1樓：
應交稅金-應交增值稅-出口退稅在貸方，是指應收的退稅款，嚴謹來說，應交稅金-應交增值稅-出口退稅需通過對應的資產類科目「應收出口退稅」來核算，如果應交稅金-應交增值稅-出口退稅在貸方，那麼其對應的應收出口退稅在借方，即是指應收未收的退稅款。
會計分錄如下：
1)提交退稅資料後，賬上需計提退稅款
借:應收出口退稅款-增值稅
貸:應交稅金-應交增值稅-出口退稅
2)收到退稅款
借:銀行存款
貸:應收出口退稅款-增值稅
應交稅金-應交增值稅-出口退稅貸方期末餘額在年底結轉，與應交稅金-應交增值稅-待抵扣進項稅額的期末借方餘額結轉即可。
希望可以幫到您，望採納！
2樓：匿名使用者
是應收的出口退稅。借：其他應收款-應收出口退稅 貸：應交稅金-應交增值稅-出口退稅
3樓：匿名使用者
應交稅費二級科目應交增值稅，為負債類科目，賬戶餘額（貸方）表示未上解的稅金。而出口退稅，是屬於政策性抵免稅，應記入應交稅費總賬科目的待轉銷項稅額二級科目的借方再結轉應交增值稅二級科目的借方，表示已辦理出口退稅抵免。即：
①借：應交稅費一待轉銷項稅額（出口退稅）
貸：主營業務外收入一出口退稅抵免收入
②借：應交稅費一應交增值稅
貸：應交稅費一待轉銷項稅額（出口退稅）
4樓：匿名使用者
在貸方是指應收未收的出口退稅,因為,這個科目對應的科目是"應收出口退稅"科目,具體核算如下:
增值稅出口退稅 對增值稅出口退稅，會計上設定「應收出口退稅」賬戶，並在「應交稅金———應交增值稅」賬戶下設定「出口退稅」專欄進行核算。
實行「免抵退」辦法且有進出口經營權的生產經營企業，按規定計算的當期出口貨物不予免徵抵扣和退稅的稅額，計入出口貨物成本：
借計「自營出口銷售成本」
貸記「應交稅金———應交增值稅進項稅額轉出」
按規定計算的當期應予以抵扣的稅額：
借記「應交稅金———應交增值稅出口抵減內銷產品應納稅額」
貸記「應交稅金———應交增值稅出口退稅」
因應抵扣的稅額大於應納稅額而未全部抵扣，按規定
第三部分行業會計業務精要應予退回的稅款：
借記「應收出口退稅」
貸記「應交稅金———應交增值稅出口退稅」
收到退回的稅款：
借記「銀行存款」
貸記「應收出口退稅」
未實行「免抵退」辦法的生產企業，貨物出口銷售時，按當期出口貨物應收的款項：
借記「應收賬款」翟凰戶，
按規定計算的應收出口退稅借記「應收出口退稅」賬戶，
按規定計算的不予退回的稅金借記「自營出口銷售成本」賬戶，
按當期出口貨物實現的銷售收入 ：
貸記「自營出口銷售收入」賬戶，
按規定計算的增值稅：
貸記「應交稅金———應交增值稅銷項額稅」賬戶。
收到退回的稅款：
借記「銀行存款」
貸記「應收出口退稅」賬戶。
購進貨物並出口的外貿企業，按規定計算的應收出口退稅：
借記「應收出口退稅」
按規定計算的不予退回的稅款
借記「自營出口銷售成本」
按出口貨物購進的進項稅額「
貸記「應交稅金———應交增值稅出口退稅」賬戶。
收到退回的稅款：
借記「銀行存 款」
貸記「應收出口退稅」
請問:應交稅金--應交增值稅(出口退稅)科目,表示什麼意思?
5樓：諾諾百科
「應交稅費-應交增值稅（出口退稅）」科目，反映和記錄出口企業出口的貨物，在向海關辦理報關出口手續後，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而應收的出口退稅款。
出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記；出口貨物辦理退稅後發生退貨或退關而補交已退的稅款，用紅字登記。
應交稅金－應交增值稅（出口退稅)，其實質是全部或部分收回原先購進原料或貨物的進項稅額，屬於補償性質。原先購貨時應交增值稅的發生是借記"應交稅金－應交增值稅"專案的，所以退回的時候做相反的會計分錄,貸記此科目。
理論上是貸方這個應交稅費-應交增值稅（出口退稅）留下來了，餘額越滾越大。科目本身是貸方沒有借方的，這是應繳增值稅明細賬的結構決定的。
但實際工作中，為了賬簿對應關係明晰，一般在年末會做一個沖銷的分錄，這樣第二年建新帳時，除了有留抵稅額外，應交增值稅科目無餘額。為了反映年度的總括資料，年度中間不需要做結轉。
6樓：匿名使用者
應交稅金－應交增值稅（出口退稅), 其實質是全部或部分收回原先購進原料或貨物的進項稅額, 屬於補償性質.原先購貨時應交增值稅的發生是借記"應交稅金－應交增值稅"專案的, 所以退回的時候做相反的會計分錄,貸記此科目
應繳稅費-應交增值稅（出口退稅）貸方增加是什麼意思了？ 5
7樓：我是白蘭花
應繳稅費-應交增值稅（出口退稅）貸方增加，是針對實行「免、抵、退」政策的進出口公司的。簡單的說:
1.出口退稅，退的是進項稅留抵稅額。所謂進項稅留抵稅額，是指進項稅大於銷項稅，餘額在借方。
2.當實現退稅以後，需要把這個借方的留抵稅額抵消，如何抵消？只有增加貸方發生額！
3.因此，實現退稅以後做增加貸方發生額分錄為：
借：應收補貼款
借：應交稅金-應交增值稅：出口抵減內銷產品銷項稅額貸：應交稅金-增值稅：出口退稅
8樓：匿名使用者
出口退稅，退的是進項稅留抵稅額。所謂進項稅留抵稅額，是指進項稅大於銷項稅，餘額在借方。當實現退稅以後，需要把這個借方的留抵稅額抵消，如何抵消？
只有增加貸方發生額！因此，實現退稅以後，會計分錄為：
借：應收補貼款
應交稅金——增值稅——出口抵減內銷產品銷項稅額貸：應交稅金——增值稅——出口退稅
應交稅金-應交增值稅（出口退稅）科目問題
9樓：小草初長
分錄是沒問題的。
理論上是貸方這個應交稅費-應交增值稅（出口退稅）留下來了，餘額越滾越大。科目本身是貸方沒有借方的，這是應繳增值稅明細賬的結構決定的。但實際工作中，為了賬簿對應關係明晰，一般在年末會做一個沖銷的分錄，這樣第二年建新帳時，除了有留抵稅額外，應交增值稅科目無餘額。
為了反映年度的總括資料，年度中間不需要做結轉。
結轉這個分錄會計教材上不講的，財政部關於增值稅會計處理的規定也不講，但從實務中還是要轉的。因為科目的結構，決定了結轉的分錄（均用紅字或負數）：
借：應繳稅費——增值稅（進項稅額）
應繳稅費——增值稅**出未交增值稅）
……貸：應繳稅費——增值稅（銷項稅額）
應繳稅費——增值稅（出口退稅）
應繳稅費——增值稅（進項稅額轉出）
應繳稅費——增值稅**出多交增值稅）
……哪個科目有數，就記那個，注意期末有留抵稅額時，要將留抵稅額留在「應繳稅費——增值稅（進項稅額）」賬戶上。
10樓：
樓上正解。
其實cpa教材裡面的分錄有個隱含，它是按照同時具有進出口和內銷兩種業務型別的企業。如果有內銷的話，國內採購原材料時，會與借原材料和應交稅費，貸銀行存款的分錄。
只不過歸類在一個科目下核算而已。
實務中，其他應收和其他應付是非常好用的科目，有些企業就把一些其他應收科目長期掛賬，建立小金庫。因此賬面科目餘額越滾越大你覺得是實務會計人員關心的事情嗎？！
不要這麼書卷氣。
為什麼出口退稅要記在應交增值稅的貸方
11樓：匿名使用者
退的是進項。進項退給單位，減少了，就是貸方。實行「免、抵、退」政策的進出口回公司的。
1、免是指
答出口銷售環節免徵增值稅。
2、抵是指出口產品的進項稅額先抵內銷產品的應納稅額。
3、退是指出口產品的進項稅額先抵內銷產品的應納稅額後仍有餘額給與退稅。
出口退稅：
借：其他應收款-出口退稅或應收出口退稅
貸：應交稅金-應交增值稅（出口退稅）
具有進出口經營權的外貿企業購進用於出口的商品，其出口方式一般有兩種：自營出口和委託出口。作好以上兩種形式的會計處理，首先要正確計算應退稅金（增值稅、消費稅）的金額；其次要明確企業獲得的出口退稅款的稅收處理。
根據國家稅務總局《關於企業出口退稅款稅收處理問題的批覆》（國稅函[1997]21號）規定：
1、企業出口貨物所獲得的增值稅退稅款，應衝抵相應的「進項稅額」或「已交增值稅稅金」，不併入利潤徵收企業所得稅。
2、外貿企業自營出口獲得的消費稅退稅款，應衝抵「商品銷售成本」，不直接併入利潤徵收所得稅。
12樓：書包底下的夢
應交增值稅的計算公式：
額+簡易徵收銷項額-（進項稅額+進項稅加計扣除）+進項稅額轉出-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅額+出口退稅
應交稅費應交增值稅出口退稅為什麼在貸方?簡單來說,出口退稅退的是進項稅.你在銷貨的時候,也就是處理進項的時候是在借方記的,所以退的時候就是在貸方退的。
所以推演一下：
本期應交增值稅=銷項稅額+簡易徵收銷項額-（進項稅額+進項稅加計扣除-出口退稅【註釋：出口退稅抵減的是進項稅額】
）+進項稅額轉出-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅額
去括號後就是開頭寫的公式了：
本期應交增值稅=銷項稅額+簡易徵收銷項稅額-（進項稅額+進項稅加計扣除）+進項稅額轉出-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅額+出口退稅
從另一個角度來看：
借：應收補貼款-退稅額（或其他應收款） 【應退稅額】
借：應交稅費-應交增值稅-出口抵減內銷產品應納稅額 【免抵稅額】
貸: 應交稅費-應交增值稅-出口退稅 【免抵退稅額】
所以 把出口退稅 放在貸方 作為一個加項，實際同進項稅額轉出是一個道理 。只不過進項稅額轉出放入貸方後，借方計入成本費用；出口出口退稅放入貸方後，借方計入應收款資產
（自己不是專業的，所以回答可能有差錯，請專業老師指正）-----------------------
應退稅額=max（免抵退稅額，計算退稅的期末留底稅額） （註釋：留底稅額最小為0）
免抵稅額 =免抵退稅額 - 應退稅額
免抵稅額=免抵退稅額 -max（免抵退稅額，計算退稅的期末留底稅額）
-----------------------
也就是說 如果有留底（本來不交稅），就退現金；如果沒有留底（本月本來需要繳稅），則，應退金額=| 國內應交增值稅-免抵退稅額 | （是絕對值哦）
13樓：匿名使用者
不知道樓主bai說的是什麼du情況的出口，我zhi按免抵退辦法來說吧出口dao退稅大概的情況是回這樣的
一、答公司採購物品的時候會發生借：應交稅費——應稅增值稅（進項）二、出口的時候有增值稅處理有三部分：
1、出口貨物不納銷項稅，這就是「免」
2、出口貨物不得免徵和抵扣稅額，這反應的就是所謂的零稅率，這部分要做進項稅轉出，轉到成本里去
3、出口貨物負擔的增值稅（進項）抵銷內銷貨物的銷項稅額，這就是所謂的「抵」
4、對於「抵」不完的，當然要退稅，這就是所謂的「退」
不管科目怎麼轉，業務大概就是這樣的！至於會計核算，只是方便管理，但前提是符合稅法的要求~
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