1樓：匿名使用者
這要看公司是怎麼個擅自改變法。
原來怎麼定，現在怎麼改，是口頭的還是書面的，如果是書面的，改了以後有否通過工會才執行？
年終獎的計算方法是否有變化
2樓：海闊風平
年終獎個人所得稅計算方法沒有變化，仍然執行《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發[2005]9號）檔案的規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳：
（一）先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除「僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額」後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
（二）將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：
1.如果僱員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
同一家公司選擇不同年終獎金計算方法如何申報 5
3樓：會計學堂
一、對取得全年一次性獎金個人所得稅所得稅的計算。
（一）一般情況下的全年一次性獎金個人所得稅的計算：
自2023年1月1日起對個人取得一次性獎金計算有新的計算方法。國稅發〔2005〕9號檔案規定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算。在計算時首先確定適用稅率。
先將僱員當月內取得的全年一資性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。僱員在發放年終一次性獎金的當月工資低於稅法規定的費用扣除標準的，以僱員當月取得全年一次性獎金減去僱員工資薪金所得與費用扣除額（個人所稅法對工資、薪金所得規定的普遍適用的減除費用標準為每月1600元。對在中國境內外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員；應聘在中國境內企業、事業單位、社會團體、國家機關中的外籍專家；在中國境內有住所而在中國境外任職或者受僱取得工資、薪金所得的個人第月再附加減除費用3200元。
）的差額後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
計算公式如下：
1.如果僱員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數
例1：某股份公司僱員a2023年12月人份取得工資5200元，獨生子女費30元，考勤獎300元，加班費300元，年終獎金36000元。
（1） 當月工資薪金部分應納個人所得稅：
獨生子女費免徵個人所得稅
〔（5200+300+300）-1600〕*15%-25＝38（元）
（2） 全年一次性獎金應納個人所得稅
①確定適用稅率和速算扣除數：36000/12＝3000（元） 商數為3000，適用15%的稅率，速算扣除數為25。
②年終資金部分應納個人所得稅：36000*15%-25＝515（元）
（3）該僱員當月合計應納個人所得稅：38+515＝553（元）
例2：某****職員b2023年12月份取得當月工資1400元，年終獎金3000元。
（1）確定應納適用稅率:〔3000-（1600-1400）〕/12＝233.33（元）商數為233.33，適用稅率5%，速算扣除數為0。
（2）應納個人所得稅:〔3000-（1600-1400）〕*5%＝140（元）
（二）代付稅款全年一次性獎金個人所得稅的計算：
在一些單位為提高員工的積極性，發放年終獎金時個人應申報繳納的個人所得稅由單位代付稅款。如何對這部分獎金計算個人所得稅，首先我們要弄清一個概念，由單位代付的稅款實質上也屬於個人收入，我們可以理解為這部分獎金為不含稅獎金收入。計算個人所得稅時首先將不含稅全年一次性獎金換算為含稅獎金：
1、按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查詢相應適用稅率a和速算扣除數a；
2、含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數a)÷(1-適用稅率a)；
3、按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查詢適用稅率b和速算扣除數b；
4、應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率b-速算扣除數b。
如果納稅人取得不含稅全年一次性獎金收入的當月工資薪金所得，低於稅法規定的費用扣除額，應先將不含稅全年一次性獎金減去當月工資薪金所得低於稅法規定費用扣除額的差額部分後，再按照上述第一條規定處理。
根據企業所得稅和個人所得稅的現行規定，企業所得稅的納稅人、個人獨資和合夥企業、個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除。
二、對取得全年一次性獎金個人所得稅的合理避稅
（一）納稅時間上的籌劃
由於年終獎金髮放時間有所不同，有的在年初，有的可能在年末，稅收法規對此並無明確限制，但在計算方式卻有著明確要求：「全年一次性獎金的計稅辦法對每個納稅人一個納稅年度內只允許採用一次。僱員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅。
」據此可以根據所發獎金的數額選擇個人所得稅的繳納時間。例如某企業僱員李某月工資2200元，2023年12月份取得部門全年獎金5000元，2023年1月份取得總公司2023年銷售業績獎24000元。如果是選擇2023年1月份取得的獎金作為全年一次性獎金計算個人所得稅，應納個人所得稅〔（2200-1600）*10%-25〕+（24000*10%-25）=2410元。
若選擇2023年12月取得的獎金作為全年一次性獎金計算個人所得稅，2023年1月取得的獎金併入當月工資、薪金合併計算個人所得稅，則2023年1月應納個人所得稅（2000+24000-1600）*25%-1375=4725元。由上述例題可以看出，李某在收入不變的情況下由於選擇一次性獎金確認的時間不同，應交個人所得稅相差2315元。所以在預知獎金數額的情況下應選擇取得數額最大的一次獎金收入所在月份，確認為全年一次性獎金，計算繳納個人所得稅。
新個稅改革年終獎演算法變了麼
4樓：匿名使用者
計算方法沒變，一樣用應發獎金/12，再套用現行稅率
5樓：
國稅總局《關於修訂徵收個人所得稅若干問題的規定的公告》在2023年9月1日實施
年終獎有兩種新演算法
國稅總局在《關於修訂徵收個人所得稅若干問題的規定的公告》中提供了兩種全年一次性獎金所得的計稅方法，並新增一個適用於全年一次性獎金所得的稅率表(含速算扣除數)。總體來說，全年一次性獎金要單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。
一種方法為，先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定稅法規定的適用稅率；然後以其商數及適用稅率計算出應納稅額後，再乘以12個月，即為全年一次性獎金的應納稅額。
另一種方法是，按照適用於全年一次性獎金的稅率表，直接計算應納稅額。公式為：應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數。
採用上述新方法計稅後，「年終獎越多，稅後所得越少」的情況消除。
值得注意的是，如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資、薪金所得低於稅法規定的費用扣除標準(3500元/月)，應將全年一次性獎金減除「僱員當月工資、薪金所得與費用扣除標準的差額」後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率。
年終獎計算方法有嚴重問題，請問：年終獎金為12001元與11999元的兩個人，誰的實際收入更多？
6樓：匿名使用者
呵呵，這也就是西方流行的「為職工避稅」措施，將前者的2元以費用形式走賬就ok。
7樓：匿名使用者
這個沒有什麼不合理的.
誰叫你的收入跨檔了呢.是不.
這就是超額累進稅率的不好的地方.
我的收入就比你多一塊錢.但是我的稅比你多好幾十.
8樓：匿名使用者
算錯了吧？
年終獎11999元時，它適用的稅率與速算扣除數與12001元是一樣的，應納稅額為：
11999×10%－25＝1174.9
實際收入為：
11999-1174.9＝10824.1元這不是很正常嗎？
你說的實際收入11399是按5%的稅率計算的，在年終獎低於6000元時，即按12個月平均，低於500元時，才那樣算。
而11399÷12＝949.92，這個適用10%的稅率和25的速算扣除數。
9樓：匿名使用者
為什麼有合理避稅這個概念，就是這樣來得。
10樓：非常參加
這主要是兩級稅率的率差造成的。因此企業在發放年終獎時，需要作一些權衡。
外國人年終獎個稅怎麼算？是不是有兩種演算法 10
11樓：幸運的創業找我
外國人在中國取得收入應執行中國的所得稅法
工資性收入每個人每年只能用一次年度獎金計稅方法。在一月份發獎金時可以選擇用年度獎金計稅方面，用了以後再發獎金就不能再用這個方法;也可以選擇不用。
選擇用計稅方法:52000/12=4333，33，小於4500，應稅稅率在10%檔，速算扣除數105
則獎金部分個人所得稅=52000*10%-105=5059，另還有40000的個稅正常交=40000*30%-2755=9245，當月合計個稅=14304
不選擇用
計稅方法:與月度工資合併計算，應納稅所得額超過88000，稅率在45%檔，速算扣除數13505
則個人所得稅=(40000+52000)*45%-13505=27895
外籍人士一次性獲得年終獎50000，應繳納個稅4895元。
計算依據:《中華人民共和國個人所得稅法》第一條規定在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照稅法規定繳納個人所得稅。從中國境內取得的所得，是指**於中國境內的所得。
扣除標準:根據個人所得稅法第六條第三款以及實施條例27，28，29，30條對在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的外籍人員取得工資，薪金所得可以在每月減除3500元費用的基礎上附加減除費用1300元。也就是說每月的個人所得稅費用減除標準為3500加1300等於4800元。
假設本題的外籍人符合我國「居民納稅人」的要求，是居住滿5年的非高層管理人員，其計算公式為:
應納稅額=當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣稅方式為:年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為「應納稅所得額」對應的稅率。
應納稅所得額=50000/12=4166，67，適用稅率10%，速算扣除數105
應納稅額=50000*10%-105=4895
擴充套件資料
1，介紹年終獎的納稅計算思路和方法
1，月工資收入和年終獎收入應繳納的個人所得稅，要分別計算。
2，找到年終獎對應的適用稅率
(1)如果月收入≧3500，用年終獎除以12，用此結果匹配圖1得到適用稅率和相應的速算扣除數
(2)如果月收入<3500，先用年終獎補足月收入與3500的差額，剩餘部分再除以12，用此結果匹配圖1得到適用稅率和相應的速算扣除數
3，年終獎個稅=(年終獎-補足3500的差額)*適用稅率-速算扣除數
2，【案例解析】結合實際案例進行說明，透徹理解
案例1:甲月收入5000元，當月發放年終獎18000元，月工資5000元減3500元免徵額，按適用稅率3%計算，即:(5000-3500)×3%=45元;年終獎18000元，首先除以12個月為1500元，對應的適用稅率3%，則年終獎應繳個稅18000×3%=540元。
總計甲應繳個稅45+540=585元。
案例2:乙月收入10000元，當月發放年終獎36000元，月工資10000元減3500元免徵額，按適用稅率20%和速算扣除數555計算(10000-3500)×20%-555=745元;年終獎36000元，除以12個月為3000元，對應適用稅率10%和速算扣除數105計算，即:36000×10%-105=3495元。
總計應繳個稅745+3495=4240元。
案例3:丙月收入3400元，當月發放年終獎24100元，月工資3400元不足3500元，用其取得的年終獎收入24100元補足其差額部分100元(3500-3400)，再將剩餘部分24000元除以12個月為2000元，按適用稅率10%和速算扣除數105計算，(24100-100)×10%-105=2295元;總計應繳個稅0+2295=2295元。
3，【excel公式】計算年終獎個稅1個公式搞定
g2輸入如下公式後向下填充
=lookup(max(0，0001，(f2+min(d2-3500，0))/12)，*500+0，0001，max(0，(f2+min(d2-3500，0)))*%-5*)
我現在辭職廠裡說要扣去年的年終獎合法嗎
勞動者辭職的，如果用人單位與勞動者的合同中約定了年終獎的，用人單位不發放其年終獎是違法的，勞動者可以向當地的勞動監察部門進行投訴舉報或者申請勞動仲裁。一 如果是給用人單位工作，有兩個途徑可以要求支付工資 1 勞動者可以到當地人力資源和社會保障局勞動監察投訴 優點 方式簡單。缺點 各地執法力度可能不是...
公司扣除提成和獎金的10作為年終獎是違法的嗎
如果有合同約定，按約定，沒有合同，看公司制度，沒有制度，公司通常可以這麼做。可參考 企業制定的規章制度，如何才能有法律效力？1 有合同按照合同處理 2 沒有合同，協商解決 3 如協商不成可以申請勞動仲裁。這個也是公司一點兒私心 勞動法規定 無論任何原因，任何個人和單位都不能以任何名義扣除任何人正常的...
什麼樣的公司發年終獎啊？發多少？大概月的工資
據我所知.一個公司,企業等等發不發年終獎.沒有硬性規定的.不過我出來打工多年,也在不少於5家的企業上過班.百分80的都有發年終獎.只是多少的問題.按照目前的我國情況來看 發不發年終獎有以下的原因決定 國企.央企有往年慣例和當年企業效益決定,如果往年這裡有發,今年應該不會少.例如 華潤萬家.私企的話,...