業所得稅彙算清繳是什麼意思
彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律 法規 規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報 提供稅務機關要求提供的有關資料 結清全年企業所得稅稅款的行為。核定徵收企業所得稅彙算清繳條件 1，本年度虧損超過10萬元...
哪些企業要做企業所得稅彙算清繳
在納稅年度內從事生產 經營 包括試生產 試經營 或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅 免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照 企業所得稅法 企業所得稅法實施條例 以及 企業所得稅彙算清繳管理辦法 的有關規定進行企業所得稅彙算清繳。注 實行核定徵收企業所得稅的納稅人，不進行彙算清繳。核定...