1樓：匿名使用者
未交增值稅是" 應交稅費"的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發生額，月末結賬時，當"應交稅金--應交增值稅"為貸方餘額時，為應繳增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。
2樓：匿名使用者
計提增值稅分錄應該是：借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅金--應交增值稅--銷項稅金
繳納稅金：應該是：借：應交稅金--應交增值稅--已交稅金貸：銀行存款
計算應抵扣未抵扣稅金：
進項稅-銷項稅-已交稅-進項稅轉出=未抵扣。
一般情況下，不存在未交稅金，因為稅務部門不同意當期應交稅金不進行繳納的行為。
3樓：敲動手指
應該是：借：應交稅金-未交增值稅。
正常繳納增值稅通過「應交稅費——未交增值稅」科目核算，預交增值稅通過「應交稅費——應交增值稅(已交稅金)」科目核算。
你們月終是正常轉出，下月初繳稅款，應該是借：應交稅金--未交增值稅，這樣就平了。
增值稅多欄賬上的科目只是用來計算未交增值稅的。
4樓：手機使用者
上述分錄不是計提增值稅，而是期末轉出未交增值稅；銀行支付時，借：應交稅金——未交增值稅；貸：銀行存款
5樓：曾維維
實際繳納的時候是應交稅金-增值稅-已繳稅金
"未交增值稅"與"應交增值稅"有什麼區別??
6樓：是辛普森呀呀
1、處理方式不同
未繳增值稅，按年計算，按月或者按季預繳。每月月底，公司應將成本和稅收專案餘額記入「年度利潤」借方，將收入專案餘額記入「年度利潤」貸方。
增值稅應納稅額認為，所得稅會計的主要目的應當是確認和衡量會計和稅法差異對企業未來經濟利益流入或流出的影響。從收入成本的角度來看，收益表債務法認為應首先考慮直接確認與交易或事件有關的收入和支出。
2、範圍不同
未繳增值稅包括：行政人員、技術人員、購買、保管和駕駛各種機器車輛的人員、到達現場倉庫前搬運和解除安裝物資的工人、專家的工資、醫務人員和由建築管理費或非業務費用支付的其他人員。
3、影響因素不同
未繳增值稅是直接影響市場規模的一個重要因素。財政年度一方面受到巨集觀經濟條件的影響，另一方面又受到國民收入分配政策和消費政策的影響。
增值稅直接決定了消費者購買力的水平。
7樓：想哭想瘋想遺忘
區別如下：
1、應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
2、未交增值稅是「 應交稅費」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳稅增值的，平時無發生額，月末結賬時，當「應交稅金——應交增值稅」為貸方餘額時，為應繳增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅；當「應交稅金——應交增值稅」為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。
3、過去將增值稅分為兩部分，一部分為應交增值稅；另一部分為未交增值稅。月末要將未交或多交的增值稅轉入未交增值稅中。在繳納時，區分是繳納本月的增值稅還是其他期的增值稅。
本月繳納本月的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅(已交稅金)」科目，貸記「銀行存款」等科目；本月尚未繳納或多交的增值稅轉入未交增值稅中：若為應繳納而尚未繳納的增值稅，借記「應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)」科目，貸記「應交稅金——未交增值稅」科目；若為多交的增值稅，則借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「應交稅金——應交增值稅(轉出多交增值稅)」科目；本月繳納上期的增值稅，借記「應交稅金——未交增值稅」科目，貸記「銀行存款」等科目。而在新的準則體系下，不再包括未交增值稅部分，在繳納時也不再區分是本期還是上期的增值稅，一律在「應交稅費——應交增值稅（已交稅金）」科目中核算。
8樓：匿名使用者
1、舊準則處理：
已交稅金 、進項稅額等在「應交稅金-應交增值稅」的借方反映；進項稅額轉出、出口退稅、銷項稅額等在「應交稅金-應交增值稅」的貸方反映。
一、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款的企業的處理。
月末，「應交稅金-應交增值稅」借方餘額為應交增值稅，應交增值稅月末結帳轉入「應交稅金-未交增值稅」科目：
借：應交稅金-應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交稅金-未交增值稅
次月10日內納稅：
借：應交稅金-未交增值稅
貸：銀行存款
月末，「應交稅金-應交增值稅」貸方餘額為「留抵稅金」轉入下期借方不需進行帳務處理。
二、「已交稅金」和「轉出多交增值稅」是在有預交稅款的企業才使用的明細科目。
無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
1、月末本月應交稅金大於預繳稅金，餘額部分
借：應交稅金-應交增值稅**出未交增值稅）
貸：應交增值稅-未交增值稅
月末終了後10日內
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：銀行存款
2、月末本月應交稅金小於預繳稅金，餘額部分
借：應交增值稅-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅**出多交增值稅）
多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
3、如果當月既預交了增值稅，而且又進項稅額大於銷項稅額。預交的增值稅的金額部分
借：應交稅金-未交增值稅
貸：應交稅金-應交增值稅**出多交增值稅）
多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
進項稅額大於銷項稅額金額部分不需處理，餘額為「留抵稅金」轉入下月「應交稅金-應交增值稅」借方繼續抵減銷項稅額。
假如說本月應交稅金-應交增殖稅（進項稅額） 1萬；本月應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 9000 ，不需要做帳務處理。
2、新準則已合併。
應交增值稅下應交增值稅 ，未交增值稅 ，什麼區別
9樓：
已交稅金 、進項稅額等在「應交稅金-應交增值稅」的借方反映；進項稅額轉出、出口退稅、銷項稅額等在「應交稅金-應交增值稅」的貸方反映。
一、增值稅的納稅期限核定為一個月的，不需要預交稅款的企業的處理。 月末，「應交稅金-應交增值稅」借方餘額為應交增值稅，應交增值稅月末結帳轉入「應交稅金-未交增值稅」科目： 借：
應交稅金-應交增值稅**出未交增值稅） 貸：應交稅金-未交增值稅 次月10日內納稅： 借：
應交稅金-未交增值稅 貸：銀行存款 月末，「應交稅金-應交增值稅」貸方餘額為「留抵稅金」轉入下期借方不需進行帳務處理。
二、「已交稅金」和「轉出多交增值稅」是在有預交稅款的企業才使用的明細科目。 無論是輔導期一般納稅人增票預繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預繳稅款時 借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 貸：
銀行存款
1、月末本月應交稅金大於預繳稅金，餘額部分 借：應交稅金-應交增值稅**出未交增值稅） 貸：應交增值稅-未交增值稅 月末終了後10日內 借：
應交增值稅-未交增值稅 貸：銀行存款
2、月末本月應交稅金小於預繳稅金，餘額部分 借：應交增值稅-未交增值稅 貸：應交稅金-應交增值稅**出多交增值稅） 多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
3、如果當月既預交了增值稅，而且又進項稅額大於銷項稅額。預交的增值稅的金額部分 借：應交稅金-未交增值稅 貸：
應交稅金-應交增值稅**出多交增值稅）多交增值稅由以後月份實現的增值稅抵減。
進項稅額大於銷項稅額金額部分不需處理，餘額為「留抵稅金」轉入下月「應交稅金-應交增值稅」借方繼續抵減銷項稅額。假如，說本月應交稅金-應交增殖稅（進項稅額） 9000 ；本月應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 8000 ，不需要做帳務處理。
1.現行增值稅一般納稅人認定的有關規定仍繼續執行。
2.2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定的，主管稅務機關應按照現行規定為其辦理一般納稅人認定手續。
3.2023年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。未申請辦理一般納稅人認定手續的，應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。
4.年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可以按照現行規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
10樓：雲總
區別是：月末時「應交稅金——應交增值稅」為貸方餘額，應將其貸方餘額轉入未交增值稅的貸方，反映企業未繳的增值稅；當「應交稅金——應交增值稅」為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入未交增值稅的借方，反映企業多繳的增值稅。具體分析如下：
1、應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅
2、未交增值稅是「 應交稅金」的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當「應交稅金——應交增值稅」為貸方餘額時，為應繳增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅；當「應交稅金——應交增值稅」為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。
11樓：heart琅小
關於未交增值稅：為了分別反映企業欠交增值稅稅款和待抵扣增值稅情況，根據國家有關稅收規定，現對增值稅的會計處理作如下補充：
一、企業應在"應交稅費"科目下設定"未交增值稅"明細科目，核算一般納稅企業月終時轉入的應交未交增值稅額，轉入多交的增值稅也在本明細科目核算。
在"應交稅費——應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"和"轉出多交增值稅"專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費——應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費——應交增值稅**出未交增值稅）"科目，貸記"應交稅費——未交增值稅"科目。
將本月多交的增值稅自"應交稅費——應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費——未交增值稅"科目，貸記"應交稅費——應交增值稅**出多交增值稅）"科目。
二、"應交稅費——應交增值稅"科目的期末借方餘額，反映尚未抵扣的增值稅。
"應交稅費——未交增值稅"科目的期末借方餘額，反映多交的增值稅；貸方餘額，反映未交的增值稅。
應交稅費 應交增值稅（未交增值稅）和應交稅費 未交增值稅有什麼區別？（cpa，會計
1 應交增值稅會計科目是應交稅費總帳科目的二級會計科目，是核算當期企業應繳納的銷售稅額。2 未交增值稅會計科目也是應交稅費總帳科目的二級科目，是核算企業一個納稅期應交納稅而未交納的稅金。第一個一般的計算出來的數，第二個一般是在月末。應交稅費包含所有應交的稅費，它下面有明細科目，其中包括應交增值稅，應...
應交稅金 應交增值稅 出口退稅在貸方是指實際收到的退稅款還是指應收的退稅款
應交稅金 應交增值稅 出口退稅在貸方，是指應收的退稅款，嚴謹來說，應交稅金 應交增值稅 出口退稅需通過對應的資產類科目 應收出口退稅 來核算，如果應交稅金 應交增值稅 出口退稅在貸方，那麼其對應的應收出口退稅在借方，即是指應收未收的退稅款。會計分錄如下 1 提交退稅資料後，賬上需計提退稅款 借 應收...
請問，應交稅金 應交增值稅 進項稅額轉出科目餘額應該借方
發生時借 在建工程 應付福利費 營業外支出等 貸 應交稅金 應交增值稅 進項稅額轉出 進項稅額轉出科目餘額應該為0有餘額未轉應該在借方。增值稅暫行條例 增值稅暫行條例 第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用於增值稅應稅專案，而是用於非應稅專案 免稅專案或用於集體福利，個人消費等情況時，...