1樓:匿名使用者
一般保險類別的科目都是通過應付職工薪酬科目的。
如果你的其他應交款專
是負數也就是借屬方數,說明上個年度其他多支付了養老、醫療保險或者是少計提了。
調整的方法是需要找處理差額出現的原因,是多繳費了還是少計提了如果是多繳費了,那麼本年就應該少繳,如果是少計提了,那麼需要將少提的提上。
由於是上一年度的,涉及損益類科目需要通過以前年度損益調整來完成調整。
」請教: 上年結轉「其他應交款」是負數,怎麼辦?需要調整嗎?
2樓:雷霹靂
1、繳copy
納養老、醫療保險,不通過「其他應交款」科目核算。
2、社會保險帳務處理
(1)個人負擔部分,支付工資時代扣
借:應付工資
貸:其他應付款--社保貸:現金(2)單位負擔部分,提取時借:管理費用--勞動保險費
貸:其他應付款--社保
(3)繳納時
借:其他應付款--社保(單位+個人)
貸:銀行存款
3、對於上年度其他應交款負數餘額調整處理
(1)調整時
借:以前年度損益調整
貸:其他應交款
(2)結轉時
借:利潤分配--未分配利潤貸:以前年度損益調整
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