1樓：匿名使用者
1全部是的，是只有在實際發生的時候才能抵扣，只有當未來預計負債實際發生時能抵扣。
應納稅所得額是100萬元，應該這麼理解：你在計提這筆預計負債時，做的分錄是：
借：管理費用
貸：預計負債，相當於你的會計利潤已然被降低了，你按會計利潤計算的企業所得稅低了100萬，所以根據稅法的上述調整，你的應納稅所得額要加回這100萬。
2樓：匿名使用者
預計負債是指未來要發生的支出，也就是目前未支付，只是暫時記入在一科目中過渡。在實際發生時將記入預計負債的金額進行衝減。
在計提時：
借：費用或成本
貸：預計負債
實際發生時：
借：預計負債
費用或成本（實際支付大於計提時，當年）
貸：銀行存款等
費用或成本（實際支付小於計提時，當年）
就是稅局不認可這個資料，所以要將100萬減去，計稅基礎就變成0了，這樣就不用從利潤中扣減，當時發生時，才從利潤中扣減。
3樓：匿名使用者
因為企業在確認預計負債的時候一般是借：支出，貸：預計負債。
因此利潤總額已經扣除了預計負債產生的支出。但因為預計負債是沒有實現的，因此稅務局不認可，需要調增繳稅。舉個極端的例子，現在利潤總額是0，也就是沒有盈虧。
稅務局不認可你預計負債產生的支出，要調增。應納稅所得額100萬，需繳稅100*25%=25萬元。以後如果預計負債實現了可以再調減轉回。
4樓：
你的計稅基礎是100萬而不是零（100-100），因為你的預計負債還沒發生
負債的計稅基礎怎麼理解 通俗簡單
5樓：哀紹輝
負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。與賬面價值的關係式為
負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額。
負債的計稅基礎就是站在稅法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用裡記，如果可以往費用裡記就是沒有負債，負債的計稅基礎就是0。
會計上對於預計負債，按照最佳估計數確認，計入相關資產成本或者當期損益。按照稅法規定，與預計負債相關的費用多在實際發生時稅前扣除，該類負債的計稅基礎為0，形成會計上的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。
負債的計稅基礎的理解以舉例說明：
【舉例】2023年12月31日預提產品質量保證費用100萬元，2023年發生產品質量保證費用100萬元。稅法規定，企業計提的質量保證費在實際發生時允許稅前扣除。
2023年由稅前會計利潤計算應納稅所得額時應納稅調減100萬元，2023年少交所得稅=100×25%=25（萬元）。站在2023年12月31日看，以後少交所得稅25萬元，應確認遞延所得稅資產25萬元。
2023年12月31日
負債（預計負債）賬面價值100萬元
負債（預計負債）計稅基礎0
6樓：林依然
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應稅所得時按照稅法規定可予抵扣的金額，即未來不可以扣稅的負債價值。一般而言，短期借款、應付票據、應付賬款、其他應交款等負債的確認和償還，不會對當期損益和應納稅所得額產生影響，其計稅基礎即為賬面價值。某些情況下，負債的確認可能會涉及損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額，如企業因或有事項確認的預計負債。
會計上對於預計負債，按照最佳估計數確認，計入相關資產成本或者當期損益。按照稅法規定，與預計負債相關的費用多在實際發生時稅前扣除，該類負債的計稅基礎為0，形成會計上的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異。
7樓：我愛向陽花花
你好，負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。用公式表示即為：
負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規定可予稅前扣除的金額
負債的確認與償還一般不會影響企業的損益，也不會影響其應納稅所得額，未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額為零，計稅基礎即為賬面價值。
但是，某些情況下，負債的確認可能會影響企業的損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得其計稅基礎與賬面價值之間產生差額，如按照會計規定確認的某些預計負債。 負債的計稅基礎的定義是其賬面價值減去該負債在未來期間計稅可抵扣的金額。
例如：（1）賬面金額為100的應付工資，本期計稅時相關的費用已抵扣，未來期間支付後不得從應稅所得中抵扣，該應付工資的計稅基礎是100，沒有差異；
（2）賬面金額為100的應付罰款，假設計稅時該項罰款不可抵扣，該應付罰款的計稅基礎是100，沒有差異；
（3）賬面金額為100的預計產品保修費用，相關費用按收付實現制予以徵稅，該預計費用的賬面價值是100，在未來保修時可以抵扣應稅利潤為100，計稅基礎是0，產生可抵扣暫時性差異100；
（4）賬面金額為100的預收房地產業務收入，相關收入按收付實現制予以徵稅已經完稅，未來結轉時可以抵扣應稅利潤為100，計稅基礎為0，產生可抵扣暫時性差異100.
參考中華會計網校
8樓：
負債計稅基礎=賬面-未來可抵扣的
未來可抵扣的這筆錢，本來在利潤表上，我們已經算進成本了，但稅法跟我們說現在不能扣除，以後給我們抵扣。這樣一來，我們又得在成本上把這筆數抽出來，成本減少，相當於利潤增加了，造成多交了稅，而多交的錢，就是未來可抵扣的錢，也就是暫時性差異=遞延所得稅資產。
計稅基礎從字面意思就是需要繳稅的基數，既然未來可以抵扣，那就說明這筆錢是不用交稅的，所以從計稅基礎上減去，而賬面與計稅基礎的差異，就是現在得算進利潤多交，不過未來就可以抵扣的暫時性差異。
9樓：匿名使用者
資產計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。
資產的計稅基礎是假定企業按照稅法規定進行核算所提供的資產負債表中資產的應有金額。
一般情況下，稅法認定的資產取得成本為購入時實際支付的金額。在資產持續持有的過程中，可在未來期間稅前扣除的金額是指資產的取得成本減去以前期間按照稅法規定已經稅前扣除的金額後的餘額。
負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值(a)減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額(b)，即a-b。負債的賬面價值大於其計稅基礎時，產生可抵扣暫時性差異;負債的賬面價值小於其計稅基礎時，產生應納稅暫時性差異。
負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。與賬面價值的關係式為
負債計稅基礎=負債的賬面價值-將來負債在兌付時允許扣稅的金額
舉例說明資產、負債計稅基礎的確定及其含義。
10樓：諾諾百科
一、資產，負債的計稅基礎的計算，主要是為進行納稅調整，由於會計和稅法對該項資產或負債的具體規定不同，而採取的對差異進行的調整。
資產的計稅基礎＝未來期間可稅前扣除的金額＝資產成本－本期及以前期間已稅前扣除的金額
例如，某固定資產賬面原值200萬，已按計提折舊100萬則該資產的計稅基礎=200-100=100（萬）負債的計稅基礎＝負債的賬面價值－未來期間可稅前扣除的金額
例如：企業因售後服務而計提了一項預計負債100萬如果年末，未發生售後服務有關的支出則其計稅基礎=100-100=0萬
【第二個100為未來期間可稅前扣除的金額】如果第二年發生了30萬的有關支出則第二年末該項負債的計稅基礎=100-70=30萬 【70=100-30為未來期間可稅前扣除的金額】
二、資產的計稅基礎舉例說明，企業擁有一項資產（比如說存貨），賬面價值80萬元，企業為了收回賬面價值80萬元的存貨，必然將其賣出**讓），這樣企業就取得了經濟利益，假如說得到的經濟利益為90萬元。
企業得到這90萬元的經濟利益應該上交企業所得稅，如果讓企業按90萬元直接乘以所得稅稅率（假定為25%），企業肯定是不樂意。
正確的做法應該是用90萬元的主營業務收入減去80萬元的主營業務成本後的餘額10萬元（應納稅所得額），然後再乘以所得稅稅率，所得到的結果就是該企業應該上交的所得稅。這樣做企業才會覺得合理。那麼這裡被稅前扣除的80萬元，就是稅法規定的這項存貨的計稅基礎。
11樓：匿名使用者
1.資產的計稅基礎
舉例說明，企業擁有一項資產（比如說存貨），賬面價值80萬元，企業為了收回賬面價值80萬元的存貨，必然將其賣出**讓），這樣企業就取得了經濟利益，假如說得到的經濟利益為90萬元。企業得到這90萬元的經濟利益應該上交企業所得稅，如果讓企業按90萬元直接乘以所得稅稅率（假定為25%），企業肯定是不樂意。正確的做法應該是用90萬元的主營業務收入減去80萬元的主營業務成本後的餘額10萬元（應納稅所得額），然後再乘以所得稅稅率，所得到的結果就是該企業應該上交的所得稅。
這樣做企業才會覺得合理。那麼這裡被稅前扣除的80萬元，就是稅法規定的這項存貨的計稅基礎。
舉過例子後，我們回過頭來，再理解資產計稅基礎的定義可能就會感覺到相對容易一些了。
所謂資產的計稅基礎，就是指企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。如果有關的經濟利益不納稅，則資產的計稅基礎即為其賬面價值。
仍然接著上面的例子，假如，這批存貨已經提取了存貨跌價準備2萬元，按照會計的處理，存貨的賬面價值應該是80萬元減去2萬元，也就是78萬元，因此，我們在結轉主營業務成本時也應該是78萬元。那麼，這筆轉讓存貨的會計利潤就是12萬元（90-78）。在這種假設情況下，這項存貨的計稅基礎是否也是78萬元呢？
答案是否定的。因為在我國稅法上除了允許「壞賬準備」在稅前扣除（也僅僅是部分允許扣除，有規定比例5‰），其餘資產的減值準備都不允許在稅前扣除，因此在這種情況下，這筆存貨的計稅基礎依然是80萬元。
2.負債的計稅基礎
仍然先舉例子，比如說某單位生產電視機，大家知道電視機都有保修，保修屬於售後服務，而售後服務又稱為產品質量保證，在會計上屬於或有事項，企業應當根據產品以往保修費的使用情況以及當年的銷售數量進行預計負債的確認。假如2023年全年確認的預計負債為60萬元，並將此列做了當年的銷售費用，於是當年預計負債的賬面價值為60萬元（假定該項以前沒有餘額，同時當年也沒有使用任何保修費）。按照會計上的處理，既然列作了銷售費用，在計算會計利潤時，就可以作為利潤的減項，這是毋庸置疑的，但是，在稅法上卻規定：
該項保修費要在未來實際發生時才能在稅前列支（扣除），由於今年沒有使用這筆保修費，因此這筆60萬元的保修費今年就不能在稅前扣除，只能將來逐步扣除。按照負債計稅基礎的定義，該項預計負債的計稅基礎為0。
看了上面的例子，再來理解一下負債計稅基礎的含義：負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。
預計負債的賬面價值為60萬元，由於今年沒有使用保修費，今年計稅時就不扣除任何保修費，也就是說這筆保修費要在未來計稅時扣除，所以，該筆負債的計稅基礎＝賬面價值60萬元－未來計稅時可予抵扣的金額60萬元＝0。
請各位幫忙翻譯一下這段話，非常感謝
基於對最細微環節的關注與考慮，我們採取了所有必要的措施來開發我們的最終產品。從高源迅初期樣品的外形 設計，到最後的總成件，每一步都傾注了大量的心血。正如同我們所採用的精湛技術一樣，我們所選用材料的質地也是不言而喻。我們的最終產品的質量可以達到行業標準規定的最低限度，我們的技術之精湛也因此更加不證自明...
請英文達人幫忙翻譯一下這段話急謝謝
他為什麼是個明星？對，我的生活也並不是那麼的好，我和jay 好像是一年前分手了，而他現在跟曾經是我要好的，卻懷著別的男人的孩子的朋友走在一塊。不過，也對，我的兒子ayden就象天使一樣的可愛，他可是我一生的摯愛 o 為什麼是他的明星？雅我的生活是不是偉大的我和jay一樣，打破了一年前和一九九九至二零...
請各位大神把這段話翻譯一下
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