1樓：匿名使用者
發生時借：在建工程/應付福利費/營業外支出等 貸：應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出
2樓：匿名使用者
進項稅額轉出科目餘額應該為0有餘額未轉應該在借方。
3樓：匿名使用者
增值稅暫行條例
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅入當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。以下詳細說明需要記入「進項稅額轉出」的幾種情況的會計處理。
會計分錄時，進項稅額轉出科目餘額應該在貸方
應交稅金---進項稅額轉出發生額應在借方還是貸方？
4樓：master丹
根據《增值稅暫行條例》第十條規定，納稅人購進貨物或接受應稅勞務用於非應稅專案、免稅專案.
或集體福利、個人消費等情況時，其進項稅額不能從銷項稅額中抵扣。
在實際工作中對於已經抵扣的這部分稅額需要做轉出處理，貸方記「應交稅金-應交增值稅-進項稅額
轉出」，期末一般無餘額，借方如果有餘額表示企業未抵扣的進項稅額。
擴充套件資料：
具體會計處理方法分情況舉例說明：
一、用於非應稅專案的進項稅額轉出
例：甲生產企業對自有廠房進行改擴建，領用本企業生產的原材料2000元，將原材料價值加上 進項
稅額320元計入在建工程成本。
會計處理如下：
借：在建工程 2320
貸：原材料 2000
應交稅金－應交增值稅 - 進項稅額轉出 320
二、用於免稅專案的進項稅額轉出
例：某車輛廠既生產非機動車，也生產供殘疾人使用的輪椅。生產輪椅領用原材料1500元，購進原
材料時支付進項稅額240元。
會計處理如下：
借：基本生產成本--輪椅 1740
貸：原材料 1500
應交稅金－應交增值稅 - 進項稅額轉出 240
三、用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出
例：乙企業維修單位澡堂領用原材料30000元，購買原材料時抵扣進項稅4800元。
會計處理如下：
借：職工福利費--浴池維修 34800
貸：原材料 30000
應交稅金--應交增值稅 - 進項稅額轉出 4800
5樓：一點通會計網校
「應交稅金---進項稅額轉出」表達不科學，準確表達是「應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）」，放貸方，因為增值稅進項稅額發生時是借方，作為增值稅抵扣。
所謂增值稅進項稅額轉出是將那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業對某項業務未做銷售處理，但按稅法規定應視同銷售交納相關稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。二者的區別主要在於：
進項稅額轉出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據貨物增值後的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應交增值稅。
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。
6樓：匿名使用者
企業購進的貨物發生非常損失，以及將購進貨物改變用途（如用於非應稅專案、集體福利或個人消費等），其進項稅額應通過「應交稅費——應繳增值稅（進項稅額轉出）」科目轉入有關科目。
增值稅暫行條例
《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案、免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中，經常存在納稅入當期購進的貨物或應稅勞務事先並未確定將用於生產或非生產經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用於非應稅專案、免稅專案、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在產品和產成品發生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入「進項稅額轉出」。以下詳細說明需要記入「進項稅額轉出」的幾種情況的會計處理。
事例說明
一、用於非應稅專案等購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
例：某企業對廠房進行改建，領用本廠生產的原材料1500元，應將原材料價值加上進項稅額255元計入在建工程成本。其會計處理如下：
借：在建工程 1755
貸：原材料 1500
應交稅金－應交增值稅
（進項稅額轉出〕 255
二、用於免稅專案的購進貨物或應稅勞務的進項稅額轉出
例：某自行車廠既生產自行車，又生產供殘疾人專用的輪椅。為生產輪椅領用原材料1000元，購進原材料時支付進項稅170元，其會計處理如下：
借：基本生產成本--輪椅 1170
貸：原材料 1000
應交稅金－應交增值稅
（進項稅額轉出） 170
三、用於集體福利和個人消費的進項稅額轉出
例：某企業維修內部職工浴室領用原材料20000元，其中購買原材料時抵扣進項稅3400元，其會計處理如下：
借：職工福利費--浴池維修 23400
貸：原材料 20000
應交稅金--應交增值稅
（進項稅額轉出） 3400
四、購進貨物或應稅勞務非常損失的進項稅額轉出
例：某零售商業企業a櫃組在月末盤點時，發現短缺某種商品價值400元（不含增值稅），原因待查，根據上月的該種商品進銷差率15％計算，調整有關帳目：
借：待處理財產損溢 340
商品進銷差價 60
貸：庫存商品 400
短缺商品經查屬營業員的過失，營業員應負賠償責任。經查，短缺商品增值稅進項稅額為58元，其會計處理：
借：其他應收款 398
貸：待處理財產損溢 340
應交稅金--應交增值稅
（進項稅額轉出） 58
企業發生意外事故，損失庫存外購原材料金額32.79萬元（其中含運費2.79萬元），進項稅額轉出=（32.
79-2.79）*17%+2.79\（1-7%）*7%=5.
31萬元。 增值稅專用發票入帳時計入原材料成本的是價款，進項稅額是價款乘以增值稅稅率（17%或13%），因此進項稅額轉出時，用原材料成本直接乘以增值稅稅率（17%或13%）就得出應該轉出的進項稅額。
運費發票的應抵扣的進項稅額是運輸費用總額乘以7%的抵扣率，計入原材料成本的金額為運輸費用總額減去計算的應抵扣進項稅額。因此做進項稅額轉出時，要將計入原材料成本的金額先換算成全部的運輸費用，在計算應轉出的進項稅額。2.
79\（1-7%）就是計算全部的運輸費用，在乘以7%就計算出應轉出的進項稅額。
應交稅費−應交增值稅的餘額是在借方還是貸方？
7樓：麥積財稅
應交稅費−應交增值稅的餘額是可以在借方也可以在貸方，在借方有餘額代表了預交稅金或者留底可抵扣稅金，貸方有餘額又代表本期應該要繳納的稅金。
區分應交稅金 未交增值稅？還是應交稅金 增值稅 已繳稅金
未交增值稅是 應交稅費 的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發生額，月末結賬時，當 應交稅金 應交增值稅 為貸方餘額時，為應繳增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅 當 應交稅金 應交增值稅 為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多...
應交增值稅銷項稅額 進項稅額 上期留抵稅額，正確嗎
正確的。這些都是正確的 應納稅額 當期銷項稅額 當期進項稅額 應交增值稅 銷項稅額 進項稅額 上期留抵稅額 應交增值稅 銷項稅額 已交稅金 進項稅額 上期留抵稅額 進項稅轉出額 出口退稅 應納稅額 銷項稅額 進項稅額 上期留抵稅額 進項稅額轉出 免 抵 退貨物應退稅額 增值稅暫行條例 第四條 除本條...
應交稅金 應交增值稅務 減免稅額如何結轉
近日，財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱 39號公告 釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產 生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10 抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道...