1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：楊子電影
小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。對某些納稅人或課稅物件的鼓勵或照顧措施。減稅是減徵部分應納稅款；免稅是免徵全部應納稅款。
減稅免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率徵稅時所不能解決的具體問題而採取的一種措施，是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠，同時也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現。
納稅人申請減免稅必須向主管稅務機關提供如下書面資料：
1、減免稅申請報告。包括減免稅的依據、範圍、年限、金額，企業的基本情況等。
2、填寫《政策性減免稅申請表》等相關減免稅申請表。
3、納稅人的財務會計報表。
4、工商執照和稅務登記證件的影印件。
5、根據不同減免稅專案，稅務機關要求提供的其他材料。
3樓：楊子電影
該科目不需結轉。年底終，為新帳當年累計數準確，應將應交稅金-應交增值稅各明細科目餘額借貸方轉平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進項稅額一項數字，即為留抵稅額。
為了計算利潤，要把當期的銷售收入、銷售成本、其他業務收入、其他業務成本、營業外收入、營業外支出、所得稅、產品銷售稅金及附加期間費用等科目的發生額都要結轉到本年利潤科目；最後，要在會計年度末把所有會計科目的餘額結轉到下個會計年度。
本年利潤賬戶的餘額表示年度內累計實現的淨利潤或淨虧損，該賬戶平時不結轉，年終一次性地轉至利潤分配一未分配利潤賬戶，借：本年利潤，貸：利潤分配——未分配利潤。
4樓：巨蟹小灰灰
小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算 免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：補貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。
（1）企業部分產品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品（商品）應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
結轉免稅產品（商品）銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
（2）企業全部產品（商品）免稅。
如果按稅法的規定，企業的全部產品（商品）都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額（產銷較均衡的企業也可以按月用「購進扣稅法」計算），並將其折算為不含稅增值額，然後依適用稅率，計算應 免繳增值稅稅額；零售商業企業（批發企業可比照工業企業）應在月終將銷售直接 免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然後按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。
根據上述計算結果，作會計分錄如下：
計算免繳稅額時：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳稅額時：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定**銷售免稅糧食時，可免交增值稅；但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的製品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。
5樓：小草初長
您說的是結轉？一般的，結轉是針對賬務處理說的。
結轉就是賬戶的結轉，先看看應交稅金-應交增值稅的結構，借方明細有「進項稅額、轉出未交增值稅、減免稅額」等，貸方有「銷項稅額、進項稅轉出、出口退稅」等，期末應交稅金-應交增值稅餘額在借方，則為留抵稅額，貸方餘額就應該轉出未交增值稅。
因此，平常該科目不需結轉。年底終了，為了新帳當年累計數準確，應將應交稅金-應交增值稅各明細科目餘額借貸方轉平。如果有留抵稅額的情況下，則只保留進項稅額一項數字，即為留抵稅額。
6樓：匿名使用者
應交增值稅各明細賬戶月末餘額，於月終時轉入「應交稅費-未繳增值稅」科目；貸方餘額表示本月應交未交增值稅，借方餘額表示月末多交增值稅或增值稅留抵稅額。
7樓：匿名使用者
真正抵扣的時候
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費-應交增值稅（減免稅額）
8樓：讓世界充滿歡聲笑語
應交增值稅減免稅款如何結轉?
結轉就是賬戶的結轉，先看看應交稅金-應交增值稅的結構，借方明細有「進項稅額、轉出未交增值稅、減免稅額」等，貸方有「銷項稅額、進項稅轉出、出口退稅」等，期末應交稅金-應交增值稅餘額在借方，則為留抵稅額，貸方餘額就應該轉出未交增值稅。因此，平常該科目不需結轉。
年底終了，為了新帳當年累計數準確，應將應交稅金-應交增值稅各明細科目餘額借貸方轉平。
「應繳稅費-應交增值稅-減免稅額」這個科目結轉時怎麼弄?
不用結轉。不用結平會計學堂提供。
應交增值稅減免稅款需要結轉到未交增值稅麼?
減免稅款先做處理:借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)貸:
營業外收入再做月末結**借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:
應交稅費-未交增值稅這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以後的實際應交增值稅。
結轉應交增值稅減免稅款的內容，全文如上，結轉就是賬戶的結轉，應運到應交增值稅上，是怎樣的場景呢，如上。
9樓：兔兔嚕嚕卷卷
由金稅服務費帶來的應交增值稅減免在報表上填減免表即可，應交增值稅減免科目掛借方就好。
應交增值稅減免稅額如何結轉
10樓：卑安容鄭攸
小規模納稅人直接減免增值稅的會計處理。
月份終了時，將應免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額，按6%或4%的徵收率計算
免徵增值稅稅額。作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅
借：應交稅金-應交增值稅
貸：補貼收入
2.一般納稅人直接減免增值稅的會計處理。
（1）企業部分產品（商品）免稅。
月份終了，按免稅主營業務收入和適用稅率計算出銷項稅額，然後減去按稅法規定方法計算的應分攤的進項稅額，其差額即為當月銷售免稅貨物應免徵的稅額。
結轉免稅產品（商品）應分攤的進項稅額，作會計分錄如下：
借：主營業務成本（應分攤的進項稅額）
貸：應交稅金-應交增值稅（進項稅額轉出）
結轉免稅產品（商品）銷項稅額時，作會計分錄如下：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳增值稅稅額時，作會計分錄如下：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
（2）企業全部產品（商品）免稅。
如果按稅法的規定，企業的全部產品（商品）都免稅，工業企業應在月終將免稅主營業務收入參照上年度實現的增值率計算出增值額（產銷較均衡的企業也可以按月用「購進扣稅法」計算），並將其折算為不含稅增值額，然後依適用稅率，計算應
免繳增值稅稅額；零售商業企業（批發企業可比照工業企業）應在月終將銷售直接
免稅商品已實現的進銷差價折算為不含稅增值額，然後按適用稅率計算應免繳增值稅稅額。
根據上述計算結果，作會計分錄如下：
計算免繳稅額時：
借：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）
結轉免繳稅額時：
借：應交稅金-應交增值稅（減免稅款）
貸：補貼收入
對生產經營糧油、飼料、氮肥等免稅產品的企業，雖然其主產品免稅，但也可能發生增值稅應稅行為，如糧食企業。按國家規定**銷售免稅糧食時，可免交增值稅；但若加價銷售，就不能免稅。飼料企業如果將購入的原糧又賣出或在生產飼料的同時還生產供居民食用的製品，則要交納增值稅，會計上應分別設賬和分別核算。
11樓：張邁
錯的，減免稅款應該結轉到未交增值稅的借方啊！你都結轉到貸方了！
12樓：代云溪貢媚
減免稅款先做處理:
借:應交稅費-應交增值稅（減免稅款）
貸:營業外收入
再做月末結**
借:應交稅費-
應交增值稅**出未交增值稅）
貸:應交稅費-
未交增值稅
這樣未交增值稅就是扣除減免稅款以後的實際應交增值稅。
區分應交稅金 未交增值稅？還是應交稅金 增值稅 已繳稅金
未交增值稅是 應交稅費 的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發生額，月末結賬時，當 應交稅金 應交增值稅 為貸方餘額時，為應繳增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅 當 應交稅金 應交增值稅 為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多...
應交稅費 應交增值稅（未交增值稅）和應交稅費 未交增值稅有什麼區別？（cpa，會計
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